![](/user_photo/2706_HbeT2.jpg)
- •Вопросы к экзамену по дисциплине «Теория налогов»
- •1 Возникновение и развитие налогов
- •2 Развитие науки о налогах
- •8 Современная налоговая система и принципы ее построения.
- •9 Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков
- •10 Экономическая сущность налогового механизма.
- •11 Структура и элементы налогового механизма.
- •12 Содержание и задачи управления налогообложением.
- •13 Налоговый менеджмент: понятие, характеристика основных форм.
- •14. Организационная система управления налогами
- •15 Понятие, состав и направления налогового планирования и прогнозирования
- •16 Методы и факторы налогового планирования и прогнозирования
- •17 Налоговое планирование в деятельности субъектов хозяйствования: необходимость, виды и методы
- •18. Международное налоговое планирование: понятие, основные направления и стадии.
- •19. Налоговый контроль: понятие, сферы и цели.
- •21. Налоговый аудит
- •22. Содержание налогового регулирования.
- •23 Методы, принципы и формы налогового регулирования и стимулирования.
- •24. Перестройка механизма налогового регулирования в современной экономике
- •30 Экономическая сущность налога на добавленную стоимость.
- •31 Налог на прибыль хозяйствующих субъектов.
- •32. Акцизы.
- •33. Ндс
- •35. Таможенные пошлины.
- •36. Государственная пошлина.
- •37 Налог на имущество предприятия.
- •38 Налоги в системе международных экономических отношений
- •45 Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц
- •46 Законодательные, нормативные и правовые документы, регламентирующие налогообложение в рб.
Вопросы к экзамену по дисциплине «Теория налогов»
Возникновение налогов и их развитие.
Эволюция учения о налогах.
Основные налоговые теории и их современные интерпретации.
Сущность налогов и принципы налогообложения.
Функции налогов.
Элементы налога и налоговая терминология.
Классификация налогов.
Современная налоговая система и принципы ее построения.
Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.
Экономическая сущность налогового механизма.
Структура и элементы налогового механизма.
Содержание и задачи управления налогообложением.
Налоговый менеджмент: понятие, характеристика основных форм.
Организационная система управления налогами.
Понятие, состав и направления налогового планирования и прогнозирования.
Методы и факторы налогового планирования и прогнозирования.
Налоговое планирование в деятельности субъектов хозяйствования: необходимость, виды и методы.
Международное налоговое планирование: понятие, основные направления и стадии.
Налоговый контроль: понятие, сферы и цели.
Организация налогового контроля.
Налоговый аудит.
Содержание налогового регулирования.
Методы, принципы и формы налогового регулирования и стимулирования.
Перестройка механизма налогового регулирования в современной экономике.
Основные принципы и механизмы построения налоговой системы Беларуси.
Тенденции налогообложения в Беларуси.
Подоходный налог с физических лиц и новые тенденции обложения населения в развитых странах.
Корпорационный налог.
Экономические основы и принципы обложения имущества, капитала и собственности.
Экономическая сущность налога на добавленную стоимость.
Налог на прибыль хозяйствующих субъектов.
Акцизы.
Налог на добавленную стоимость.
Подоходный налог с физических лиц.
Таможенные пошлины.
Государственная пошлина.
Налог на имущество предприятия.
Налоги в системе международных экономических отношений.
Налоговое регулирование международных экономических отношений.
Налоговая политика в мировой экономике: проблемы и пути решения.
Возникновение двойного налогообложения и пути его устранения.
Международные налоговые соглашения как основной инструмент регулирования налоговых отношений.
Значение типовой модели Конвенции ОЭСР для международного налогового сообщества.
Налоговые проверки.
Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
Законодательные, нормативные и правовые документы, регламентирующие налогообложение в РБ.
1 Возникновение и развитие налогов
В истории развития механизма взимания налогов обычно выделяют три основных этапа.
Начальный этап (от древнего мира до начала средних веков) характеризуется отсутствием финансового аппарата для определения и сбора налогов. Государство лишь устанавливало общую сумму средств, которые желало получить, а сбор налогов поручало городу или общине. Очень часто оно прибегало к помощи откупщиков.
Второй этап (16-19 вв.). В странах возникла сеть государственных учреждений, в том числе финансовых, и государство выполняло часть функций в сфере налогообложения: устанавливало квоту обложения, определяло и контролировало процесс сбора налогов.
Современный этап. Государство взяло в свои руки все функции установления и взимания налогов. Основные принципы и законы налогообложения выработаны.
На самых ранних ступенях развития государства начальной формой налогообложения было жертвоприношение. Оно признавалось неписанным законом и имело форму принудительной выплаты или сбора, причем процентная ставка была достаточно определенной и составляла 10 % от всех полученных доходов (десятина).
Еще в Библии сказано: «Всякая десятина на Земле из семени земли и из плодов дерева принадлежит Господу». Начало десятине на Руси было положено князем Владимиром, который возвел в Киеве церковь Св. Богородицы и дал ей десятину от всех доходов. По мере развития государства на ряду с церковной десятиной возникла десятина в пользу князей. Эта десятина имела различные формы в разных древних государствах. В Египте взимался поземельный налог, в Китае, Вавилоне, Персии – поголовный (подушный) налог, в Древней Греции – налог на доходы (1/10 или 1/20). В те времена уже были и акцизы в виде привратных сборов (у ворот города).
Многое в современном государстве уходит истоком в Др. Рим, в том числе и система налогов. Там же были заложены основы декларации о доходах. Определение суммы налога (ценз) проводилось каждые 5 лет избранными чиновниками. Граждане Рима делали цензорам клятвенное заявление о своем имущественном состоянии и семейном положении.
Основным источником доходов в римских провинциях служил поземельный налог. В среднем его ставка составляла 1/10 доходов с земельного участка, хотя применялись и особые формы налогообложения (на количество фруктовых деревьев, включая виноградные лозы). Облагалась налогом и другая собственность: недвижимость, живой инвентарь, ценности. Каждый житель провинции платил единую для всех подушную подать.
Кроме того, в Римской империи существовали налог с оборота на внутреннее потребление по ставке обычно 1% и особый налог с оборота при торговле рабами; таможенные пошлины со всех вывозимых или ввозимых на продажу товаров.
Несколько позже стала складываться финансовая система Руси.
Система налогообложения Киевской Руси начала складываться с объединением Древнерусского государства с конца 9 века. Основным источником доходов княжеской казны была дань. Это, по сути дела, сначала нерегулярный, а затем все более систематический прямой налог. Князь Олег, как только утвердился в Киеве, занялся установлением дани с подвластных племен. Дань взималась двумя способами: повозом, когда она привозилась в Киев, и полюдьем, когда князья или княжеские дружины сами ездили за нею.
Косвенное налогообложение существовало в форме торговых и судебных пошлин. Пошлина «мыт» взималась за провоз товаров через горные заставы, пошлина «перевоз» - за перевоз через реку, «гостиная» пошлина – за право иметь склады, «торговая» пошлина – за право устраивать рынки. Пошлины «вес» и «мера» устанавливались соответственно за взвешивание и измерение товаров, что было в те годы довольно сложным делом.
Судебная пошлина «вира» взималась за убийство, «продажа» - штраф за прочие преступления. Судебные пошлины составляли обычно от 5 до 80 гривен.
После татаро-монгольского нашествия основным налогом стал «выход», взимавшийся сначала баскаками – уполномоченными хана, а затем самими русскими князьями. «Выход» взимался с каждой души мужского пола и со скота.
Каждый удельный князь собирал дань в своем уделе сам и передавал ее великому князю для отправления в Орду. Сумма «выхода» стала зависеть от соглашений великих князей с ханами.
Помимо выхода или дани были и другие ордынские тяготы. Например, «ям» - обязанность доставлять подводы ордынским чиновникам. Сюда же следует отнести содержание посла Орды с огромной свитой. Взимание прямых налогов в казну Русского государства было уже невозможным. Главным источником внутренних доходов стали пошлины.