- •Содержание
- •Введение
- •Тема 1. Экономическое содержание и сущность налогов
- •Тема 2. Налоговая система и основные налоговые термины
- •Тема 3. Характеристика субъектов и объектов налогообложения.
- •Тема 4. Налоги на товары и услуги
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Тема 5. Прочие налоги с юридических лиц
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Тема 6. Прямые налоги
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Тема 7. Специальные режимы налогообложения
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Тема 8: Местные налоги и сборы, методика их исчисления и уплаты
- •Тема 9. Таможенные платежи
- •Тема 10. Налоги с физических лиц
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Тема 11. Управление налогообложением в организациях
- •Список рекомендуемой литературы
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Учреждение образования
«Витебский государственный технологический университет»
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Методические указания и задания
к практическим занятиям
для студентов специальности 1- 25 01 04 «Финансы и кредит»
дневной и заочной форм обучения
Витебск
2011
УДК 336. 22 (075 . 8)
Налоги и налогообложение: методические указания и задания к практическим занятиям для студентов специальности 1- 25 01 04 «Финансы и кредит» дневной и заочной форм обучения
Витебск: Министерство образования Республики Беларусь, УО «ВГТУ», 2011
Составитель: ст. препод. Домбровская Е. Н.
Методические указания являются практическим руководством для подготовки к занятиям и предназначены для студентов дневной и заочной форм обучения специальности 1- 25 01 04 «Финансы и кредит».
Одобрено кафедрой «Коммерческая деятельность» УО «ВГТУ»
07.04.2011 г., протокол № 8
Рецензент: доц., к.э.н. Прокофьева Н. Л.
Редактор: ст. препод. Акимушкина Т. И.
Рекомендовано к опубликованию редакционно-издательским советом УО «ВГТУ» «____»_____________2011 г., протокол №____
Ответственный за выпуск: Пусенкова Л.В.
__________________________________________________________________
Подписано к печати _________ Формат _____ _____Уч.- изд. лист.__________
Печать ризографическая. Тираж ________экз. Заказ _______
__________________________________________________________________
Отпечатано на ризографе учреждения образования «Витебский государственный технологический университет».
Лицензия № 02330/0494384 от 16 марта 2009 г.
210035, Витебск, Московский пр-т, 72.
Содержание
Введение |
4 |
Тема 1. Экономическое содержание и сущность налогов………….. |
5 |
Тема 2. Налоговая система и основные налоговые термины………. |
9 |
Тема 3. Характеристика субъектов и объектов налогообложения. Источники уплаты налогов…………………………………………… |
12 |
Тема 4. Налоги на товары и услуги………………………………….. |
15 |
Тема 5. Прочие налоги с юридических лиц…………………………. |
24 |
Тема 6. Прямые налоги……………………………………………….. |
31 |
Тема 7. Специальные режимы налогообложения…………………… |
38 |
Тема 8. Местные налоги и сборы, методика их исчисления и уплаты………………………………………………………………….. |
42 |
Тема 9. Таможенные платежи………………………………………... |
44 |
Тема 10. Налоги с физических лиц…………………………………... |
47 |
Тема 11. Управление налогообложением в организациях…………. |
53 |
Список рекомендуемой литературы |
58 |
|
|
Введение
Курс «Налоги и налогообложение» является одним их важнейших при подготовке специалистов в области финансов, управления предприятиями и налогообложения. Изучение теоретических основ данной области целесообразно закреплять практическими расчетами. Предлагаемые задания и методические указания к практическим занятиям по курсу «Налоги и налогообложение» для специальности «Финансы и кредит» 1-25 01 04 направлены на систематизацию изучаемого материала с целью приближения процесса обучения к будущей сфере деятельности обучающихся. Методические указания могут быть использованы также при подготовке специалистов других экономических специальностей, изучающих дисциплину «Налоги и налогообложение».
Налоговая система Республики Беларусь, действующая с 1992 года, постоянно совершенствуется и изменяется. С 2004 года действует Общая часть Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК РБ), которая регулирует отношения между государством и его гражданами, хозяйствующими субъектами по вопросам взимания налогов, сборов (пошлин). Общей частью НК РБ установлены система налогов и сборов, взимаемых на территории Республики Беларусь, права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов, налоговых органов, порядок исполнения налогового обязательства, формы и методы налогового контроля. В данных методических указаниях изучению этих вопросов посвящены темы 2 – 5. С 2010 года действует Особенная часть НК РБ, в которой представлен порядок исчисления и уплаты конкретных налогов, сборов (пошлин). Кроме того, продолжают взиматься платежи, которые не вошли в НК РБ, например, отчисления в инновационный фонд, уплата части прибыли республиканскими и коммунальными унитарными предприятиями и хозяйственными обществами, имеющими долю государственной собственности в уставном фонде, платежи в Фонд социальной защиты населения. Задания на исчисление конкретных налогов и сборов приведены в темах 6 – 13.
Методические указания содержат вопросы для обсуждения, тесты и задачи, в том числе задачи для самостоятельного решения, а также ссылки на главы НК РБ, другие законодательные акты, которые необходимо использовать при исчислении и уплате налогов и сборов. Дан список литературных источников, которые необходимы для изучения тем и выполнения заданий.