- •Налоги и налогообложение
- •Участники налоговых правоотношений в рф
- •Налоговые органы рф
- •Формы налогового контроля
- •Проведение налоговых проверок
- •Права налогоплательщиков
- •Обязанности налогоплательщиков
- •Права налоговых органов
- •Обязанности налоговых органов
- •Элементы налогового правонарушения
- •3 Основания отнесения деяния к налоговому правонарушению:
- •Особенности уплаты ндфл с доходов, полученных в натуральной форме и с доходов, полученных в виде материальной выгоды
- •Особенности формирования налоговой базы по ндфл
Налоги и налогообложение
Историческое развитие понятия налог
Налоги в системе рыночной экономики
Цели, принципы и методы налоговой политики
Формы налоговой политики.
Налоговый механизм. Инструменты налоговой политики
Экономическое содержание налога и признаки налога
Принципы налогообложения
Функции налога
Элементы налога
Существенные элементы налога
Факультативные элементы налога
Дополнительные элементы налога
Классификация налогов
Основы законодательства о налогах и сборах
Структура налоговой системы РФ
Анализ налоговых систем государств показывает, что, несмотря на их различие, они имеют в своем составе (структуре) сходные элементы, хотя и в разных сочетаниях.
Элементами любой системы, характеризующими налоговую систему как таковую, являются:
виды налогов, законодательно принятые в государстве органами законодательной власти соответствующих территориальных образований (федеральные, региональные, местные);
субъекты налога (налогоплательщики), уплачивающие налоги и сборы в соответствии с принятыми в государстве законами;
органы государственной власти и местного самоуправления как институты власти, которые наделены определенными правами по изъятию налогов с субъектов налога и установлению контроля за уплатой налогов налогоплательщиками;
законодательная база (Налоговый кодекс РФ, законы, постановления, распоряжения, инструкции) по налогообложению, правам, обязанностям и ответственности субъектов налога и институтов изъятия налогов и контроля за их уплатой налогоплательщиками.
Законодательная база. Законодательную базу системы определяют законы (постановления, распоряжения и другие подзаконные акты), принимаемые соответствующим органом власти. Согласно законодательству РФ налоговая система является трехуровневой по исчислению (уплате) налогов и сборов.
Уровни законодательной базы. В зависимости от уровня законодательной базы и изъятия налогов различают три вида налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
Для того чтобы налоговая система функционировала эффективно в условиях рыночных отношений и стимулировала товаропроизводителя и труд работника, необходимо выполнить два условия:
снизить налоговое бремя за счет уменьшения числа налогов и их ставок;
сделать налоговую систему понятной, прозрачной, простой, доступной для субъекта налога, экономичной и простой в исчислении налогов с оптимально-минимальным штатом налоговых служащих.
Участники налоговых правоотношений в рф
Налоговые правоотношения - это урегулированные нормами налогового права общественные финансовые отношения, возникающие по поводу установления и взимания налогов с организаций и физических лиц.
Налогоплательщики, как участники налоговых правоотношений
Налогоплательщики - организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом Налоговый Кодекс РФ. - 1998. - 16 июля. возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы. Основу налогово-правового статуса налогоплательщиков составляет совокупность закрепленных налоговым законодательством субъективных прав и обязанностей в сфере налогообложения.
Налогоплательщики имеют право:
- получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию;
- использовать налоговые льготы;
- получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит;
- на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
Обязанность налогоплательщика по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных законодательным актом о налогах и сборах. Так, основанием возникновения обязанности уплатить какой-либо налог является, прежде всего, наличие у него соответствующего объекта налогообложения. Другие обязанности связаны и обусловлены этой основной обязанностью.
Банки
НК РФ предусматривает ещё одну категорию участников налоговых отношений - сборщиков налогов, основной функцией которых является принятие от налогоплательщиков средств в уплату налогов и перечисление их в бюджет. Согласно статьи 25 НК РФ сборщиками налогов и сборов могут быть государственные органы, органы местного самоуправления и другие уполномоченные органы и должностные лица.
Банки, хотя и не названы в Кодексе в числе участников налоговых правоотношений, выполняют в этих отношения немаловажную функцию. Основной обязанностью банков является своевременное исполнение поручений налогоплательщиков, налоговых агентов, иных обязанных лиц относительно перечисления налогов в соответствующие бюджеты.