- •Тема 1 “Теоретическая сущность и роль налогов в экономике государство”
- •Сущность и функции налогов?
- •Классификация налогов, сборов, отчислений?
- •Налоговая терминология?
- •Налоговая политика государства?
- •Современная налоговая система и принципы её построения?
- •Экологический налог?
- •За добычу (изъятие) природных ресурсов?
- •Земельный налог?
- •Обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения?
- •Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
- •Отчисления в инновационный фонд?
- •Акцизы?
- •Налог на недвижимость?
- •Налог на прибыль?
- •Налог на доходы иностранных организаций не осуществляющих деятельность через постоянные представительства?
- •Оффшорный сбор ?
- •Налог при упрощенной системе налогообложения?
- •Единый налог с ип и иных физлиц?
- •Единый налог для производителей сельхоз продукции?
- •Налог на игорный бизнес?
- •Налог на осуществление лотерейной деятельности?
- •Налог на доходы проведения электронно-интерактивных игр?
- •Сбор с осуществления ремесленной деятельности?
- •Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агро-экотуризма?
- •Тема7 « Налоги уплачиваемые физлицами»
- •Подоходный налог с физлиц?
- •Земельный налог с физлиц?
- •Налог на недвижимость с физлицами?
Тема 1 “Теоретическая сущность и роль налогов в экономике государство”
Сущность и функции налогов?
Экономическая сущность налогов выражается в отношении между государством, хозяйствующими субъектами и отдельными гражданами по поводу не перераспределения нацдохода на общегосударственные нужды. Специфика отношений состоит в неравноправии, т.к. государство главное действующее лицо на законодательном основании устанавливая размеры и правила изъятия в своё распоряжении части доходов от реализации и граждан.
Налог – обязательное индивидуально-безвозмездный платёж взимаемый с организаций и физлиц в форме отчуждения принадлежащей им на праве собственности денежных средств, республиканский и местный бюджет.
Сбором, пошлиной признаётся обязательный платёж в республиканский или местный бюджеты взимаемый с организации и физлиц, как правило в виде одного из условий совершения в отношении их государственными органами, юридически значимаемых действий, включая предоставление определенных прав или выдача специальных разрешений, лицензий, либо с перемещением товара через таможенную границу РБ.
Функции : 1) фискальная, 2) регулирующая, 3) перераспределительная, 4) стимулирующая.
Фискальная – пополнение госбюджета. Регулирующая – воздейтсвует на развитие экономике. Стимулирующая – через систему льгот.
Классификация налогов, сборов, отчислений?
Классифицировать налоги, сборы, пошлины по следующим основным признакам:
По способу изъятия:
А) прямые (непосредственно выплачиваемых из прибыли); Б) косвенные (надбавки на товары).
2) По источнику уплаты:
А) из выручки (НДС, акцизы), Б) на затраты (земельный, экологический, на добычу природных ресурсов); В) из прибыли ( на недвижимость, на прибыль, на доходы).
3) По уровню бюджета: республиканский, местный.
4) По субъекту налога: уплачиваемые организациями, физлицами, смежные налоги.
5) по целевой направленности: общий, целевой.
6) уровень распределения в бюджете: закреплённые налоги, регулирующие налоги (НДС, акцизы, на прибыль).
Налоговая терминология?
Плательщиками налогов, сборов, пошлин признаются организации и физлица на которые в соответствии с Налоговым Кодексом, Таможенный Кодексом и Актами Президента РБ, возложена обязанность налоги, сборы, пошлины.
Налоговый агент – юридическое или физлицо, которое является источником выплаты доходов плательщику и на которое согласно налоговому законодательству возлагается обязанности по исчислению, удержанию уплательщика и перечисления в бюджет налогов, сборов, пошлин.
Объекты налогообложения это обстоятельства с наличием которых у плательщика налоговое законодательство связывает возникновение налогового обязательства.
Налоговая база – имеет стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения.
Налоговая ставка – величина налоговых отчислений на единицу измерения налоговой базы. ( твёрдая, пропорциональное, прогрессивное, регрессивное).
Налоговой период – календарный год или иной период времени по окончанию которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налогов, сборов, пошлин.
Налоговый период может состоять из нескольких отчётных периодов.
Налоговые льготы – признаются предоставляемые отдельным плательщикам преимущество по сравнению с другими плательщиками, включая возможность неуплачивать налог или сбор, либо уплачивать их в меньшем размере.
Т2: “Налоги в системе государственного регулирования экономики”