Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях (сквозная задача)
Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели – ЗАО «Модерн». Местонахождение – г. Москва, ул. Осенняя, д.65; телефон – (495) 456-99-92; факс 356-87-86 , расчетный счет в банке «Мосбанк» - №23475640000000000341, ИНН – 8769654390, БИК-046166000.
ЗАО «Модерн» имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». При учете выпуска готовой продукции по плановой себестоимости организация использует счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
Остатки незавершенного производства (20) на 1 декабря 20__г. и на 1 января 20__ г. (руб.)
Статьи затрат |
Изделия на 1 декабря 20__г.
|
Изделия на 1 января 20__ г. |
||
диван-кровать |
кресло |
диван-кровать |
кресло |
|
|
60 000 30 000
10 680 870 36 450 12 000 - 150 000 |
20 000 10 000
3 850 320 11 830 4000 - 50 000 |
27 000 30 000
10 680 540 27 450 9 330 - 105 000 |
9 000 10 000
3 850 265 8 885 3 000 - 35 000 |
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы списываются на основное производство пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.
Задание
Составить бухгалтерские проводки в регистрационном журнале.
Оформит карточки основного производства по диван-кроватям и креслам.
Оформить ведомость №12, №15 и журнал-ордер №10.
Составить калькуляцию производственной себестоимости диванов-кроватей и кресел.
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 20__ г.
№ п/п |
Документ и содержание операции
|
Сумма, руб. |
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17 |
Требования-накладные №16 от 6 декабря 20__ г. Отпущено со склад по покупным ценам швейному участку металлоизделия на общепроизводственные цели (125 шт. по 2 руб. за единицу)
Требования-накладные №21-22 от 16 декабря 20__ г. Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:
Требования-накладные №17-18 от 9 декабря 20__ г. Отпущены со склад сборочному участку металлоизделия для сборки:
ИТОГО
Требование-накладная №19 от 10 декабря 20__ г. Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой на диван-кровать) обивочная ткань – 200 м по 39 руб.
Требование-накладная №20 от 10 декабря 20__г. Отпущен со склада транспортному цеху бензин – 3500 л по 20 руб.
Акт об оказании услуг сторонней организацией №6 на реконструкцию и модернизацию объектов от 15 декабря 20__ г. Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:
ВСЕГО
Ведомость начисления амортизации за декабрь 20__ г.: - основного цеха по производству диванов-кроватей
ИТОГО
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь 20__ г. Начислена амортизация программного продукта по производству диванов-кроватей
Расчетно-платежная ведомость №12 по начислению заработной платы и других видов оплат Начислены и распределены заработная плата и премии : а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:
б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:
в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха г) руководителям, специалистам, служащим младшему обслуживающему персоналу основного цеха д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики ИТОГО
Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды Произведены отчисления от начисленной заработной платы по действующим тарифам: а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:
б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:
в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха г) руководителям, специалистам, служащим младшему обслуживающему персоналу основного цеха д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики ИТОГО
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха. Объем оказанных услуг:
6 т/км
ВСЕГО
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы:
ИТОГО Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общехозяйственные расходы:
ИТОГО
Ведомость учета затрат Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей
Накладная на передачу готовой продукции на склад №1 от 29 декабря 2000_г. Выпущено из производства и принято на склад по плановой себестоимости:
ИТОГО
Выпущено из производства и принято на склад по фактической себестоимости:
ИТОГО
Расчет бухгалтерии. Списывается отклонение по выпущенной готовой продукции за месяц 29 декабря 200_ г.:
|
?
? ?
? ?
? ?
?
?
20000 ?
695000
315000 109000 174000
2000
240000 120000 2800
200000 100000 80000
90000
150000
70000
? ? ?
? ? ?
?
?
?
?
?
?
? ? ?
? ?
?
? ?
? ?
? ? |
Расчет распределения затрат вспомогательного производства
Потребители |
Объем услуг, т/км |
Фактические затраты |
Основной цех (диван-кровати) Основной цех (кресла) Управление фабрики |
|
|
ИТОГО |
|
|
Расчет распределения общепроизводственных расходов
Счет |
Виды изделий |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общепроизводственные расходы (коэффициент распределения ______) |
20-1 20-2 28 |
Диваны Кресла Брак |
|
|
ИТОГО |
|
|
|
Расчет распределения общехозяйственных расходов
Счет |
Виды изделий |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общехозяйственные расходы (коэффициент распределения ______) |
20-1 20-2 |
Диваны Кресла |
|
|
ИТОГО |
|
|
|
Калькуляция производственной себестоимости диванов-кроватей
Выпуск _____________(шт.)
Производственная себестоимость изделия______________ руб.
Статьи затрат |
НЗП на начало месяца |
Затраты за месяц (Д-20-1) |
НЗП на конец месяца |
Фактическая производственная себестоимость выпуска |
|
|
|
|
|
Производственная себестоимость |
|
|
|
|