- •Раздел 1 Основы законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
- •Тема 1. 1 Законодательство рф о налогах и сборах
- •2. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •Вопросы для самопроверки
- •1. Каким является налоговое законодательство Российской Федерации?
- •Тема 1.2. Налоговая система рф, принципы ее построения
- •Специальные налоговые режимы в соответствии с нк рф
- •Организационные принципы - это положения, в соответствии с которыми осуществляется построение, развитие налоговой системы и управление ею.
- •Вопросы для самопроверки
- •2.Классификация налогов
- •Понятие добавочной стоимости, сущность ндс. Плательщики ндс, объект налогообложения
- •Нормативная база
- •Налоговые агенты
- •Налоговая база по ндс и особенности ее определения, ставки, льготы, порядок исчисления ндс.
- •Налоговый и отчетный периоды
- •Документация
- •Отчетность
- •Уплата налога
- •Кбк Расшифровка кода
- •Тема: 2.2. Налог на прибыль организаций
- •Понятие налога на прибыль, плательщики, объект налогообложения. Классификация доходов и расходов.
- •Нормативная база
- •Глава 25 Налогового кодекса рф
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения и налоговая база
- •Налоговые ставки
- •Налоговые агенты (п. 1 ст. 309 нк рф)
- •Расходы
- •Группировки расходов по элементам. Порядок признания доходов и расходов.
- •3.Определение налоговой базы, налоговые ставки. Авансовые платежи по налогу
- •Налоговый период
- •Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, суммы не подлежащие обложению страховыми взносами.
- •Плательщики страховых взносов
- •Объект обложения страховыми взносами
- •Влияние страхового стажа на сумму больничного
- •Порядок начисления и уплаты страховых взносов, методика расчета платежей. База для начисления страховых взносов
- •Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- •Расчетный и отчетный периоды
- •Тарифы страховых взносов в 2012 году для работодателей
- •Отчетность
- •Порядок и сроки уплаты взносов
- •Примечания
- •2.Ставки ндфл, налоговые вычеты, порядок начисления и уплаты. Методика расчета налоговой базы
- •Тема 2. 5 Другие виды федеральных налогов
- •Вычетам подлежат суммы акциза:
- •Ставки акцизов (Статья 193 нк рф)
- •Раздел 3 Региональные налоги и специфика их расчета
- •Понятие налога на имущество организаций. Плательщики налога на имущество организаций, объект налогообложения.
- •Глава 30 Налогового кодекса рф
- •Налоговая база по налогу на имущество организаций, особенности ее определения, ставки, порядок исчисления.
- •Налоговые ставки
- •Налоговый (отчетный) период
- •Тема 3. 2 Транспортный налог
- •1.Сущность транспортного налога, нормативная база, налогоплательщики
- •Нормативная база
- •Налогоплательщики
- •2.Льготы по транспортному налогу, ставки транспортного налога, порядок определения налоговой базы
- •Раздел 4 Местные налоги и сборы и их роль в местном самоуправлении
- •Тема 4. 1 Земельный налог
- •1.Сущность земельного налога, нормативная база, налогоплательщики
- •Нормативная база
- •Глава 31 Налогового кодекса рф
- •Налогоплательщики
- •2.Льготы по земельному налогу, ставки земельного налога, порядок определения налоговой базы, отчетность
- •Отчетность
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Тема 4. 2 Налог на имущество физических лиц
- •1.Сущность налога на имущество физических лиц, нормативная база, налогоплательщики
- •2.Льготы по налогу на имущество, порядок определения налоговой базы
- •Раздел 5 Налоговый контроль за соблюдением налогового законодательства
- •Тема 5. 1 Формы налогового контроля и порядок его проведения
- •Тема 5. 2 Производство по делу о налоговых правонарушениях
- •Тема 5. 3 Общие положения об ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Тема 5. 4 Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
Введение |
Налоги олицетворяют собой ту часть совокупности финансовых отношений, которая связана с формированием денежных доходов государства (бюджета и внебюджетных фондов), необходимых ему для выполнения соответствующих функций: социальной, экономической, военно-оборонительной, правоохранительной и т.д. Как составная часть производительных отношений налоги (через финансовые отношения) относятся к экономическому базису. Налоги являются объективной необходимостью, ибо обусловлены потребностями поступательного развития общества. Осуществляемый в России переход от административно-хозяйственной системы к рыночной экономике потребовал конкретного изменения всего хозяйственного законодательства РФ, налогового в первую очередь. Комплексная налоговая система, отвечающая мировым стандартам, в России действует с 01.01.92 г. За этот период основные черты ее определились, и те изменения и дополнения, которые периодически вносятся, не меняют принципиальных основ системы. При изучении дисциплины «Налоги и налогообложение» потребуются знания курсов «Бухгалтерский учет и аудит», «Аудит», «Статистика», «Анализ хозяйственной деятельности» и т.д. Эта дисциплина подробно рассматривает роль налогов в системе хозяйственного механизма РФ, изучаются нормативные акты, регулирующие вопросы налогообложения. Сейчас перед каждым предпринимателем, желающим эффективно вести свое дело, остро встает вопрос об организации налогового планирования. Цель последнего – уменьшение законными средствами налоговых платежей, другими словами, получение дополнительной прибыли за счет экономии на налогах. Для этого необходимо уметь использовать все пробелы и достоинства налогового законодательства, грамотно и безупречно вести бухгалтерский учет, правильно составлять хозяйственные договоры и т.д. Перед студентами стоит задача изучить и уметь использовать налоговое законодательство. |
Раздел 1 Основы законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
Тема 1. 1 Законодательство рф о налогах и сборах
Вопросы
Система российского налогового законодательства
Права и обязанности участников налоговых отношений
1. Система российского налогового законодательства
Система российского налогового законодательства – это совокупность нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые нормативные законы, акты субъектов РФ, ведомственные нормативные акты и акты местного самоуправления.
Общие принципы налогообложения закреплены в Конституции РФ, так в соответствии со статьей 57 главы II, «каждый обязан платить законно установленные платежи и сборы».
В настоящее время основным документом, регулирующим налогообложение в России, является Налоговый кодекс.
Налоговый кодекс – это комплексный нормативно правовой документ, который содержит и процессуальные нормы.
Налоговый кодекс состоит из IV частей:
I часть - общие положения.
II часть - федеральные налоги.
III часть - региональные налоги.
IV часть - местные налоги.
Общая часть Налогового кодекса определяет принципы налогообложения, порядок введения новых норм в налоговое законодательство, внесения изменений в действующее законодательство, нормы информирования налогоплательщиков о действующих налогах, права и обязанности участников налоговых отношений, положения о налоговых органах, порядок уплаты налогов и ответственность за налоговые нарушения.
В I части Налогового кодекса представлен перечень налогов и их максимальный объём.
Во II части Налогового кодекса содержатся главы, посвящённые федеральным налогам. Работа над III частью (региональные налоги) и 1У частью (местные налоги) ещё не завершена.
Налоги, не вошедшие в Налоговый кодекс, удерживаются в соответствии с законами принятыми в 1991 году с дополнениями и изменениями в них.
Указы Президента носят характер поручений органам управления разработать нормативные акты по налогообложению.
Письма, указания и распоряжения государственной налоговой службы рассматривают частные налоговые ситуации, и в настоящее время являются обширным источником налогового законодательства. Инструкции не могут устанавливать или разъяснять налоговое законодательство, их назначение регламентировать единообразные способы практической деятельности органов управления, связанных с правильным и своевременным взиманием налогов.
Постановления Конституционного суда, решения и определения Верховного суда РФ так же регламентируют отношения в налоговой службе, они предоставляют возможность защиты интересов налогоплательщиков, обжалование незаконных решений налоговых органов в судебном порядке.
Любой федеральный закон обладает юридической силой, если он принят Государственной Думой, одобрен Советом Федерации, подписан Президентом РФ, зарегистрирован в Министерстве России и опубликован в «Российской газете». По сравнению с другими федеральными законами, в отношениях актов законодательства о налогах и сборах установлено дополнительное условие - они вступают в силу не ранее, чем по истечении месяца со дня их официального опубликования.