- •Хозяйственные операции за месяц
- •Расчетно-пояснительная записка:
- •Справка-смета (калькуляция затрат) № _______
- •Платежная ведомость № _____ на выдачу заработной платы за январь 200__ г.
- •Отражение проводками хозяйственной деятельности за январь 200__ г.
- •Оборотная ведомость по "Фирме" за Январь 2012 г.
- •Типовая форма бухгалтерского баланса
БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Факультет технологии управления и гуманитаризации
Кафедра «Экономика и право»
Контрольная работа
по дисциплине: «Бухгалтерский учет»
Выполнил Студент III курса
группа 308419\16
А.А. Орлова
Руководитель А.А. Жилкина
Минск
2012
Производим перерасчёт каждой суммы баланса предприятия в белорусские рубли. Для этого мы каждую сумму в у.е умножаем на 5000 (согласно условию).
Актив |
Сумма, у.е. |
Сумма, бел. руб. |
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
Основные средства: |
|
|
Первоначальная стоимость (01) |
9 060 |
45 300 000 |
износ (02/1) |
1 040 |
5 200 000 |
остаточная стоимость |
8 020 |
40 100 000 |
Нематериальные активы: |
|
|
первоначальная стоимость (04) |
1 260 |
6 300 000 |
износ (05) |
510 |
2 550 000 |
остаточная стоимость |
750 |
3 750 000 |
|
|
|
Оборудование к установке (07) |
330 |
1 650 000 |
Вложения во внеоборотные активы (08) |
680 |
3 400 000 |
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I: |
9 780 |
48 900 000 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
Запасы (10) |
14 647 |
73 235 000 |
Налог на добавленную стоимость (18/1) |
380 |
1 900 000 |
Расходы будущих периодов (97) |
130 |
650 000 |
Готовая продукция (40) |
769 |
3 845 000 |
Товары (41) |
300 |
1 500 000 |
Касса (50) |
125 |
625 000 |
Расчетный счет (51) |
179 370 |
896 850 000 |
Валютный счет (52) |
5 000 |
25 000 000 |
Финансовые вложения (58/1) |
330 |
1 650 000 |
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
100 |
500 000 |
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II: |
201 151 |
1 005 755 000 |
БАЛАНС: |
210 931 |
1 054 655 000 |
Пассив |
Сумма, у.е. |
|
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ |
|
|
Уставной капитал (80) |
80 000 |
400 000 000 |
Резервный фонд (82) |
6 817 |
34 085 000 |
Добавочный капитал (83) |
276 |
1 380 000 |
Расчеты с учредителями по доходам (75/2) |
7 531 |
37 655 000 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) |
78 312 |
391 560 000 |
Резервы предстоящих расходов и платежей (96) |
3 061 |
15 305 000 |
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III: |
175 997 |
879 985 000 |
|
|
|
IV, V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ И КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
Краткосрочные кредиты банков (67) |
32 200 |
161 000 000 |
С бюджетом (68) |
28 |
140 000 |
С ФСЗН (69) |
190 |
950 000 |
По оплате труда (70) |
550 |
2 750 000 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
1 966 |
9 830 000 |
ИТОГО ПО РАЗДЕЛАМ IV, V: |
34 934 |
174 670 000 |
БАЛАНС: |
210 931 |
1 054 655 000 |
Проведем хозяйственный операции за месяц.
Хозяйственные операции за месяц
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ |
||
1 |
Предприятие занимается производством и установкой корпусной мебели. |
|
|
В текущем месяце со склада отпущены следующие материалы (табл. 3): |
Д20/К10 |
1.1 |
ДСП ламинированное |
585 000 |
1.2 |
окантовка пластмассовая |
75 000 |
1.3 |
полкодержатели пластмассовые |
36 000 |
1.4 |
штангодержатели |
15 000 |
1.5 |
уплотнитель самоклеящийся |
3 000 |
1.6 |
ручки для ящика выдвижного |
18 000 |
1.7 |
шурупы с дюбелями |
800 |
1.8 |
силикон |
37 500 |
1.9 |
комплект направляющих на ящики выдвижные |
105 000 |
1.10 |
штанги металлические |
84 000 |
1.11 |
двери зеркальные |
1 050 000 |
1.12 |
двери с ДСП |
- |
1.13 |
ДВП ламинированное |
100 000 |
1.14 |
уголки крепежные |
1 800 |
1.15 |
вешалки металлические выдвижные |
2 500 |
|
ИТОГО: |
2 113 600 |
2 |
Начислено сторонним организациям за: |
|
2.1 |
Проведение техн. обсл. производственного оборудования сторонней организацией |
Д20/К76 53 500 |
2.2 |
Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели |
Д20/К76 124 500 |
3 |
За январь начислена амортизация основных средств предприятия (табл. 4) |
Д20/К02 (осн произ) 149 539 Д26/К02 (ОХР) 320 566 |
|
ИТОГО 3: |
470 105 |
4
|
Начислен износ нематериальных активов предприятия (табл. 5) |
Д20/К05 (осн произ) 10 618 Д26/К05 (ОХР) 20 735 |
|
ИТОГО 4: |
31 353 |
5 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства предприятия (по табл. 6) |
Д20/К70 1 674 400 Д20/К69.1 569 296 Д20/К76 10 046 Д69.1/К70 141 750 |
|
ИТОГО 5: |
1 816 150 |
6 |
Акцептованы счета сторонних организаций за: |
|
6.1 |
паровое отопление |
Д20/К76 82 500 |
6.2 |
электроэнергию |
Д20/К76 92 000 |
6.3 |
охрану территорий и помещений в ночное время |
Д20/К76 59 500 |
7
|
Начислена заработная плата администрации предприятия (по табл. 6) |
Д26/К70 1 592 500 Д26/К69 622 668 Д26/К76.8 10 988 Д84/К70 238 875 Д70/К69.2 35 058 Д70/К68.4 52 404 Д70/К76 144 900 Д70/К76 5 250 |
|
ИТОГО 7: |
1 831 375 |
8 |
Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке |
Д26/К71 370 000 |
ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ Задание по вариантам в табл. 2.1 |
||
9 |
На расчетный счет предприятия поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию) |
Д51/К92 145 000 |
10 |
На расчетный счет предприятия поступили внереализационные доходы (процент за остатки денежных средств на расчетном счете) |
Д51/К92 85 000 |
11 |
С расчетного счета предприятие оплатило внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары) |
Д92/К51 25 000 |
12 |
С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание |
Д26/К51 30 000 |
31 января изготовленная продукция по фактической себестоимости оприходована на складе готовой продукции |
||
13.1 |
Списать сумму общехозяйственных расходов |
Д20/К26 2 967 457 |
13.2 |
Списать себестоимость продукции |
Д40/К20 7 906 956 |
31 января произведенная на предприятии продукция реализована (передана) покупателю |
||
14.1 |
Отпускная цена продукции, включая косвенные налоги и НДС, отражена в табл. 2.1 |
18 800 00 |
14.2 |
Отразить реализацию продукции с начислением налогов от суммы выручки, выявить и отразить финансовый результат от реализации продукции |
Д62/К90.1 18 800 000 Д90.2/К40 7 906 956 Д90.3/К68 3 133 333 Д90.9/К99 7 759 711 |
15 |
31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС |
Д51/К62 18 800 000 |
16 |
С расчетного счета предприятия оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за: |
|
16.1
|
проведение технического обслуживания производственного оборудования |
Д76/К51 53 500 |
16.2
|
за текущую аренду производственного оборудования (арендодателю) |
Д76/К51 124 500 |
16.3 |
паровое отопление |
Д76/К51 82 500 |
16.4 |
электроэнергию |
Д76/К51 92 000 |
16.5 |
охрану территорий и помещений в ночное время |
Д76/К51 59 500 |
17 |
С расчетного счета предприятия оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь |
Д68/К51 140 000 Д69.1/К51 915 000 + Д69.2/К51 35 000 = 950 000 |
18 |
С расчетного счета предприятия получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь |
Д50/К51 2 750 000 |
19 |
Из кассы предприятия выплачена заработная плата за декабрь |
Д70/К50 2 750 000 |
20 |
Отразить начисление налогов из прибыли 18% |
Д99/К68 1 433 648 |
|
ИТОГО 20: |
1 433 648 |
21 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, в конце отчетного периода распределяется следующим образом: |
Д99/К84 6 531 063 |
21.1 |
10 % – на формирование «Резервного фонда» |
Д84/К82 653 106 |
21.2 |
20 % – на пополнение «Уставного капиталла» |
Д84/К80 1 306 213 |
21.3 |
10 % – на формирование «Резерва по сомнительным долгам» |
Д84/К96 653 106 |
21.4 |
60 % – «Нераспределенная прибыль» |
Д84/К84 3 918 638 |
Отразим передачу материалов со склада в основное производство. Произведем расчет стоимости переданных в производство материалов в рублях.
Рассчитаем амортизацию основных средств. Расчет производим в белорусских рублях.
Рассчитаем амортизацию нематериальных активов, расчет производим в белорусских рублях.
Рассчитаем заработную плату за месяц. Составим расчетную ведомость заработной плате за месяц с отражением на зарплату и удержаний из зарплаты.