- •Задания для промежуточного контроля по дисциплине «Финансовое право» по модулю 3 «Налоговое право»
- •1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах включает в себя:
- •Законодательство о налогах и сборах регулирует отношения:
- •3. Местные налоги и сборы вводятся:
- •Акты законодательства о сборах вступают в силу:
- •Являются ли таможенные органы участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах?
- •Физические лица – налоговые резиденты – это:
- •Налогоплательщиками по уплате налога на добавленную стоимость являются:
- •Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц уменьшают налоговую базу на величину расходов:
- •Ставка единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности равна:
- •Базой налога на имущество физических лиц в части строений и помещений является:
- •Согласно Налоговому Кодексу рф ответственность за налоговые правонарушения наступает:
Задания для промежуточного контроля по дисциплине «Финансовое право» по модулю 3 «Налоговое право»
Задание 1. Выберите правильный вариант ответа на вопросы теста.
1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах включает в себя:
совокупность всех нормативных актов по налогам и сборам;
совокупность Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;
совокупность федеральных законов и подзаконных нормативных актов о налогах и сборах.
совокупность федеральных законов и норм права о налогах и сборах.
Законодательство о налогах и сборах регулирует отношения:
которые складываются между всеми участниками по поводу установления, введения и взимания налогов и сборов;
властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;
властные отношения между Правительством РФ и Министерством по налогам и сборам, налоговой полицией, таможенными органами, а также между налоговыми органами и налогоплательщиками, налоговыми агентами;
между налогоплательщиками и налоговыми агентами, между налоговыми органами и органами общей компетенции, между правоохранительными органами и налогоплательщиками.
3. Местные налоги и сборы вводятся:
актами органов местного самоуправления;
нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом;
федеральными и региональными законами и нормативно-правовыми актами, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом;
нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления, по согласованию с органами власти субъектов РФ.
Акты законодательства о сборах вступают в силу:
не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;
с первого января очередного календарного года;
этот вопрос регламентируется в самом нормативном акте о сборах;
с момента опубликования нормативного акта о сборах.
Являются ли таможенные органы участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах?
Являются;
Да, являются, но только в случаях, определенных таможенным законодательством;
Нет, не являются;
Только по решению Министерства финансов РФ.
Физические лица – налоговые резиденты – это:
6.1.физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;
6.2.физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, а также проживающие на территории РФ лица без гражданства;
6.3. физические лица, которые в течение трех лет находились на территории РФ и уплачивали налоги в соответствии с российским налоговым законодательством;
6.4. все физические лица, которые независимо от гражданства получили доход на территории РФ.
Федеральные законы, устанавливающие новые налоги или сборы, могут вступать в силу:
не ранее срока наступления нового налогового периода;
не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;
не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
не ранее чем через 10 дней с момента их официального опубликования.
Налоговая база – это:
сумма налога, которую следует уплатить в бюджет;
разница между объектом налогообложения в стоимостной форме и суммой налога, которую подлежит внести в бюджет;
стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;
проценты, начисленные налоговой инспекцией на неуплаченную сумму налога.
Имеет ли право налогоплательщик и плательщик сборов на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов?
Нет, не имеет;
Этот вопрос решается по усмотрению налоговой инспекции;
Да, имеет;
Имеет, если в течение последних трех лет налогоплательщик (плательщик сборов) не имел налоговых правонарушений.
Уполномоченный представитель налогоплательщика – организации представляет его интересы на основании:
приказа налоговой инспекции;
доверенности;
заявления уполномоченного представителя;
устава или другого учредительного документа организации.
Отсрочка по уплате налога – это:
механизм перенесения сроков уплаты налоговых задолженностей, которые налогоплательщик получает на основе решения суда;
изменение срока уплаты налога на срок, не превышающий один год, с единовременной уплатой суммы задолженности;
изменение сроков уплаты налога на период от одного до пяти лет;
изменение срока уплаты налога на срок, не превышающий один год, с поэтапной уплатой суммы задолженности.
К способам исполнения налоговой обязанности относятся:
федеральный, региональный и местный;
добровольный и принудительный;
разовый и периодический;
полный и частичный.
Обязанность по уплате налоги или сбора прекращается:
со смертью физического лица или признанием его умершим;
с изменением срока уплаты налога;
с возбуждением уголовного дела в отношении недобросовестного налогоплательщика;
с реорганизацией юридического лица.
К обстоятельствам, исключающим изменение срока уплаты налогов и сборов относят:
возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;
налогоплательщик участвует в налоговых отношениях через уполномоченного представителя;
тяжелое имущественное положение лица;
налогоплательщик является нерезидентом.
В систему налоговых органов РФ входят:
Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения;
Министерство по налогам и сборам, ФТС РФ, государственные внебюджетные фонды;
налоговые инспекции и органы внутренних дел;
Федеральная налоговая служба, таможенные органы, финансовые органы.
Как решается вопрос об уплате налогов в случае смерти физического лица – налогоплательщика?
В этом случае все налоговые обязанности прекращаются;
Этот вопрос решается в зависимости от объема задолженности по налогам;
По поимущественным налогам задолженность погашается в пределах стоимости наследованного имущества, по остальным налогам налоговые обязанности прекращаются;
Данный вопрос находится в компетенции налоговых органов.
В случае обнаружения факта излишне уплаченной налогоплательщиком суммы налога или излишне взысканной с него суммы налога налоговый орган обязан:
сообщить об этом банку, в котором открыт расчетный счет налогоплательщика;
предложить налогоплательщику впредь не платить налоги, пока эта сумма не будет исчерпана за счет последующих платежей;
сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известном факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога не позднее одного месяца со дня обнаружения такого факта;
сообщить об этом налогоплательщику во время очередной налоговой проверки.
Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является:
календарный год;
один месяц;
один квартал;
декада.
Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, на срок более одного года, но не превышающий три года, может быть предоставлена по решению:
Президента Российской Федерации;
Правительства Российской Федерации;
Министра финансов Российской Федерации;
Руководителя Федеральной налоговой службы.
Ставки налога на доходы физических лиц установлены в размере:
12%, 20%, 30%;
9%, 13%, 30%, 35%;
12%
от 9% до 35%.
13%.
Имущество бюджетных организаций налогом на имущество:
облагается;
не облагается;
облагается, если это имущество используется для целей извлечения дохода;
облагается только то имущество, которое приобретено за счет бюджетных ассигнований.
Налог на имущество физических лиц исчисляется:
налоговым органом
самостоятельно налогоплательщиком
органом, осуществляющим учет и регистрацию соответствующего имущества
налоговым агентом.
Плательщиками акцизов являются:
предприятия, производящие и реализующие подакцизные товары;
предприятия, торгующие подакцизными товарами;
покупатели подакцизных товаров.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает:
замену уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС уплатой единого налога;
возможность не платить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ;
возможность не сдавать налоговые декларации в течение определенного времени;
возможность в упрощенном порядке вести кассовые операции и предоставлять статистическую отчетность.
Если налоговым органом нарушены права налогоплательщика:
возмещению подлежит только прямой ущерб;
убытки возмещению не подлежат.
возмещению подлежат прямой ущерб и упущенная выгода;
Подача жалобы в административном порядке:
приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия;
не приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия;
приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия по решению лица, к которому обращена жалоба.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
по всем налогам;
только по федеральным налогам;
по налогу на прибыль организации, а также региональным и местным налогам;
по косвенным налогам.
Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес являются:
игровой стол, игровой автомат;
игровой автомат, игровой стол, касса тотализатора, касса букмекерской конторы;
количество игровых полей на каждом игровом столе, и каждая касса тотализатора;
определяется как общее количество объектов налогообложения.
Налог можно отнести к категории местных налогов, если:
налог полностью зачисляется в местный бюджет;
представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории;
представительные органы местного самоуправления вправе определять налогоплательщика, объект налогообложения, ставку налога и/или льготы;
решении о налоге принимается местным референдумом.
Обязательными элементами закона о налоге являются:
объект налогообложения, орган установивший налог, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период;
объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, а также налогоплательщики;
орган установивший налог, причины установления налога, объект налогообложения, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога;
объект налогообложения, налоговый агент, налогоплательщик, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.