Налог на имущество

Задача. ООО «Копия» приобрело в январе 2009 г. копировальный аппарат «Ксерокс» стоимостью 120 000 р. Срок полезного использования составляет 5 лет. Определить сумму налога на имущество за 2009 г. используя линейный метод начисления амортизации. Ставка налога – 2,2 %.

Задача. Среднегодовая стоимость имущества организации за 1 кв. налогового периода календарного года составила 98 тыс. руб., за полугодие 116 тыс. руб., за 9 месяцев 124 тыс. руб., за год 102 тыс. руб. Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество по итогам отчетных периодов и сумму налога, подлежащую выплате по итогам налогового периода.

НДФЛ

Задача. Жительница Москвы в связи с переездом в Краснодар продала в марте 2008 г. квартиру по цене 3 450 000 р., приватизированную в 2004 г. Одновременно она приобрела дом в пригороде Краснодара по цене 3 200 000 р. Какие налоговые вычеты она сможет получить?

Швейной фабрикой в январе была выплачена Петрову И.Н. заработная плата в сумме 5 670 руб., выдана форменная одежда, стоимостью 1 200 руб. В феврале ему выплачена заработная плата 4 280 руб., выдан комбинезон детский в счет выплаты заработной платы. Себестоимость комбинезона 820 руб., цена реализации 1 150 руб. без учета НДС. Петров имеет одного ребенка дошкольного возраста, состоит в законном браке, заявление о стандартных вычетах и все необходимые документы в бухгалтерию представлены. Срок выдачи зарплаты на предприятии — 5 число каждого месяца. Зарплата выдается из кассы.

Определить порядок расчета и уплаты суммы НДФЛ

Задача. ОАО «Вереск» на основании трудового договора выплатило заработную плату за 2006 год в размерах: в январе – феврале по 8 800 руб., в марте – 9 750 руб., в апреле – августе по 10 500 руб., в сентябре – октябре по 7 950 руб., в ноябре – 11 200 руб., в декабре – 13 100 руб. Леонова Е.Д. получила от ОАО «Вереск» в июне 2006 года материальную помощь в размере 10 000 руб., в декабре 2006 года подарок стоимостью 2 000 руб. Леонова Е.Д. в сентябре 2006 года участвовала в конкурсе ОАО «Техносила», проведенном в целях рекламы бытовой техники. Она получила в качестве приза микроволновую печь «ARDO» стоимостью 5 000 руб. Леонова Е.Д. имеет трех дочерей в возрасте 11, 16 и 20 лет. Причем дочь 20 лет является студенткой университета высшего профессионального образования дневной формы обучения и за ее обучение Леонова Е.Д. заплатила в 2006 году 28 000 руб. 1 апреля 2006 года Леонова Е.Д. получила от ОАО «ВТБ» беспроцентную ссуду в размере 60 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Центрального Банка России – 10%.

Исчислите общую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет, которую Леонова Е.Д. должна заплатить по итогам налогового периода 2010 года.

Задача. Гражданин Антонов М.И. 1967 года рождения имеет 1 ребёнка 7 лет. В коммерческой организации по месту основной работы в 1 квартале ему были начислены следующие доходы:

	Заработная плата, руб.	Материальная помощь, руб.	Возмещение стоимости медикаментов руб.
Январь	20 000	3 000
Февраль	20 000		10 000
Март	20 000

Определить сумму НДФЛ.

Задача. В отчетном году оклад физического лица по основному месту работы составил 8 тысячи рублей за месяц.

Помимо этого, физическое лицо получило:

1) в январе - дивиденды в размере 4 000 рублей;

2) в марте - подарок, стоимостью 1 500 рублей;

3) в июне - материальную помощь в размере 5 500 рублей;

4) в сентябре - возмещение командировочных расходов 1300 рублей (в том числе в пределах норм - 1 100 рублей);

5) в декабре - премию по итогам работы за год в сумме 6 800 рублей.

Предприятие за счет собственных средств производит ежемесячные отчисления в негосударственный пенсионный фонд в размере 2% от оклада работника.

Во II квартале работник был направлен на курсы повышения квалификации. Фабрика в апреле внесло плату за курсы - 1 500 рублей.

Кроме того, работник взял на фабрике беспроцентную ссуду в размере 20000 рублей сроком на 2 месяца (с 1 июля по 31 августа). Ставка рефинансирования Центрального банка РФ составляла в этот период 13%.

В ноябре в связи с болезнью работник получил пособие по временной нетрудоспособности в размере 75% от оклада. Гражданин лечился в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. За лечение он заплатил 15 тысяч рублей. Клиника выдала гражданину документы, подтверждающие его целевые расходы на лечение, которое не является дорогостоящим.

Работник имеет дочь в возрасте 11 лет и сына в возрасте 20 лет (студента дневной формы обучения). Стоимость обучения сына в институте, оплаченная работником, составила за год 39 тысяч рублей.

Гражданин в течение года также получал доходы от выполнения трудовых обязанностей по совместительству в строительной организации. Среднемесячная заработная плата составляла 3900 рублей.

В феврале работник на фабрике приобрел холодильник за 9 тысяч рублей. Рыночная цена аналогичной модели холодильника составила на день продажи 12 тысяч рублей.

В марте гражданином получен гонорар за издание на территории России литературного произведения - 10 тысяч рублей. Документально подтвержденные расходы, связанные с написанием литературного произведения, составляют 3 500 рублей.

За выполненные в августе работы по договору подряда с магазином гражданину была начислена плата 10 тысяч рублей. В связи с отсутствием средств на выплату заработной платы была выдана бытовая техника стоимостью 12 тысяч рублей.

В апреле получен доход от продажи личного имущества через комиссионный магазин - 5 тысяч рублей.

В августе гражданином была продана квартира за 1 150 тысяч рублей, приобретенная два года назад, и легковой автомобиль за 200 тысяч рублей, находившийся в собственности гражданина более 3 лет.

В январе гражданин представил в бухгалтерию предприятия заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты. По окончании года гражданин представил налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие его право на получение налоговых вычетов. Документы, подтверждающие затраты на приобретение квартиры, гражданин не представил.

Определить:

1) совокупный облагаемый доход физического лица за указанный период;

2) сумму налога на доходы, удержанного с физического лица по каждому месту работы;

3) произвести расчет суммы налога на доходы физических лиц за год.

Задача. Бухгалтеру ООО «Наследие» Сидорчук Н.Н. начислена заработная плата по основному месту работы:

- за январь - 15 200 руб., за февраль - 15 000 руб.,

- за март - 16 300 руб., за апрель - 16 000 руб.,

- за май - 15 800 руб., за июнь - 16 200 руб.,

- за июль, август, сентябрь - по 16 500 руб.,

- октябрь и ноябрь - по 16 000 руб.,

- за декабрь - 16 200 руб.

В июле т.г. бухгалтеру начислены и выплачены дивиденды по результатам работы предприятия за прошлый год в сумме 88 000 руб.,

В декабре бухгалтер получила компенсацию за время служебной командировки - 22 400 руб., в том числе в пределах установленных законодательством норм - 3 200 руб.

Задание: определите сумму налога на доходы физических лиц, укажите порядок и сроки уплаты налога в бюджет

Задача. Физическое лицо Карпасов Е.Н. имеет двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде по основному месту работы он имеет доход в сумме 500 000 руб. в феврале Карпасов Е.Н. продал свой автомобиль (находился в собственности 2года и 10 мес.) физическому лицу за 100 000 рублей.

Кроме того, в налоговом периоде были произведены следующие расходы:

- произведена оплата обучения на курсах профессиональной переподготовки при ВУЗе в сумме 20 000 руб.;

- произведена оплата обучения первого ребенка в колледже в сумме 45 000 руб.;

- произведена оплата обучения второго ребенка в ВУЗе – 58 000 руб.;

- оплачено лечение жены в стационаре – 45 000 руб.;

- в апреле приобретен жилой дом (в равных долях с женой), стоимостью 950 000 руб.

Определить: величину НДФЛ к уплате (возврату) по итогам налогового периода.

ЕНВД

Задача. ООО «Гамма» зарегистрировано и ведёт свою деятельность в Н. Новгороде по адресу: ул. Большая Покровская, 60. Занимается оказанием парикмахерских услуг. Среднесписочная численность 10 чел. Зарплата в месяц у 2 чел 12000 руб., у 8 чел. - 9000 руб. Выполните расчёт ЕНВД и страховых взносов за 1 квартал 2011 г.

Задача. ООО «Зима» осуществляет розничную торговлю продуктами питания через магазин, имеющий площадь торгового зала 70м.квад. Отдел площадью 15м.квад. используется для продажи подакцизных товаров.

К2=0,37, К3=1,104, базовая доходность с 1м.квад – 1800 руб. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД за IV квартал 2011 г.

Задача. ООО «Бриз» осуществляет деятельность в сфере общественного питания. Площадь зала для обслуживания посетителей составляет 90м.квад, К2=0,8; К3=1,104, базовая доходность 1м.квад. равна 1000 руб. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД за III квартал 2011 г.

Задача. Предприниматель оказывает парикмахерские услуги. В салоне работает 3 мастера, не считая предпринимателя. К2=0,9, К3=1,104, базовая доходность на 1 человека равна 7500 руб. в месяц. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД за III квартал 2005 г.

Задача. Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 30м.квад, занимается розничной торговлей, переведённой на уплату ЕНВД. 22 июня 2011г. он приобрёл в собственность ещё один павильон площадью 25м.квад и открыл в нём розничную торговлю. Площадь торгового зала нового павильона (обозначим его № 2) составляет 25м.квад, другого павильона (обозначим его № 1) – 30м.квад. В примере используются корректирующие коэффициенты : К2=0,47, К3=1,104. Необходимо рассчитать ЕНВД.

Задача. ООО «Ромашка» занимается розничной торговлей продуктами (без алкогольной продукции, пива и табачной продукции) в магазине площадью торгового зала 100 кв.м. Решением местных властей установлено значение коэффициента К2=0,7 для данного вида деятельности. За 1 квартал 2012 года ООО «Ромашка» уплатило страховые взносы на сумму 35600 руб. Базовая доходность утверждена в размере 1800 руб. Рассчитать единый налог к уплате.

Транспортный налог

Задача. АСС «СПАС» имеет на балансе своего предприятия 20 грузовых автомобилей мощностью двигателя свыше 100 л.с. Сумма дохода, получаемая в результате деятельности «СПАСа» составляет 30 000 руб. в месяц.

Рассчитать сумму налога, подлежащей зачислению в дорожные фонды АСС «СПАС».

Задача. Начислите транспортный налог по легковому автомобилю с мощностью двигателя 190 л. с., если этот автомобиль был поставлен на учет 20 марта.

Задача. Начислите транспортный налог для грузового автомобиля мощностью 220 л. с., если он был снят с учета 15 августа.

Земельный налог

Задача. ООО «Автомобильный комбинат» используют земельный участок для стоянки транспортных средств. Необходимо рассчитать земельный налог, если площадь занимаемого участка составило 500м.квад.

Задача. Гражданин О.В. Соловьёв проживает в деревне во Владимировской области и владеет земельным участком площадью 200м.кв. Необходимо рассчитать сумму земельного налога. Признаётся ли Соловьёв плательщиком налога, если он является инвалидом первой группы.

Водный налог

Задача. ООО «Сады», находящиеся в Восточно-Сибирском ФО, осуществляет забор воды для полива садоводческих участков. Объем забранной воды составил 1540 м.куб. за один квартал. Рассчитать сумму водного налога.

Задача. ООО «Мир леса» использует р. Лена для сплава леса в плотах. За 3 квартал 2011 года организация сплавила 200 тыс. м. куб. леса, сплав производился на расстояние 300 км. Рассчитать сумму водного налога.

Налог на добычу полезных ископаемых.

Задача. Предприятием в ноябре 2010 года было добыто и реализовано 800 т минеральной воды по цене 250 руб. за 1 т. За 2005 год предприятие полностью возместило расходы государства на поиск и разведку местонахождения. Рассчитать сумму налога на добычу минеральной воды.

Задача. Предприятием в 1 квартале текущего года было добыто 3000 т минеральной воды, а реализовано 2700 т по цене 250 рублей за 1 т. Пять лет назад предприятие полностью возместило расходы государства на поиск и разработку месторождения. Рассчитать сумму налога.

Единый Сельскохозяйственный налог.

Задача. Предприниматель выращивает скот на мясо и получение молока. Выращенный скот и молоко предприниматель сдает соответственно на мясокомбинат и молокозавод. В 2011г. он израсходовал на закупку сена 40 000руб., закупку комбикорма и витаминов 18 000 руб., заработную плату персоналу 175 000 руб., налоги от заработной платы персоналу 24 500 руб., доставку молока на молокозавод 28 400 руб. Доходы на 2011г. составили 465 000 руб. Необходимо рассчитать сумму налога к уплате.

Задача. Сельскохозяйственное предприятие «Красная заря» выращивает картофель. За 2005 г. им было продано картофеля на сумму 180 000 руб. и израсходовано на закупку семян 45 000 руб., инвентаря 15 000 руб., питание сотрудников 8 000 руб., в том числе на питание администрации предприятия 2 000 руб., коммунальные платежи составили 15 000 руб.

Необходимо рассчитать единый сельскохозяйственный налог за 2011 г., если авансовые платежи за 1-е полугодие составили 3 500 руб.