- •Конспект лекций
- •1.2. Главные направления современной экономической мысли
- •1.3. Краткая характеристика российской экономической мысли
- •1.4. Предмет и методология
- •Глава 2. Экономические системы и экономические ресурсы.
- •2.2. Экономическая система общества: сущность и структура.
- •2.1.2. Экономические ресурсы: типы, виды, ограниченность.
- •Глава 3. Собственность и модели организации экономической системы.
- •3.1. Собственность как экономическая категория и право собственности.
- •3.2. Типы и формы собственности в современном хозяйстве.
- •Раздел II. Основы рыночной экономики Глава 4. Основные черты становления и функционирования рыночного хозяйства
- •4.1. Условия становления, сущность и функции рынка.
- •4.2. Товар и его свойства
- •3. Деньги: их функции и формы
- •4. Многокритериальный характер структуры рынка.
- •4.5. Экономическая роль государства в современной рыночной экономике.
- •Глава 5. Рыночный механизм. Основы теории спроса и предложения
- •5.1. Закон спроса
- •5.2. Закон предложения
- •5.3. Формирование рыночной цены. Рыночное равновесие
- •5. 4. Эластичность спроса и предложения
- •Глава 6. Фирма в системе рыночных отношений. Организационная структура предпринимательства.
- •6.1. Фирма как субъект рыночного хозяйства.
- •6.2. Организационно-правовые формы предпринимательства.
- •Глава 7. Теория издержек. Предпринимательский капитал
- •7.1. Экономический и бухгалтерский подход к определению издержек и прибыли.
- •7.2. Постоянные и переменные издержки. Закон убывающей предельной отдачи.
- •7.3. Средние и предельные издержки производства
- •7.4. Предпринимательский капитал.
- •Раздел III. Введение в макроэкономику
- •Глава 8.. Национальная экономика: результаты и их измерение. Валовой национальный продукт
- •8.1.. Воспроизводственная и отраслевая структура национальной экономики
- •8.3. Структура и измерение валового национального продукта
- •8.4.. Макроэкономические показатели как измерители национальной экономической динамики.
- •Глава 9. Экономический рост
- •9.1. Цели, эффективность и качество экономического роста
- •9.2. Факторы и типы экономического роста
- •Глава 10. Макроэкономическое равновесие на рынке благ.
- •10.1. Совокупный спрос
- •10.2. Совокупное предложение
- •10.3. Макроэкономическое равновесие в модели ad -as
- •Глава 11. Макроэкономическая нестабильность: экономические циклы
- •11.1. Экономические циклы
- •Существует более 1380 типов цикличности. Современная экономика в основном оперируется четырьмя из них:
- •11.2. Безработица: типы, измерение, социально-экономические последствия
- •Кривая Филлипса.
- •11.3. Инфляция: измерение, причины, формы и последствия
- •12. Государственные финансы. Бюджетная и налоговая система в условиях рыночного хозяйства.
- •12.1. Государственные финансы: сущность, функции, структура.
- •12.2. Государственный бюджет. Бюджетная система. Бюджетный федерализм.
- •12.3. Налоговая система
- •Глава 13. Банковская система и денежно-кредитная политика государства
- •13.1. Кредит в рыночной экономике
- •13.2. Двухуровневая банковская система: Центральный и коммерческие банки.
- •13.3. Денежный рынок
- •13.4. Денежно-кредитная политика: цели и инструменты
- •14.1. Интернационализация хозяйственной жизни. Мировое хозяйство.
- •14.2. Теории международной торговли и торговая политика. Россия в мировой торговле.
- •14.3. Международные валютно-финансовые отношения.
- •Глава 15. Основы теории переходной экономики
- •Раздел 1. Введение в общую экономическую теорию 1
12.3. Налоговая система
Налог - это устанавливаемая законом форма отчуждения собственности физических и юридических лиц в пользу субъектов государственной или местной власти, строящаяся на основе безвозмездности, безвозвратности, обязательности.
Налог - это:
обязательный взнос в бюджет;
изъятие части дохода или собственности субъекта, не сопровождающееся каким-либо обязательством со стороны налоговых органов;
определенный по размерам и срокам платеж;
юридически устанавливаемый платеж.
Налоговая система - это:
совокупность налогов, законно взимаемых на территории страны;
система методов и принципов налогообложения;
система распределения платежей по звеньям бюджетной системы;
государственные налоговые органы, обеспечивающие сбор налогов.
Основные принципы установления налогов:
Принцип полученных благ.
Принцип платежеспособности.
Налогообложение должно носить однократный характер.
Принцип простоты.
Существуют различные признаки классификации налогов.
По методу взимания различают прямые и косвенные налоги.
Прямые - это налоги, устанавливаемые непосредственно на доход или имущество, поэтому их называют еще подоходно-поимущественными.
Косвенные налоги - это налоги на товары или услуги, оплачиваемые в цене товара, или включенные в тариф. Косвенные налоги называют еще налогами на потребление.
С позиций роли в формировании доходов региональных бюджетов налоги подразделяются на закрепленные и регулирующие.
Закрепленные фиксируются полностью или частично на длительный период как доходный источник определенного уровня бюджета, поступают непосредственно в региональные и местные бюджеты.
Регулирующие "дополняют" региональные бюджеты до уровня "необходимой достаточности", они ежегодно перераспределяются между бюджетами разных уровней с целью покрыть дефицит.
Субъект налогообложения (налогоплательщик) - это лицо, на котором лежит обязанность уплатить налог за счет собственных средств.
Объект налогообложения - это те юридические причины, которые обусловливают обязанность уплатить налог.
Предмет налогообложения - это признаки фактического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога.
Налоговая база (основа налога) - часть предмета налогообложения, на которую начисляются налоги.
Ставка налога - размер налога на единицу налогообложения.
Метод налогообложения - это порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы.
Выделяют три основных метода налогообложения, в соответствии с которыми формируются три типа налогов: пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.
Налоговые льготы - полное или частичное освобождение от налогов субъекта в соответствии с действующим законодательством.
Различают три вида налоговых льгот: изъятия, скидки, налоговые кредиты.
Рассмотрим основные виды налогов, применяемых в Российской Федерации.
Подоходный налог с физических лиц (граждан).
Налог на прибыль (доходы) предприятий и организаций.
Налог на добавленную стоимость.
Акцизы.
Поимущественные налоги.
Недостатки налоговой системы:
Чрезмерная тяжесть налогового бремени (особенно на предпринимательский сектор)
Нестабильность и запутанность нормативной базы и процедур налогообложения, приводящие к большим затратам на содержание налоговой системы.
Односторонняя направленность налогообложения на изъятие доходов, недостаточная стимулирующая составляющая.
Значительные возможности уклонения от уплаты налогов.
Основные направления налоговой реформы:
упрощение;
уменьшение числа налогов;
сокращение налогового бремени;
отмена налогов, уплачиваемых со всей выручки;
сокращение и упорядочение налоговых льгот;
расширение прав местных администраций в области льготного налогообложения малого бизнеса;
установление стабильных нормативов распределения налоговых поступлений между бюджетами различных уровней.
“Кривая Лэффера” - модель, указывающая на взаимосвязь между налоговыми ставками и суммарными налоговыми доходами государства.
Рисунок Z. Кривая Лэффера