- •Централизованные финансы
- •Составители е.Н. Жутаева, г.И. Меркулова, е.И. Сизова
- •Введение
- •Тема 1. Государственные и муниципальные финансы
- •1.1 Основы построения государственных финансов. Финансовый рынок
- •1.2 Налоговая система и налоговая политика государства
- •1.3 Государственный кредит и государственный долг
- •Тема 2. Бюджетная система государства
- •2.1 Бюджетная система и бюджетная политика
- •Доходы бюджета.
- •Расходы бюджета.
- •Бюджетный процесс.
- •2.2 Внебюджетные фонды
- •Тестовые задания для контроля знаний
- •Финансы – это…
- •Государственный бюджет является ____ финансовым планом.
- •Свод бюджетов всех уровней бюджетной системы рф на соответствующей территории – это ______ бюджет.
- •Средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы рф или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах для осуществления целевых расходов, называются…
- •Наибольшая доля в структуре доходов федерального бюджета принадлежит…
- •Библиографический список
- •Оглавление
- •Тема 1. Государственные и муниципальные финансы…...………………….3
- •Тема 2. Бюджетная система государства…………...……………………….12
- •Централизованные финансы
Доходы бюджета.
Под доходами бюджета понимаются денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, ее субъектов и органов местного самоуправления.
Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых вступлений, а также безвозмездных перечислений. В доходы бюджета текущего года зачисляется остаток средств на конец предыдущего года.
К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством федеральные, региональные налоги и сборы субъектов РФ и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы.
К неналоговым доходам относятся:
доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности (арендная плата или плата за временное пользование, дивиденды по акциям, находящимся в госсобственности);
доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (приватизация);
доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами государственной власти, органами местного самоуправления, а также бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления;
Таблица 5 – Классификация доходов бюджета.
Классификация доходов |
|||||||
000 |
0 |
00 |
00 |
000 |
00 |
0000 |
000 |
код гл. адм. дох. бюджета |
группа |
подгруппа |
статья |
подстатья |
элемент |
Код подвида |
Код классификации операций сектора гос. управления |
вид |
|||||||
ПРИМЕР: |
|||||||
|
1 – налоговые и неналоговые доходы |
|
|
|
|
|
|
|
2 – безвозмездные поступления |
|
|
|
|
|
|
|
3 – доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
01 |
Налоги на прибыль |
|
|||
|
1 |
02 |
Налоги и взносы на социальные нужды |
|
|||
|
2 |
01 |
Безвозмездные поступления от резидентов |
|
|||
|
2 |
02 |
-//- от других бюджетов |
|
|||
|
|
|
|
|
01 |
Федеральный бюджет |
|
|
|
|
|
|
02 |
Бюджеты субъекта |
|
|
|
|
|
|
03 |
Бюджеты муниципальных образований |
|
|
|
|
|
|
06 |
Бюджет ПФ РФ |
|
|
|
|
|
|
07 |
Бюджет ФСС РФ |
|
|
|
|
|
|
08 |
Бюджет ФФОМС РФ |
|
|
|
|
|
|
10 |
Бюджет поселения |
|
|
|
|
|
|
|
1000 |
Сумма платежа |
|
|
|
|
|
|
2000 |
Пени и проценты |
|
|
|
|
|
|
3000 |
Суммы денежных взысканий (штрафов) |
Таблица 6 – Классификация расходов бюджета.
Классификация расходов |
|||||
000 |
00 |
00 |
0000000 |
000 |
000 |
код гл. расп. бюдж. ср-в |
раздел |
подраздел |
Код целевой статьи |
Код вида расходов |
Код классификации операций сектора гос. управления |
|
01 |
00 |
Общегосударственные вопросы |
|
|
|
02 |
00 |
Национальная оборона |
|
|
|
03 |
00 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
|
|
|
04 |
00 |
Национальная экономика |
|
|
|
05 |
00 |
ЖКХ |
|
|
|
06 |
00 |
Охрана окружающей среды |
|
|
|
|
01 |
Экологический контроль |
|
|
|
07 |
00 |
Образование |
|
|
|
08 |
00 |
Культура, кинематография, СМИ |
|
|
|
09 |
00 |
Здравоохранение, физическая культура, спорт |
|
|
|
10 |
00 |
Социальная политика |
|
|
|
11 |
00 |
Межбюджетные трансферты |
|
|
|
|
01 |
Дотации |
|
|
|
|
02 |
Субсидии |
|
|
|
|
03 |
Субвенции |
|
|
|
|
04 |
Иные межбюджетные трансферты |
|
|
|
|
05 |
Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов |
|
|
|
|
|
|
001 |
Выполнение функций бюджетными учреждениями |
|
|
|
|
002 |
Бюджетные инвестиции |
|
|
|
|
003 |
Социальные выплаты |
Таблица 7 – Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов.
Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов |
||||||
000 |
00 |
00 |
0000 |
00 |
0000 |
000 |
код гл. адм. ист. финансир. дефиц. бюджетов |
группа |
подгруппа |
статья |
элемент |
вид источников |
код классификации операций сектора гос. управления |
|
01 |
Источники внутреннего финансирования |
|
|
|
|
|
|
01 |
Государственные и муниципальные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в национальной валюте |
|||
|
|
02 |
Кредиты кредитных организаций в национальной валюте |
|||
|
|
03 |
Бюджетные кредиты от других бюджетов в бюджетной системе в валюте РФ |
|||
|
|
04 |
Кредиты международных финансовых организаций в валюте РФ |
|||
|
|
05 |
Изменение остатков на счетах по учету средств бюджета в течение финансового года |
|||
|
|
06 |
Иные источники внутреннего финансирования |
|||
|
02 |
Источники внешнего финансирования |
|
|
|
|
|
|
01 |
Государственные и муниципальные ценные бумаги в иностранной валюте |
|||
|
|
02 |
Кредиты иностранных государств |
|||
|
|
03 |
Кредиты кредитных организаций в иностранной валюте |
|||
|
|
04 |
Иные источники |
|||
|
|
|
|
01 |
Федеральный бюджет |
|
|
|
|
|
03 |
Бюджет субъекта |
|
|
|
|
|
04 |
Бюджеты муниц. образований |
|
|
|
|
|
… |
|
|
Таблица 8 – Классификация операций сектора государственного управления.
Классификация операций сектора государственного управления |
||
Группы |
Статьи |
Подстатьи |
100 - Доходы |
|
|
110 – Налоговые доходы |
|
|
120 – Доходы от собственности |
|
|
130 – Доходы от оказания платных услуг |
|
|
140 – Суммы принудительного изъятия |
|
|
150 – Безвозмездные и безвозвратные поступления |
|
|
|
153 – Поступления от международных финансовых организаций |
|
180 – Прочие доходы |
|
|
2 00 - Расходы |
|
|
210 – Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
|
|
|
213 – Начисления на выплаты по оплате труда |
|
220 – Оплата работ, услуг |
|
|
|
225 – Работы, услуги по содержанию имущества |
|
|
226 – Прочие работы, услуги |
|
230 – Обслуживание государственного (муниципального) долга |
|
|
|
231 – Обслуживание внутреннего долга |
|
|
232 – Обслуживание внешнего долга |
|
300 – Поступление нефинансовых активов |
|
|
400 – Выбытие нефинансовых активов |
|
|
500 – Поступление финансовых активов |
|
|
600 – Выбытие финансовых активов |
|
|
700 – Увеличение обязательств |
|
|
710 – Увеличение задолженности по внутреннему государственному (муниципальному) долгу |
|
|
720 – Увеличение задолженности по внешнему государственному долгу |
|
|
800 – Уменьшение обязательств |
|
|
810 – Уменьшение задолженности по внутреннему государственному (муниципальному) долгу |
|
|
820 – Уменьшение задолженности по внешнему государственному долгу |
|
средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам и муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;
доходы в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд, полученных от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;
иные неналоговые доходы.
В системе неналоговых доходов прописаны также финансовая помощь, безвозмездные перечисления, штрафы и иные суммы принудительного изъятия.
Под финансовой помощью от бюджетов другого уровня бюджетном системы понимаются поступления в форме дотаций, субвенций и субсидий либо иной безвозвратной и безвозмездной передачи средств.
Дотации — бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов.
Субвенции — бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов.
Субсидии — бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.
К безвозмездным перечислениям относятся: (а) безвозмездные перечисления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств; (б) безвозмездные перечисления по взаимным расчетам.
Под взаимными расчетами понимаются операции по передаче средств между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ, связанные с изменениями в налоговом и бюджетном законодательстве, передачей полномочий по финансированию расходов или передачей доходов, произошедшими после утверждения закона (решения) о бюджете и не учтенными им.
Штрафы подлежат зачислению в местные бюджеты по месту нахождения органа или должностного лица, принявшего решение о наложении штрафа, если иное не предусмотрено законодательством РФ.
Суммы конфискаций, компенсаций и иные средства, в принудительном порядке изымаемые в доход государства, зачисляются в доходы бюджетов в соответствии с законодательством РФ по решениям судов.
По порядку и условиям зачисления в составе доходов бюджетов выделяют собственные и регулирующие доходы бюджетов.
Собственные доходы бюджетов — виды доходов, закрепленные законодательством РФ на постоянной, основе полностью или частично соответствующими бюджетами. К собственным доходам бюджетов носятся: (а) налоговые доходы, закрепленные законодательством РФ за соответствующими бюджетами и бюджетами государственных внебюджетных фондов; (б) неналоговые доходы в перечне, представленном выше; (в) иные неналоговые доходы, а также безвозмездные перечисления. Финансовая помощь не является собственным доходом соответствующего бюджета, бюджета государственного внебюджетного фонда.
К регулирующим доходам бюджетов относятся федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты субъектов РФ или местные бюджеты на очередной финансовый год, а также на долговременной основе (не менее чем на 3 года). Нормативы отчислений определяются законом о бюджете того уровня бюджетной системы, который передает регулирующие доходы, либо законом о бюджете того уровня бюджетной системы, который распределяет переданные ему регулирующие доходы из бюджета другого уровня.