Вариант 10

Упрощенная система налогообложения. Книга учета доходов и расходов, отчетность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Задача

Предприятие занимается торговой деятельностью. За год работы доход предприятия составил 2 360 000 р., в том числе НДС 18 %. Покупная стоимость товаров 990 700 р., в том числе НДС 18 %. В течение года сотрудникам фирмы была начислена зарплата 380 500 р. Страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляет 0,2 %.

При выполнении расчетов считать, что:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование исчислены и уплачены;

• доход и покупная стоимость товаров при расчетах по упрощенной системе налогообложения принимаются полностью без выделения сумм НДС.

Рассмотреть варианты применения следующих режимов налогообложения:

• общего режима налогообложения;

• упрощенной системы налогообложения (УСН) по доходам;

• УСН по доходам уменьшенным на величину расходов.

Определить (в денежном выражении), какой из вариантов является выгодным для предприятия с точки зрения минимизации налогов.

Список рекомендуемой литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. 2009. - М: «ЮРКНИГА», 2009.

2. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 1-20). – М:Изд-во Эксмо, 2009

3. Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ Собрание законодательства РФ № 48, ст. 5369 от 25.11.1996 г.

4. Приказ МНС РФ от 19 сентября 2002 г. № ВГ-3-22/495 «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» (в ред. Приказа МНС РФ от 07.07.2004 № САЭ-3-22/414@);

5. Приказ МНС РФ от 28 октября 2002 г. № БГ-3-22/606 «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения».

6. Постановление Госкомстата РФ от 21 января 2003 г. № 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств».

3