Задание №23.

Во-первых, нужно сказать, что практикум безбожно устарел, так как деление валютных операций осуществлялось только в утратившем силу ФЗ 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле». В ныне действующем законе такого деления уже нет. В соответствии с п. 9 и п. 10 старого закона под текущими валютными операциями понимаются:

а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

Под операциями, связанными с движением капитала понимаются:

а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

б) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг (ВОТ ЭТО НАШ СЛУЧАЙ);

д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Однако, здесь важно заметить, что в законе сформулировано прямо: предоставление и ПОЛУЧЕНИЕ ОТСРОЧКИ ПЛАТЕЖА. В нашем же случае отсрочка была предоставлена, но упоминания о ее получении в задании нет, поэтому я склоняюсь к тому, что сам факт предоставления отсрочки валютной операцией не является. Нам важно, чтобы еще и получение было, т.е. платеж.

Задание №24. Что такое мораторий на выплату долгов нерезидентам? Применялся ли он в рф?

Мораторий на выплату долгов нерезидентам – это отсрочка по исполнению обязательств по внешним долгам. При этом должника запрещено привлекать к принудительной выплате задолженностей.

Да, в РФ такой институт применялся в 1998 г., а точнее с 17 августа 1998 г. Именно с этого дня вводился мораторий сроком 90 дней на «осуществление выплат по возврату финансовых кредитов, полученных от нерезидентов Российской Федерации, на выплату страховых платежей по кредитам, обеспеченным залогом ценных бумаг, на выплаты по срочным валютным контрактам» - п. 3 заявления Правительства РФ, Банка России от 17.08.1998 «Об изменении курсовой политики». В п. 1 указания Банка России от 19.08.1998 № 320-У «О валютных операциях резидентов» были закреплены конкретные названия обязательств, на исполнение которых накладывался мораторий.

Задание 25.

Для чего нужно требование репатриации валютной выручки?

Правило о репатриации валютной выручки в основе своей сводится к обязанности резидента – участника внешнеэкономической деятельности не оставлять за рубежом какие-либо причитающиеся ему денежные средства. В первую очередь это, конечно, экспортная выручка. Но правило действует и в отношении иных средств аналогичной природы – например, авансов, подлежащих возврату импортеру в случае непоставки товара.

Означает ли это, что правило о репатриации нацелено на текущие валютные операции? Ответ на этот вопрос будет неоднозначным.

Непосредственная цель этого правила состоит исключительно и только в недопущении фактического вывоза капитала под прикрытием внешнеторговой деятельности. Следует помнить, что в действующей системе валютного регулирования вывоз капитала не запрещен. Государство ставит задачу лишь контролировать (учитывать) трансграничное движение капитала. Соответственно, это правило, налагающее на участников внешнеэкономической деятельности существенные обременения, в итоге обеспечивает эффективность системы наблюдения за движением капитала, не позволяет оставлять капитал за рубежом в обход действующей системы учета и контроля валютных операций.

Эта цель, безусловно, значима для защиты национальной валюты, но не критически важна. Для корректного отражения валютных операций в платежном балансе страны достаточно было бы сохранить все контрольные процедуры, отменив материально-правовое требование репатриации. Банки – агенты валютного контроля при составлении отчетности Банку России могли бы автоматически переносить операции, по которым не поступила валютная выручка, скажем, на 180-й день со дня экспорта, в разряд капитальных для целей дальнейшего их учета в платежном балансе страны.

То, что требование репатриации в его действующем виде служит способом борьбы с бегством капитала, – не более чем иллюзия, так как формальное зачисление средств на счета в уполномоченных банках на территории РФ может сопровождаться одновременным переводом этих средств обратно за рубеж – это не запрещено и не наказуемо.

Однако прежде это правило преследовало более значимые цели:

– не допустить обход запретов и (или) ограничений на совершение капитальных валютных операций в период действия таких запретов и ограничений (до 2007 г.);

– обеспечить обязательную продажу валютной выручки для формирования резервов Банка России и стабилизации валютного курса – в период, когда в России действовала норма об обязательной продаже валютной выручки (1992 – 2006 гг.).

Этим в известной степени можно объяснить сохраняющиеся в законодательстве серьезные меры ответственности за нарушение правила, смысл которого сводится к обеспечению правильного учета движения валютных средств по капитальным и текущим международным валютным операциям. Штраф, кратный всей не возвращенной из-за рубежа сумме <1>, – это остаток прежней, более строгой и эффективной, системы валютных ограничений.

——————————–

<1> См.: ч. ч. 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ, а также гл. 13 настоящего пособия.

Возможно и еще одно объяснение: правило о репатриации не признается сугубо валютной нормой, оно в существенной мере решает задачи налогового контроля, не позволяя скрывать за рубежом валютную выручку от экспорта товаров. Однако при ближайшем рассмотрении это тоже иллюзия – требование репатриации направлено на обеспечение кассового поступления валюты в уполномоченный банк, тогда как налогообложение в большинстве случаев основано на методе начисления. Оставление выручки за рубежом не влияет ни на обязанность ее учесть в налоговом и бухгалтерском учете, ни на обязанность заплатить с нее налог в России, ни, по большому счету, на возможность налоговых органов проконтролировать возникновение у российского налогоплательщика права на такую выручку.

В результате правило о репатриации, служащее рудиментом прежней системы валютных ограничений, превращается в фактическое валютное ограничение для обычных участников внешнеэкономической деятельности, хотя смысл и назначение этого правила изначально от этого далеки.

Итак, для того чтобы некий участник внешнеторговой деятельности вдруг не оставил капитал за рубежом, хотя капитал можно перемещать за рубеж совершенно легально, все участники этой деятельности:

– подвергаются риску колоссального штрафа в случае, если их контрагент не переведет им валюту на счет в уполномоченном банке;

– фактически лишены возможности использовать обычные гражданско-правовые инструменты построения договорных отношений с иностранными контрагентами, такие как взаимозачет, уступка права требования, перевод долга, перепродажа товаров в пути и т.д.;

– обязаны выполнять весьма обременительные процедуры, связанные с валютным контролем выполнения правил о репатриации (паспорта сделок, документы и справки о подтверждающих документах).

Все это происходит ради борьбы с “нелегальным” вывозом капитала, который отличается от легального только учетом в платежном балансе. В его нынешнем виде правило о репатриации бесцельно. Выходов два:

1) или государство должно восстанавливать реальную систему мер противодействия оттоку капитала;

2) или, если ситуация не требует от государства противодействия оттоку капитала, оно должно отменить не имеющее реального смысла требование кассового зачисления валюты на счета в России, сохранив в несколько упрощенной форме меры валютного контроля над международными текущими операциями.

Задание 26.

Требование совершать валютные операции через уполномоченные банки — это валютное ограничение или способ валютного контроля (наблюдения)?

Валютные ограничения - это характеристики условий и пределов осуществления валютных операций, связанные с защитой национальной валюты. Они включают ограничения общей возможности распоряжаться валютой или ее конкретным использованием.

Современные способы валютных ограничений представляют собой:

1) лицензирование приобретения иностранной валюты и проведения валютных операций;

2) дифференциацию (множественность) валютных курсов и валютных счётов;

3) количественные и временные ограничения на проведение валютных операций.

К формам валютных ограничений относятся ограничения на:

1) конвертируемость национальной валюты (на использование валютной выручки, на приобретение иностранной валюты);

2) прямые и портфельные инвестиции (ввоз/вывоз капитала и репатриация прибыли);

3) обращение наличной национальной и иностранной валюты (ввоз/вывоз, перевод, пересылка);

4) получение кредитов от нерезидентов и выдачи кредитов нерезидентам;

5) проведение операций с золотом и иными драгоценными металлами.

Валютный контроль. Условия осуществления валютного контроля: наличие валютных ограничений на валютном рынке; регламентация учета и отчетности по валютным операциям. Валютный контроль - это определение степени соответствия (несоответствия) реального процесса ведения валютных операций законодательно установленным валютным ограничениям. Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник. / Л.Н. Красавина. - М.: Финансы и статистика, 2003. - С. 37. Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля в Российской Федерации являются: определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке; проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в национальной валюте.

Я думаю, что это валютное ограничение, выполнение которого проверяется через валюьный контроль.

Задание 27.

Есть ли принципиальные различия между системой валютных ограничений, действовавших в РФ в 90-е годы прошлого века и современной системой валютных ограничений?

Если кратко, то есть, в 90-х ограничений почти не было, что повлекло наличие многих проблем, таких как вывоз огромного капитала зарубеж. Чтобы этого и избежать, стали ужесточать меры. Сейчас валютные ограничения расписаны в предыдущем вопросе.

Задание 28. Верно ли утверждение, что при отмене всех валютных ограничений уйдёт валютный контроль за неимением предмета

Валютный контроль лишь одной из задач, пускай и главных, ставит предотвращение нарушений валютного законодательства. Если представить снятие всех ограничений, всё равно остаётся задача учёта, анализа и обобщения информации о валютных операций для целей стратегического планирования

Задание 29. Как соотносится валютное регулирование и борьба с отмыванием денег?

Целью валютного регулирования является защита национальной валюты от конкуренции с иностранной на внутреннем рынке. Тогда как вторая направлена на превенцию подозрительных операций, прекрывающих легализацию средств, полученных преступным путём. Первое –контрольная деятельность. Второе-правоохранительная.

Привожу рассуждения Хаменушко по поводу мнения о сером экспорте как элементе валютного контроля:

«Если это действительно "нелегальный вывоз капитала", то это означает, что таможня выявляет факты фиктивного импорта, под который выводятся деньги за рубеж. Но эта проблема не имеет отношения к валютному регулированию по той простой причине, что безэквивалентный вывоз капитала действующим валютным законодательством разрешен. И рассуждения о борьбе с нелегальным вывозом капитала посредством усиления валютного контроля в таком контексте выглядят по меньшей мере странно. Другой вопрос, что в ситуации, когда разрешенная капитальная операция маскируется под разрешенную торговую операцию, речь идет, скорее всего, о налоговых манипуляциях, а в худшем случае - об отмывании преступных доходов. Бороться с этими правонарушениями нужно, но инструментарий валютного регулирования и контроля для этого не вполне годится. Это не нарушения валютного законодательства. Валютный контроль может генерировать информацию, полезную для налогового контроля и борьбы с отмыванием денег, но не более того. Не следует путать разные сферы контрольной и правоохранительной деятельности.»

Задание 30. Подлежит ли административной ответственности лицо, совершившее обмен валюты в отделении банка по курсу ниже или выше официального?

По единственной статье КоАП, регулирующей ответственность за валютные нарушения -15.25 – нет.

Там в основном нарушения относительно предоставления отчётности по валютным операциям или невыполнение резидентом обязанности по получению валютной выручки от предоставления товаров или услуг нерезиденту

Задачи

Задача 1

Дядечке Сидорову не стоит брать с собой за границу карту «МИР».

Обычные карты «Мир» принимаются во всей России, ими можно оплачивать покупки или услуги в Республике Армения, Южной Осетии, Беларуси, Кыргызстане, Казахстане и Турции. Планируется распространение приема карт «Мир» и в других странах Ближнего и Дальнего Зарубежья.

Для зарубежных поездок можно выбрать карты:

· «Мир»-Maestro;

· «Мир»-JCB;

· «Мир»-UnionPay.

«Мир»-Maestro

Выпускается совместно с сервисом по обслуживанию платежей MasterCard. Картами этого типа выгодно пользоваться в странах Евросоюза, в США. На долю платежной системы приходится около 20% всех операций по картам в мире, они принимаются к оплате практически в любой стране. Выпуском занимаются некоторые банки-партнеры системы «Мир».

«Мир»-JCB

JCB – входит в пятерку крупнейших ПС мира, активно развивается и сейчас находится на третьем месте по количеству точек обслуживания. Карты этого типа распространены в Азии, принимаются в США, Австралии, Новой Зеландии, Германии, Нидерландах, Италии, Испании, Великобритании. В России заказать карту «Мир»-JCB можно в Газпромбанке.

«Мир»-UnionPay

Китайская система платежей, которая поддерживается более чем в 150 странах мира и активно развивает свою сеть. Совместную карту можно заказать в Россельхозбанке.

лучше ему взять с собой VISA/ Master Card

Основная валюта платежных систем Visa и MasterCard — американский доллар, а это означает, что операции по конверсии валют будут проходить через эту валюту. Но не всегда. Для платежной системы Мастеркард, если покупка осуществляется в Евро, то конвертация будет по курсу платёжной системы сразу в рубли, либо не будет, если карта евровая. Но опять повторимся – это не всегда и зависит от банка и мест, где осуществляется платеж.

Как проходят операции за границей по картам Visa и Mastercard с рублевым счетом

Для посещения Еврозоны, где используется евро, советуем открывать карты в Евро, если в США, то соответственно в долларах США. Если же ехать в другие страны (Турцию, Таиланд, Индию, Египет и пр.), то лучше всего открывать в долларах, так как много конвертаций проходит именно через него.

Вообще ответ заключается в конвертации рубля. Точнее в ее отсутствии.

+ ст. 14 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»