Задание № 4в (Реконструкция листопрокатного цеха)

Используя исходные данные, приведенные в приложениях 9 (графы 1–5) и 10, составить проектную калькуляцию себестоимости горячекатаного листа. Рассчитать изменение удельных эксплуатационных затрат по листопрокатному цеху в результате его комплексной реконструкции.

Определить условно-годовую экономию и оценить эффективность решений, принятых в рамках реконструкции.

Задание № 4в

Используем расчет показателей комплексной реконструкции листопрокатного цеха с техническим перевооружением участка нагревательных печей и модернизацией прокатного стана. Калькуляция удельных затрат на производство горячекатаного листа по цеху до его реконструкции представлена в приложении 9 (графы 1–5).

В результате реконструкции производство горячекатаного листа увеличилось с 1980 до 2283 тыс. т/год. Выход годного металла увеличился на 3,6%. Расход топлива технологического на нагрев слитков сократился на 5,1%, а также получена экономия электроэнергии на 7,1%.

Вместе с тем, несколько увеличились расходы на текущий ремонт и содержание основных средств – на 6,7%. В связи с вводом в эксплуатацию в период реконструкции новых основных средств годовая сумма амортизационных отчислений увеличилась на 80300 тыс. руб./год.

Р е ш е н и е

Для заполнения граф 6 и 7 калькуляции себестоимости листа, в первую очередь, необходимо рассчитать новый расход слябов (заданное в передел) и новую величину отходов и угара металла, а затем полученные значения вписать в строки 1, 2 и 3 (графа 6). Для заполнения этих же строк в графе 7 следует определить суммы соответствующих расходов, используя правила заполнения калькуляции: графа 7 = графа 6 х графа 4.

Новая величина затрат по слябам кислородно-конвертерного цеха составит

1,120 х (100 – 3,6) / 100 = 1,079 т/т;

1,079 х 6958,82 = 7513,3 руб./т.

Так как расчет удельной калькуляции ведется на 1 т листа, то в строке 4 (графа 6) должно быть 1,000. Следовательно, пользуясь методом обратного счета, можно получить значение расходов и затрат в строках 2 и 3:

1,079 – 1,000 = 0,079 т/т;

0,090 х 0,079 / (0,090 + 0,030) = 0,059 т/т;

0,030 х 0,079 / (0,090 + 0,030) = 0,020 т/т;

0,059 х 3595,20 = 213,11 руб./т.

Отсюда, итого задано за вычетом отходов (строка 4) в графе 7 калькуляции после реконструкции цеха составят

7513,3 – 212,11 = 7301,2 руб./т.

Новые затраты на топливо составят

255,93 х (100 – 5,1) / 100 = 242,88 руб./т.

Новые затраты на электроэнергию составят

184,05 х (100 – 7,1) / 100 = 171,8 руб./т.

Далее ведется расчет других расходов по переделу (расшифровка). Учитывая то, что в результате реконструкции увеличиваются объемы производства продукции, следует произвести пересчет статей затрат, содержащих условно-постоянные расходы. При увеличении объемов производства такие затраты снижаются. Перечень таких затрат с распределением на постоянные и переменные содержится в приложении 5. Для указанного пересчета используется формула с коррекцией на уменьшение переменных затрат вследствие увеличения выхода годного металла на 3,6% согласно условию данной задачи:

(100 – 3,6) / 100 = 0,964.

Коэффициент роста объемов производства листа в формуле в рассматриваемом примере составляет 2283 / 1980 = 1,153.

Следовательно, новые затраты на пар составят

19,16 х 0,40 / 1,153 + 19,16 х (1 – 0,40) х 0,964 = 17,73 руб./т.

Новые затраты на воду составят

32,60 х 1,00 / 1,153 + 32,60 х (1 – 1,00) х 0,964 = 28,27руб./т.

Новые затраты на сжатый воздух составят

5,47 х 0,00 / 1,153 = 5,47 х (1 – 0,00) х 0,964 = 5,27 руб./т.

Следовательно, общая сумма энергозатрат составит

171,8 + 17,73 + 28,27 + 5,27 = 223,07 руб./т.

Новые затраты на основную и дополнительную зарплату производственных рабочих с отчислениями по единому социальному налогу составят:

74,77 х 0,50 / 1,153 + 74,77 х (1 – 0,50) х 0,964 = 68,46 руб./т;

11,54 х 0,50 / 1,153 + 11,54 х (1 – 0,50) х 0,964 = 10,56 руб./т;

22,09 х 0,50 / 1,153 + 22,09 х (1 – 0,50) х 0,964 = 20,23 руб./т.

Новые затраты на износ инструментов, сменного оборудования и инвентаря составят

124,14 х 0,10 / 1,153 + 124,14 х (1 – 0,10) х 0,964 = 118,46 руб./т.

Используя тот же подход, можно оценить новые затраты на амортизацию основных средств:

377,81 х 1,00 / 1,153 + 377,81 х (1 – 1,00) х 0,964 = 327,67 руб./т.

Однако, в расчете новых затрат на амортизацию имеется весьма существенное дополнение, связанное с вводом в эксплуатацию новых основных средств в рамках реконструкции цеха, что существенно увеличивает первоначальную стоимость основных средств цеха и, тем самым, расширяет базу амортизации. Учитывая общую сумму дополнительных амортизационных отчислений (80300 тыс. руб.) и годовое производство горячекатаного листа после реконструкции (2283 тыс. т/год), можно рассчитать удельную величину дополнительных амортизационных отчислений:

80300 / 2283 = 35,17 руб./т.

Следовательно, полная сумма амортизационных затрат после реконструкции цеха составит

327,67+ 35,17 = 362,84 руб./т.

Общецеховые расходы на текущий и капитальный ремонты и содержание основных средств увеличились на 5,0%:

418,02 х (100 + 6,7) / 100 = 446,03 руб./т;

Новая величина транспортных расходов цеха составит

13,13 х 0,00 / 1,153 + 13,13 х (1 – 0,00) х 0,964 = 12,66 руб./т.

Новая величина прочих расходов цеха составит

53,09 х 0,80 / 1,153 + 53,09 х (1 – 0,80) х 0,964 = 47,06 руб./т.

Новая величина общепроизводственных расходов составит

43,85 х 1,00 / 1,153 + 43,85 х (1 – 1,00) = 38,43 руб./т.

Следовательно, общая сумма расходов по пределу составит

242,88 + 223,07 + 68,46 + 10,56 + 20,23 + 118,46 +

+ 446,03 + 12,66 + 323,67 + 47,06 = 1517,08 руб./т.

Расходы на освоение и подготовку производства, а также прочие производственные расходы соответственно составят

15,89 х 0,964 = 15,32 руб./т;

19,65 х 0,964 = 18,94 руб./т.

Общепроизводственные расходы составят

43,85 х 1,00 / 1,153 + 43,85 х (1 – 1,00) х 0,964 = 38,03 руб./т.

После подстановки полученных результатов в графу 7 калькуляции определяется величина производственной себестоимости горячекатаного листа:

7301,3 + 1517,08 + 15,32 + 18,94 + 38,03 = 8890,67 руб./т.

Для сравнения: до реконструкции цеха этот показатель был равен 9141,50 руб./т.

Новая величина коммерческих расходов составит

149,08 х 0,50 / 1,153 + 149,08 х (1 – 0,50) х 0,964 = 136,5 руб./т.

Величина полной (коммерческой) себестоимости горячекатаного листа составит:

8890,67 + 136,5 = 9027,17 руб./т.

Таким образом, до реконструкции цеха полная (коммерческая) себестоимость горячекатаного листа составляла 9290,58 руб./т, после реконструкции – 9027,17 руб./т.

Условно-годовая экономия в результате комплексной реконструкции цеха рассчитывается по формуле :

(9290,58 – 9027,17 х 2283 = 601365 тыс. руб./год.