- •2. В формировании налоговой системы в России можно выделить 3 этапа:
- •4.Факторы влияющие на формирование налоговой системы
- •8.Налоговая политика рф в условиях кризиса и периода стабилизации
- •11.Порядок определения налогооблагаемой базы и вычетов по ндс
- •Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется: налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).
- •13. Особенности исчисления и уплаты ндс при экспорте
- •16.Порядок определения налогооблагаемой базы и вычетов по акцизам
- •18.Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организаций
- •19.Порядок формирования резервов по сомнительным долгам по налогу на прибыль организаций
- •20.Порядок отнесения процентов по кредитам на расходы в целях налогообложения прибыли
- •21.Особенности определения доходов и расходов банков
- •Ставки ндпи
- •Налоговый период налога на имущество организаций
- •Ставка налога на имущество организаций
- •29.Упрощенная система налогообложения: актуальные вопросы применения
- •30.Единый сельскохозяйственный налог: актуальные вопросы применения
- •Виды деятельности, по которым применяется псн
- •34.Актуальные вопросы формирования облагаемой базы по ндфл
- •38. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей
- •40.Перспективы налогообложения имущества физических лиц
- •42. Договорная и учетная налоговая политика в целях оптимизации налогообложения
- •Можно выделить несколько видов налоговых рисков:
- •44.Налоговый контроль и его роль в формировании бюджета государства
- •45. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
8.Налоговая политика рф в условиях кризиса и периода стабилизации
Две стратегии изменения налоговой политики я в условиях кризиса.
Первая основана на концепции финансовой стабилизации. Она предполагает, что ни в коем случае нельзя допускать дефицита бюджета, который придется покрывать за счѐт дополнительной денежной эмиссии. Это, в свою очередь, неминуемо приведет к инфляции, которая сократит реальные доходы населения. Поэтому налоги следует собирать в таком объѐме, чтобы они полностью покрывали расходы бюджета. Поэтому следует, что снижение налогов весьма рискованно и проводить его надо крайне осторожно, чтобы не до-
пустить дефицита бюджета и связанного с ним роста цен.
Втораяконцепция – это снижение налогов, наоборот, приносит
крайне положительный эффект в условиях конкурентной рыночной экономики.
Снижение налогового бремени стимулирует частную инициативу, и в результате общая сумма налоговых поступлений в бюджетную систему возрастает благодаря росту ВВП
В долгосрочном периоде перед Россией стоят проблемы, подходы к решению которых в настоящее время еще до конца не проработаны и требуют обсуждения и оценки. Здесь следует отметить две проблемы.
1.демографические тенденции приведут к существенному старению населения и необходимости изыскания дополнительных ресурсов в размере около 4% ВВП для финансирования пенсий на социально приемлемом уровне.
2. структурная перестройка российской экономики в долгосрочном периоде тесно связана с отменой экспортных пошлин, наличие которых означает субсидирование отечественных потребителей сырья и энергоносителей. Наряду со сказанным, очевидно, что развитие экономического кризиса в Российской Федерации изменило повестку дня налоговой реформы: некоторые меры становятся более актуальными, а некоторые целесообразно отложить на будущее.
9. Основных направлений налоговой политики сложилась более чем 10 лет назад, когда Правительство разработало и впервые обнародовало Программу мер по реформированию налоговой системы Российской Федерации, направленных на реализацию Стратегии развития Российской Федерации на период до 2010 года и Программы социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2002-2004 годы).
Целью подготовки проекта Основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов является составление федерального бюджета на очередной финансовый год и двухлетний плановый период.
Проект Основных направлений определяет приоритеты Правительства РФ в области налоговой политики исключительно как создание налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Однако анализ прогнозов развития экономики в мире и в России показывает, что риски в экономике существенно возрастают. Существует реальная угроза рецессии. Сокращение доходов бюджета - это реальность. При этом приоритетом экономической политики было и остается безусловное выполнение государством своих обязательств перед гражданами. Не отрицая важность обеспечения в рамках налоговой политики бюджетной устойчивости, участники Парламентских слушаний отмечают, что планирование налоговой реформы исключительно с позиции бюджетных потребностей с неизбежностью приведет к тому, что налоговая система станет препятствием экономического роста и социально-экономического развития страны в целом, поскольку уже сейчас она фактически не выполняет свою стимулирующую функцию.
10. Плательщиками НДС являются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. Плательщики подлежат обязательной постановке на учет в налоговом органе. Иностранные организации имеют право встать на учет по месту нахождения своих постоянных представительств в РФ.
Объектом налогообложения по НДС являются такие операции, как:
реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе предметов залога, и передача товаров (результатов выпол ненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации , а также передача имущественных прав. При этом передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказанные услуги на безвозмездной осно ве также признается реализацией;
передача на территории РФ товаров (выполнение работ, ока зание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не при нимаются к вычету при исчислении налога на доходы организа ций, в том числе через амортизационные отчисления;
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
ввоз товаров на таможенную территорию РФ.