Журнал регистрации операций ооо “Селена” за декабрь 2012г.
№ |
Содержа Содержание операции, бухгалтерские документы |
Сумма руб |
Корреспондир ующие счета |
Учетные регистры |
||
дебет |
кредит |
журналы ордера |
ведомости |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Счёт №23, накладная, счёт-фактура №31 от 15.12.12 г. Приходный ордер №4 приобретено производственное оборудование у механического завода: а) отпускная цена с учётом доставки б) сумма НДС ИТОГО |
40000.00 8000.00 48000.00 |
08 19 |
60 60 |
6 6 |
18 7 |
2 |
Акт (накладная) приёмки-передачи основных средств №17 принято в эксплуатацию производственное оборудование |
40000.00 |
01 |
08 |
16 |
18 |
3 |
Акт на списание основных средств №10 в связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производ-ое оборуд-ие со 100% износом: а) амортизация на дату выбытия б) расходы по демонтажу оборудования в) начислена заработная плата рабочим г) начислено отчисление органам соц. страхов.-всего в том числе: ФСС ПФ ФФОМС ТФОМС ФСНС д) оприходованы на склад прочие материалы |
60000.00
1000.00 374.00
40.00 280.00 2.00 34.00 18.00 1100.00 |
02
91/2 91/2
10 |
01
70 69
91/1 |
13
10/1 10/1
13 |
-
- -
- |
4 |
Акт на списание основных средств №11 Продано малому предприятию “Ритм” производ-ое Оборудование, приобретённое в июле отчётного года: а) стоимость продажи б) сумма НДС в) сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования г) остаточная стоимость |
120000.00 20000.00
1600.00 98400.00 |
76 91/2
02 91/2 |
91/1 68
01 01 |
13 8
13 13 |
- 7 - - |
5 |
Акт приёмки-передачи НМА, договор купли-продажи о 14.12.№9 Продано ООО “Интекс” исключительное право патентообладателя на изобретение счёт-фактура №118 от 04.12.02 а) стоимость продажи б) сумма НДС в) амортизация на дату продажи г) остаточная стоимость |
117000.00 19500.00 14255.00 65645.00 |
76 91/2 05 91/2 |
91/1 68 04 04 |
13 8 13 13 |
- 7 - - |
6 |
Счёт поставщика, счёт-фактура №19, приходный ордер №12 Приобретён сканер “Acer” у фирмы ООО «Интекс» а) фактическая цена приобретения б) сумма НДС ИТОГО |
1500.00 300.00 1800.00 |
08 19 - |
60 60 - |
6 6 - |
18 7 - |
7 |
Акт на списание основных средств №12
|
|
|
|
|
|
|
Принят к учёту в составе основных средств сканер “Acer”
|
1500.00 |
01 |
08 |
16 |
18 |
8 |
Счета-фактуры, счета от поставщиков, накладные акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: Счёт №135 от 19.12 ОАО “Электромоторный завод” а) покупная стоимость б) сумма НДС счёт №96 от 16.12 ОАО “Техника” а) покупная стоимость б) сумма НДС ИТОГО |
25000.00 5000.00
40000.00 8000.00 78000.00 |
15 19
15 19 |
60 60
60 60 |
6 6
6 6 |
7
7 7 |
9 |
Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учётным ценам, поступившие: а) от ОАО “Электромоторный завод” б) от ОАО “Техника” ИТОГО |
24100.00 38900.00 63000.00 |
10 10 |
15 15 |
10/1 10/1 |
- - |
10 |
Расчёты бухгалтерии Списаны отклонения от фактической себестоимости Приобретённых материалов от учётных цен |
2000.00 |
16 |
15 |
10/1 |
- |
11 |
Расчёты бухгалтерии В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей потерявших свои потребительские качества |
10000.00 |
91/2 |
14 |
13 |
- |
12 |
Лимотно-заборные карты, требования-накладные Отпущено со склада и израсходовано в отчётном месяце материалов по учётным ценам Цеху №1 для производства: а) изделий. А б) изделий. Б цеху №2 для производства: а) изделий. А б) изделий. Б ремонтному цеху для выполнения: а) заказа №301 б) заказа №302 на хозяйственные нужды: цеха №1 цеха №2 ремонтного цеха Заводоуправления ИТОГО |
170360.00 156790.00
180800.00 154100.00
16290.00 14840.00
12850.00 12930.00 12020.00 12300.00 743280.00 |
20 20
20 20
23 23
25 25 25 26
|
10 10
10 10
10 10
10 10 10 10 |
10 10
10 10
10 10
10 10 10 10 |
12 12
12 12
12 12
12 12 12 15 |
13 |
Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным цеху №1 для производства: а) изделий. А б) изделий. Б цеху №2 для производства: а) изделий. А б) изделий Б б) из |
8518.00 7840.00
9040.00 7705.00 |
20 20
20 20 |
16 16
16 16 |
10 10
10 10 |
12 12
12 12 |
|
ремонтному цеху для выполнения: а) заказа №301 б) заказа №302 на хозяйственные нужды: цеха №1 цеха №2 ремонтного цеха Заводоуправления ИТОГО |
814.00 742.00
642/00 647/00 601/00 615/00 37164/00 |
23 23
25 25 25 26 |
16 16
16 16 16 16 |
10 10
10 10 10 10 |
12 12
12 12 12 15 |
||
14 |
Требования-накладные Переданы со вклада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХЛ) А) в цех №1 Б) в цех №2 В) в ремонтный цех ИТОГО |
6300.00 5400.00 5600.00 17300.00 |
25 25 25 |
10 10 10 |
10/1 10/1 10/1 |
- - - |
||
15 |
Одновременно переданные в эксплуатацию ИПХ приняты на забалансовый учёт |
17300.00 |
012 |
|
|
|
||
16 |
Расчёт бухгалтерии Списана стоимость сканера “Acer” |
1500.00 |
26 |
01 |
13 |
15 |
||
17 |
Разработочная таблица №6 “Расчёт амортизации основных средств” Начислена амортизация средств: А) цеха №1 Б) цеха №2 Ремонтного цеха ИТОГО Зданий и хозяйственного инвентаря: А) цеха №1 Б) цеха №2 Ремонтного цеха ИТОГО Зданий и инвентаря заводоуправления |
23350.00 19600.00 8100.00 51050.00
11750.00 11350.00 2500.00 25600.00 9430.00 |
25 25 25 25
25 25 25
26 |
02 02 02 02
02 02 02
02 |
10 10 10 10
10 10 10
10 |
12 12 12 12
12 12 12
15 |
||
18 |
Расчёт бухгалтерии Начислена амортизация НМА,использованных: А) в цехе №1 Б) в заводоуправлении ИТОГО |
355.00 500.00 855.00 |
25 26 |
05 05 |
10 10 |
12 15 |
||
19 |
Расчёт бухгалтерии Списана часть суммы организационных расходов, внесённых в качестве вклада в уставный капитал |
25.00 |
26 |
04 |
13 |
15 |
||
20 |
Расчёт бухгалтерии Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам |
500.00 |
25 |
02 |
10 |
12 |
||
21 |
Расчёт бухгалтерии Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации |
500.00 |
98 |
91/1 |
15 |
- |
||
22 |
Акт на списание ИХЛ Списаны с забалансового счёта пришедшие в негодность ИПХ |
20100.00 |
- |
012 |
|
|
||
23 |
Счёт-фактура №116 Согласно полученным счетам-фактурам от ООО “Маяк” Начислены затраты на использование электроэнергии, пар, воды, газа в процессе: Обслуживание основного производства: цеха №1 цеха №2 ремонтного цеха Заводоуправления НДС по приобретённым услугам ИТОГО |
6400.00 5200.00 1100.00 2300.00 3000.00 18000.00 |
25 25 25 26 19
|
60 60 60 60 60
|
6 6 6 6 6
|
12 12 12 15 7 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
24
|
Наряды, расчётные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: Рабочим цеха №1 по производству: а) изделий. А б) изделий Б Рабочим цеха №2 по производству: а) изделий. А б) изделий Б ремонтному цеха за выполнение: а) заказа №301 б) заказа №302 рабочим, обслуживающим оборудование: цеха №1 цеха №2 ремонтного цеха служащим: цеха №1 цеха №2 ремонтного цеха персоналу заводоуправления ИТОГО |
115400.00 103600.00
80600.00 79200.00
22000.00 20600.00
24600.00 23400.00 18400.00
20800.00 22200.00 13000.00 63800.00 607600.00 |
20 20
20 20
23 23
25 25 25
25 25 25 26 |
70 70
70 70
70 70
70 70 70
70 70 70 70 |
10 10
10 10
10 10
10 10 10
10 10 10 10 |
12 12
12 12
12 12
12 12 12
12 12 12 15 |
25 |
Листки временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
14000.00 |
69 |
70 |
10/1 |
- |
26 |
Расчётные ведомости, расчёт ЕСН Начислены ЕСН и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по работникам: а) изделий. А б) изделий. Б цеху №2 для производства: а) изделий. А б) изделий Б ремонтному цеху для выполнения: а) заказа №301 б) заказа №302 г) обслуживающим оборудование: цеха №1 цеха №2 ремонтного цеха д) служащим: цеха №1 цеха №2 ремонтного цеха е) персонала заводоуправления ИТОГО |
43160.00 38746.00
30144.00 29621.00
8228.00 7704.00
9200.00 8752.00 6882.00
7779.00 8303.00 4862.00 23861.00 227242.00 |
20 20
20 20
23 23
25 25 25
25 25 25 26 |
69 69
69 69
69 69
69 69 69
69 69 69 69 |
10 10
10 10
10 10
10 10 10
10 10 10 10 |
12 12
12 12
12 12
12 12 12
12 12 12 15 |
27 |
Счёт поставщика, счёт-фактура №28 Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре: А) отражена задолженность поставщику Б) учёт НДС ИТОГО |
1500.00 300.00 1800.00 |
26 19 |
76 76 |
8 8 |
15 7 |
28 |
Требования-накладные Сприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: А) изделий. А Б) изделий. Б ИТОГО |
10300.00 4700.00 15000.00 |
10 10 |
20 20 |
10/1 10/1 |
- - |
29 |
Авансовый отчёт № 128 Громова О.И. списаны командировочные расходы (в пределах норм) А) на затраты Б) сумма НДС ИТОГО |
5000.00 600.00 5600.00 |
26 19 |
71 71 |
7 7 |
12 12 |
30 |
Расчёт бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами №301 и №302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих (ведомость №12) Заказа №301 Заказа №302 К распределения=73055(вед 12):42600 (оп 24.5+24.6)=1.71514 ИТОГО |
37733.00 35332.00
73065.00 |
23 23
|
25 25 |
10 10 |
12 12 |
31 |
Разработочная таблица №9 “Распределительных услуг вспомогательных производств” Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства (ведомость №12 по ремонтному цеху) Цеха №1-заказ №301 Цеха №2-заказ №302 ИТОГО |
85065.00 79218.00 164283.00 |
25 25 |
23 23 |
10 10 |
12 12 |
32 |
Расчёт бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорцианально заработной плате производственных рабочих (ведомость №12 по цеху №2): Цех №1 изделий. А изделий. Б К распределения=209091 (вед 12) : 219000 (оп 24)=0.95475 115400(оп 24.1)х0.95475=110179 103600(оп 24.2)х0.9547=98912 ИТОГО Цех №2 Изделий А изделий Б ИТОГО |
110179.00 98912.00
209091.00
99615.00 97885.00 197500.00 |
20 20
20 20 |
25 25
25 25 |
10 10
10 10 |
12 12
12 12 |
33 |
Расчёт бухгалтерии Начислен налог на пользователей автомобильных дорог (согласно расчёту) |
12500.00 |
26 |
68
|
8 |
7.15 |
34 |
Акт о браке Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А) |
3000.00 |
28 |
20 |
10 |
12 |
35 |
Требования-накладные Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использований (изделия А) |
230.00 |
10 |
28 |
10/1 |
- |
36 |
Ведомость №14 “Потери в производстве” определены и списаны окончательные потери от брака (изделия А) 3000(оп 38)-400(оп 27)-230 (оп 39)=2370 |
2370.00 |
20 |
28 |
10 |
12 |
37 |
Расчёт бухгалтерии Списана часть расходов по приобретению лицензии (24000:24 мест=1000) |
1000.00 |
26 |
97 |
10 |
15 |
38 |
Расчёт бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции (вед 15) |
134331.00 |
90/6 |
26 |
10/1 |
15 |