15. Приложение 5

    2. Агрегированный аналитический баланс предприятия

тыс. руб.

	Усл. обозн.	На 31.12. 20__г.	На 31.12. 20__г.	На 31.12. 20__г.	Пассив	Усл. обозн.	На 31.12. 20__г.	На 31.12. 20__г.	На 31.12. 20__г.
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр. 1240 +стр. 1250)	S				1. Кредиторская задолженность и прочие обязатель­ства (стр. 1520 + стр. 1540 + стр. 1550)	R^р
2. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы I вариант: (стр. 1230 + стр. 1260)^* II вариант: (стр. 1220 + стр. 1230 + стр. 1260)^*	R^а				2. Краткосрочные заемные средства (кредиты и займы) (стр. 1510)	К^t
3. Запасы I вариант: (стр. 1210 + стр. 1220)^* II вариант: (стр. 1210)^*	Z				Всего краткосрочные обязательства (краткосрочный заемный капитал, текущие пассивы) (стр. 1500 – стр. 1530)	Р^t
Всего оборотные средства (текущие активы) (стр. 1200)	А^t				3. Долгосрочные обязательства (долгосрочный заемный капитал) (стр. 1400)	К^d
4. Внеоборотные активы (иммобилизованные средства) (стр. 1100)	F				4. Собственный капитал (стр. 1300 + стр. 1530)	Е^c
Итого активов (имущество) (стр. 1600)	В^а				Итого пассивов (капитал) (стр. 1700)	В^p

* I вариант (традиционный) – статья «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (стр. 1220) включается в состав группы «Запасы»;

II вариант (рекомендуемый) – статья «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (стр. 1220) присоединяется к группе «Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы».

16. Приложение 6

Свод аналитических показателей для проведения экспресс-анализа

Направление (процедура) анализа

Показатель

Алгоритм расчета, источник данных

Норм. значение

На начало года (преды дущий год)

На конец года (отчетн. год)

Откл. (+,-)

Темп роста, %

1

2

3

4

5

6

7=6-5

8=6:5

1. Оценка экономического потенциала и финансового положения предприятия

1.1. Наличие «больных» статей

1. Убыток отчетного года, тыс. руб.

ОФР

х

2. Накопленный непокрытый убыток прошлых лет, тыс. руб.

ББ

х

3. Кредиты и займы, не погашенные в срок, тыс. руб.

Пояснения к ББ и ОФР

х

4. Доля просроченных кредитов и займов в общей их сумме, %

расчетно

х

х

5. Просроченная кредиторская задолженность, тыс. руб.

Пояснения к ББ и ОФР

х

6. Доля просроченной кредиторской задолженности в общей их сумме, %

расчетно

х

х

1.2. Оценка ключевых индикато-ров

1. Общая величина финансовых ресурсов (капитала), тыс.руб.

ББ, стр.1700 (В^р)

х

2. Объем реализации (выручка от продаж), тыс.руб.

ОФР ( V)

х

3. Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.

ОФР (ПР)

х

4. Прибыль до налогообложения, тыс.руб.

ОФР (ПдН)

х

5. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.

ОФР (ПЧ)

х

6. Чистые активы, тыс.руб.^1

ОИК либо расчетно (ЧА)

>устав.ного капитала

7. Прибыль (убыток) на акцию базовая разводненная

ОФР

х

8. Доля себестоимости в выручке, %

расчетно

х

х

1.3. Оценка имущест-венного положения

1. Общая сумма хозяйственных средств (имущества) предприятия, тыс. руб.

ББ стр.1600 (В^а)

х

2. Величина основных средств (по первоначальной стоимости), тыс. руб.

Пояснения к ББ и ОФР(ОС)

х

3. Доля основных средств в общей сумме активов, %^4

расчетно

х

х

4. Коэффициент износа основных средств

Пояснения к ББ и ОФР ( показатель суммы накопленной амортизация ОС) /п.1.3.2

х

х

5. Коэффициент - обновления основных средств - выбытия основных средств

Пояснения к ББ и ОФР (поступ.ОС/ ОС к.г.) выбыло ОС/ ОС н.г.

Кобн.>Квыб.

х

6. Доля оборотных средств в общей сумме активов, %

A^t/B^a

х

х

7. Доля материальных оборотных средств в общей сумме активов, %

Z/B^a

х

х

1.4. Оценка финансо- вого положения

1. Собственный капитал

Е^с

х

2. Доля собственного капитала в общей сумме источников (коэффициент автономии)

0,5-0,6

х

3. Соотношение заемных и собственных средств

<1

х

4. Собственные оборотные средства

(или

х

5. Доля собственных оборотных средств в общей их сумме (коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами)

0,3-0,5 (нижн. гран. 0,1)

х

6. Коэффициент покрытия запасов собственными источниками

0,6-0,8 (нижняя граница 0,5)

х

7. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2

х

8. Коэффициент промежуточной ликвидности

0,8

х

9. Коэффициент текущей ликвидности

2,0

х

10. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности

См. сноску 2

1,0

х

2. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности и деловой активности

2.1. Оценка деловой активности

1. Сравнительные темпы роста: - прибыли - выручки - авансированного капитала

ПдН V В

ТРПдН > ТРv> ТРВ> 100%

х

2. Оборачивоемость текущих активов, дней

х

х

3. Оборачиваемость запасов, дней

х

х

4. Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней

х

х

5. Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней

х

х

2.2. Оценка рентабель ности

1. Рентабельность продаж (оборота), %

х

х

3. Рентабельность совокупного капитала, %

х

х

4. Рентабельность собственного капитала, %

Х

х

Примечание:

В скобках и в расчетных формулах указаны условные обозначения, соответствующие аналитическому балансу и условным обозначениям данной таблицы.

1) чистые активы, в случае их неверного представления в отчете об изменениях капитала, указываются в соответствии с расчетами, проведенными в курсовой работе (приложение 4);

5) , где К_ТЛ0 иК_ТЛ1 – коэффициенты текущей ликвидности соответственно на начало и конец анализируемого периода

.Т – анализируемый период в месяцах; 6 (3) – установленный период восстановления (утраты) платёжеспособности в месяцах.

Условные обозначения форм отчетности:

ББ – бухгалтерский баланс;

ОФР – отчет финансовых результатах;

Пояснения к ББ и ОФР – пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатх.