- •Раздел I
- •Понятие налога и сбора. Функции и принципы налогообложения.
- •Элементы налога
- •Классификация налогов.
- •Налоговый кодекс рф: роль, значение, структура.
- •Налоговая система России. Принципы ее построения.
- •Акцизы: плательщики, объекты обложения, ставки, сроки уплаты.
- •Фискальные налоговые платежи (це страховые взносы)
- •Налог на игорный бизнес.
- •Сумма акциза, подлежащая перечислению в бюджет. Льготы по налогу. Налоговый период. Авансовый платёж.
- •Плательщики ндс и объекты налогообложения.
- •11. Налоговые базы по ндс (ст. 153 нк рф)
- •1. Нб при реализации тру (ст. 154 нк рф):
- •2. Нб при совершении операций по передаче тру для собственных нужд и выполнению смр для собственного потребления (ст. 159).
- •3. Нб при ввозе товаров на территорию рф и иные территории по её юрисдикцией (ст. 160).
- •4. Нб определяемая налоговыми агентами (ст. 161)
- •5. Момент определения нб (ст. 167 нк рф):
- •12. Порядок исчисления суммы ндс, подлежащий внесению в бюджет. Возмещение ндс.
- •13. Ставки налога и льготы по ндс
- •0% При реализации:
- •10% При реализации:
- •18 % В остальных случаях
- •2. Реализация в т. Ч. Для собственных нужд) на территории рф:
- •3. Следующие операции:
- •14. Транспортный налог
- •2) Налог на владельцев т/с
- •4) Налог на т/с
- •1. Не признаются налогоплательщиками:
- •15. Налог на имущество организаций: плательщики, объекты обложения, сроки уплаты
- •8) Объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством.
- •16. Определение среднегодовой средней стоимости имущества организаций. Реальные особенности уплаты налога.
- •1. Налоговая база определяется отдельно в отношении:
- •2) Оэз в Калининградской области:
- •3) Устранение 2-го налогообложения:
- •17. Расчет суммы налога на имущество организаций. Льготы по налогу. Порядок уплаты налога.
- •16) Организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве ос, за исключением объектов, принятых в результате:
- •18. Плательщики и объекты обложения по налогу на прибыль организаций. Ставки налога.
- •19. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •20. Плательщики ндфл. Объекты обложения. Ставки налога и сроки уплаты.
- •2. Для нерезидентов:
- •21. Материальная выгода как объект обложения ндфл. Льготы по ндфл.
- •22. Налоговые базы и льготы по ндфл.
- •23. Порядок уплаты ндфл для занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (ст. 227 нк рф).
- •24. Особенности исчисления и уплаты ндс налоговыми агентами (ст. 161 нк рф)
- •25. Налог на добычу полезных ископаемых
- •42 Руб. Тонна – газовый конденсат.
- •35 Руб. 1000м3 - газ горючий природный
- •26. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Глава 26.3 нк рф.
- •27. Единый сельскохозяйственный налог
- •Глава 26.1 нк рф
- •28. Водный налог
- •Глава 25.2 нк рф
- •29. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект обложения, налоговая база.
- •Глава 26.2 нк рф
- •30. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •31. Упрощенная система налогообложения: порядок определения доходов и расходов
- •32. Налоговая политика государства
- •33. Роль банков в налоговых отношениях
- •34. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Глава 8
- •35. Изменение срока уплаты налогов и сборов, а также пени
- •Глава 9
- •1) Отсрочка и рассрочка (ОиР):
- •2) Инвестиционный налоговый кредит (инк):
- •36. Требование об уплате налогов и сборов
- •Глава 10
- •37. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Глава 11 нк рф
- •1. Залог имущества
- •2. Поручительство
- •3. Банковская гарантия (бг)
- •4. Пеня
- •5. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов эдс орг. И ип.
- •6. Арест имущества
- •38. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм
- •Глава 12 нк рф
- •39. Налоговая декларация
- •Глава 13 нк рф
- •40. Налоговый контроль
- •Глава 14 нк рф
- •1) Налоговые проверки
- •2) Допрос свидетеля:
- •3) Осмотр:
- •4) Истребование документов
- •5) Выемка документов и предметов (вдп)
- •41. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •42. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Глава 16 нк рф.
- •43. Особенности налогообложения банков
- •44. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение
- •Глава 18 нк рф.
- •1. Нарушение порядка открытия счета:
- •4. Неисполнение банком поручения нал. Органа о перечислении НиС, ап, пеней, штрафа:
- •45. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •Глава 19 нк рф
- •2. В ж указываются:
- •46. Рассмотрение жалобы налогоплательщика и принятие решения по ней
- •47. Упрощенная система налогообложения: особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима или на общий режим налогообложения
- •48. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект обложения, классификация доходов. Метод начисления.
- •49. Налог на прибыль организаций: классификация расходов. Кассовый метод.
- •50. Налог на прибыль организаций: ставки. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
- •51. Понятие, сущность и экономическая целесообразность налогового планирования
- •2. Сущность:
- •52. Принципы налогового планирования
- •53. Этапы налогового планирования
- •54. Учетная политика организации, как элемент налогового планирования
- •55. Основные направления оптимизации ндс
- •56. Основные направления оптимизации налога на прибыль организации
- •57. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •58. Сборы за использование объектами животного мира (ожм) и за пользование объектами водных биологических ресурсов (овбр)
- •Глава 25.1 нк рф
- •59. Метод счетов фактуры
- •60. Особенности налогообложения некоммерческих организаций (нко)
- •61. Торговый сбор
- •Глава 33 нк рф:
- •62. Государственная пошлина
- •Глава 25.3 нк рф
- •Раздел II
- •1. Место теории государства и права в системе общественных наук и ее взаимосвязь с указанными науками
- •2. Место теории государства и права в системе юридических наук и ее значение при изучении отраслевых и прикладных юридических дисциплин
- •3. Объект и предмет общей теории государства и права
- •4. Методология общей теории государства и права. Общие и частные методы в изучении государства и права
- •5. Характеристика первобытного общества: экономика, власть, социальные нормы
- •6. Типичные и уникальные формы (закономерности) происхождения государства
- •7. Государство как политическая, структурная, территориальная организация общества. Признаки государства
- •8. Основные теории о происхождении государства
- •9. Условия и причины происхождения права; характеристика основных теорий происхождения права
- •10. Понятие и особенности сущности государства
- •11. Понятие формы (устройства) государства: общая характеристика, разновидности
- •12. Форма государственного правления: понятие, виды
- •13. Форма государственного устройства: понятие, виды
- •14. Характеристика Российской Федерации как федеративного государства
- •15. Государственно-правовой (политический) режим: понятие, особенности, разновидности
- •16. Понятие, признаки и классификация функций государства
- •17. Основные внутренние функции государства
- •18. Основные внешние функции государства
- •19. Место и роль государства в политической системе общества и его взаимодействие с другими элементами данной системы
- •20. Понятие и роль механизма государства. Система государственных органов
- •21. Понятие, структура и основные принципы организации и деятельности государственного аппарата
- •22. Определение права: общая характеристика
- •23. Государственная власть как специфическая форма социальной и политической власти
- •24. Понятие и структура правовой системы. Классификация и виды правовых систем
- •25. Разделение властей, механизм “сдержек и противовесов”
- •26. Понятие нормы права и виды источников права
- •27. Правотворчество: понятие, принципы, виды. Органы правотворчества
- •28. Субъекты и объекты правоотношений
- •29. Понятие, признаки, виды и юридический состав правонарушения
- •1. По форме выражения вины:
- •3. По степени общественной опасности:
- •30. Основные принципы (признаки) правового государства
38. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм
НО – налоговый орган
СИУН – сумма излишне уплаченного налога
СИВН – сумма излишне взысканного налога
Глава 12 нк рф
Зачет сумм излишне уплаченных фед., региональных и местн. НиС производится по соответствующим видам НиС и по пеням по ним.
НО обязан сообщить нал-ку о каждом известном ему факте (и сумму) в теч. 10 дней со дня обнаружения.
В случае обнаружения таких фактов может быть проведена совместная сверка расчетов по НиС и ПиШ.
Зачет СИУН:
Зачет СИУН в счет предстоящих платежей осуществляется на основании заявления нал-ка по решению НО.
Заявление о зачете может быть подано в теч. 3-х лет со дня уплаты
Зачет СИУН в счет уже имеющихся задолженностей производится НО самостоятельно, что не мешает нал-ку подать заявление о зачете.
Возврат СИУН:
Заявление о возврате СИУН может быть подано в теч. 3-х лет со дня уплаты.
СИУН подлежит возврату по заявлению нал-ка в течение 1-го мес. со дня получения НО заявления.
Возврат производится после погашение других задолженностей.
Возврат осуществляется в течение 1-го мес. со дня получения заявления НО.
Если возврат осуществляется с нарушением срока, то начисляются %.
%=ставке реф. за каждый кал. день. Просрочки.
Возврат СИВН:
Заявление о возврате СИВН может быть подано в теч. 1 мес. в НО или в теч. 3-х лет в суд со дня когда нал-ку стало известно об этом.
Сумма СИВН и % подлежат возврату в теч. 1 мес. со дня получения заявления.
% начисляются со дня след. за днём взыскания и до дня возврата.
% = ставка реф.
39. Налоговая декларация
Глава 13 нк рф
НД – налоговая декларация.
УНД – уточнённая налоговая декларация
АП – авансовый платеж
НО – налоговые органы
ВНП – выездная налоговая проверка
НД – заявление налогоплательщика об объектах нал-я, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о НБ, нал. льготах, об исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
НД представляется каждым нал-ком по каждому налогу, подлежащему уплате.
Расчет АП (сбора) – заявление нал-ка о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме АП (сбора) и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты АП (сбора).
Не подлежат представлению в НО НД (расчеты) по тем налогам, по которым нал-ки освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением спец. режимов.
Лицо, признаваемое нал-ком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций и не имеющее по этим налогам объектов нал-я, представляет по данным налогам единую (упрощенную) НД. - ЕУНД
ЕУНД представляется не позднее 20 числа мес., след. за истекшим отч. пер или нал. пер.
Бланки НД (расчетов) предоставляются нал. органами бесплатно.
НД (расчет) представляется с указанием ИНН и подписывается нал-ком или его представителем.
ФНС и НО не вправе требовать указания в НД сведений, не связанных с исчислением и уплаты НиС.
При обнаружении нал-ком в НД ошибок, приводящих к занижению суммы налога, он обязан подать УНД.
Если ошибки не приводят к занижению суммы налога – он имеет право подать УНД.
Если УНД представляется в НО после истечения срока подачи НД и срока уплаты налога, то нал-ик освобождается от ответственности, если:
1) представил УНД до момента, когда узнал об обнаружении НО ошибок, приводящих к занижению суммы налога, либо о назначении ВНП, если до представления УНД он уплатил недостающую сумму налога и пени;
2) представления УНД после проведения ВНП за соответствующий налоговый период, которая не выявила ошибок, приводящих к занижению суммы налога.