- •Вопрос 11. Межбюджетные отношения. Межбюджетные трансферты.
- •Финансовая помощь
- •Межбюджетные трансферты
- •Вопрос 12. Бюджетная классификация, ее характеристика.
- •Вопрос 13. Методы бюджетного планирования в современных условиях.
- •Бюджетное планирование
- •Вопрос 14. Этапы бюджетного процесса.
- •Вопрос 17. Характеристика федеральных налогов.
- •Вопрос 18. Региональные и местные налоги и их характеристика.
- •1.Экономическое содержание налога. Признаки налога
- •2.Функции налогов в экономической системе
- •3. Принципы налогообложения. И их реализация в налоговой системе. Классические принципы: (разработал Адам Смит)
- •4. Налоговое бремя экономики и бремя гос-ва
- •5. Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации
- •6. Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации в рф
- •7.Налоговая система и этапы ее становления в рф
- •8. Система налогов и сборов в рф и их классификация
- •9.Определение налога, сбора. Общие и отличительные признаки налога и сбора
- •10. Элементы налога. Виды ставок
- •11.Виды налоговых ставок и их применение в налогообложении
- •12. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов
- •13. Налоговые и таможенные органы рф как участники налоговых отношений
- •14. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц
- •15. Камеральная налоговая проверка: сущность, содержание
- •16.Выездная налоговая проверка: сущность, содержание
- •17. Взыскание налогов и сборов налоговыми органами и порядок применения принудительных мер
- •18. Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по нк рф
- •19. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •20.Пеня: сфера его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организаций и с банков
- •21.Регистрация лиц (юридических, физических), их постановка на учет в налоговых органах и присвоение инн
- •22. Отсрочка (рассрочка) уплаты налога: условия и порядок его предоставления
- •23. Отсрочка или рассрочка
- •24. Инвестиционный налоговый кредит: условия и порядок его предоставления
- •25. Налоговые льготы резидентам особых экономических зон
- •26. Элементы акцизного налогообложения и их характеристика
- •27. Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика
- •28. Элементы налога на прибыль
- •29.Элементы единого социального налога и их характеристика
- •30. Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в рф
- •31. Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •32. Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •33. Имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •34.Профессиональные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •35. Элементы налога на добычу полезных ископаемых
- •36. Элементы налога на игорный бизнес - региональный налог
- •37.Элементы налога на имущество организаций и их характеристика
- •38. Элементы транспортного налога и их характеристика
- •39. Элементы налога на имущество физических лиц
- •40 Элементы земельного налога и их характеристика
- •41. Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели)
- •42. Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта налога
- •43. Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента
- •44. Корректирующие коэффициенты и их применение при расчете единого налога на вмененный доход
- •45. Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика
- •46. Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы рф
- •47. Региональные и местные налоги и их роль в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта рф
- •Вопрос 19. Сущность, функции денег и их роль в системе экономических отношений.
- •Вопрос 20. Виды денег и их характеристика.
9.Определение налога, сбора. Общие и отличительные признаки налога и сбора
Под налогом понимается индивидуальный, относительно безвозмездный обязательный платеж. Взимаемый в форме отчуждения находящихся в собственности, операционном ведении или хоз. Управлении денежных средств, которые идут на формирование доходов бюджетов разных уровней.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Признаки налогов:
1) обязательность – налоги вводятся специальным законодательством.
2) Налоги носят исторический характер, они возникли с появлением государства
3) Относительная безвозмездность (безэквивалентность)
4) Налоги взыскиваются преимущественно в денежной форме
5) Налоги являются финансовой категорией
6) В процессе налогообложения происходит либо смена собственника денежными средствами, либо смена управляющего этими средствами.
10. Элементы налога. Виды ставок
Налог считается законно установленным если в законе определены налогоплательщики и элементы налога:
- Объект налога – прибыль, доход, имущество, любое иное обязательство с возникновением которого налоговое законодательство устанавливает обязанность уплаты налога.
- налоговая база – стоимостная. физическая или иная характеристика налога.
- Налоговый период – промежуток времени за который считается налоговая база. В РФ – месяц. Квартал, год.
- Налоговые ставки – это величина налога к налоговой базе (по большинству различают установленные в % ставки, % ставки бывают пропорциональные – в одном и том же проценте к налоговой базе; прогрессивные – ставки растут с ростом налоговой базы; регрессивные – ставки снижаются с ростом налоговой базы; твердые – в твердой сумме к единице; комбинированные
- Сроки уплаты налога – это определенные дни не позднее которых надо уплачивать налог в бюджет или бюджетный фонд.
- Порядок начисления и уплаты – опр способы которыми платятся налоги.
- Необязательный элемент – налоговые льготы – преимущество которое предоставляется одним налогоплательщикам по сравнению с другими. Виды преимуществ: снижение налоговых ставок, исключение из объектов к-л элементов, налоговые каникулы (освобождение от уплаты налогов на определенный срок).
11.Виды налоговых ставок и их применение в налогообложении
Налоговая ставка это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Различают твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные ставки.
Твердые ставки определяются в абсолютной сумме и используются, например, при исчислении транспортного налога.
Пропорциональные ставки установлены в одном и том же проценте к налоговой базе. Такие ставки применяются по всем основным налогам (НДФЛ, НДС и т.д.).
Прогрессивные ставки – это ставки. Увеличивающиеся с ростом налоговой базы.
Регрессивные ставки понижаются по мере рота налоговой базы. (например, ЕСН)
Комбинированные ставки сочетают в себе твердые и % ставки (например акцизы на табачные изделия).