- •Донбаський інститут техніки і менеджменту
- •1.2. Фінансовий стан підприємства як об’єкт фінансового аналізу
- •1.3. Об’єкт і суб’єкт фінансового аналізу, його мета та основні завдання
- •1.4. Основні напрями і види фінансового аналізу
- •1.5. Прийоми фінансового аналізу
- •1.6. Методи і моделі фінансового аналізу
- •Тема 2 інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- •2.1 Фінансова звітність
- •2 Статистична звітність
- •3 Дані внутрішньогосподарського (управлінського) бухгалтерського обліку.
- •5 Експертні оцінки
- •Тема 3 аналіз рентабельності
- •1.Показники рентабельності
- •2 Факторний аналіз рентабельності реалізованої продукції
- •1 Загальна зміна рентабельності
- •2 Рентабельність реалізованої продукції
- •3 Аналіз рентабельності капіталу (активів)
- •Тема 4 аналіз складу і джерел утворення майна підприємства
- •1 Коефіцієнт зносу основних засобів кзн.Оз
- •2 Коефіцієнт оновлення основних засобів кон.Оз
- •3 Частка оборотних засобів в активах Чоб.З
- •4 Коефіцієнт мобільності активів Кмоб.А.
- •Тема 5 аналіз фінансової стійкості підприємства
- •5.1 Фінансова стійкість за критерієм стабільності джерел покриття запасів
- •5.2 Оцінювання ринкової стійкості підприємства
- •2 Коефіцієнт фінансової залежності.
- •3 Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів доповнює коефіцієнт автономії.
- •9 Коефіцієнт структури довгострокових вкладень
- •1 Коефіцієнт поточної ліквідності (поточного покриття, загальної платоспроможності)
- •2 Коефіцієнт швидкої ліквідності (проміжної ліквідності або платоспроможності)
- •3 Коефіцієнт абсолютної ліквідності
- •4 Коефіцієнт загальної ліквідності (ліквідної платоспроможності)
- •Тема 6 аналіз ліквідності балансу
- •6.1 Поняття ліквідності балансу
- •6.2 Класифікація активів за ознакою ліквідності і пасивів за ознакою терміновості погашення
- •3 Узагальнюючий показник ліквідності балансу
- •Тема 7 - аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •7.2. Вертикальний і горизонтальний аналіз фінансових результатів підприємства
- •7.3 Факторний аналіз прибутку від операційної діяльності
- •1 Вплив на прибуток змін ціни на реалізовану продукцію
- •2 Вплив на прибуток змін обсягів реалізації продукції
- •3 Вплив на прибуток змін у структурі реалізованої продукції
- •7.4 Аналіз взаємозв’язку обсягів виробництва, собівартості та прибутку
- •Тема 8 аналіз собівартості продукції
- •8.1 Поняття і складові собівартості
- •2 Класифікація за економічними елементами операційних витрат:
- •3 Класифікація за калькуляційними статтями собівартості на одиницю продукції (робіт, послуг).
- •8.2 Факторний аналіз собівартості продукції
- •3 Аналіз впливу складу продукції за віком її випуску на зміни витрат на 1 грн. Вартості реалізованої продукції.
- •5 Аналіз структури операційних витрат за економічними елементами.
- •6 Аналіз собівартості за калькуляційними статтями витрат.
- •Тема 9 комерційна надійність підприємства та оцінка ймовірності його банкрутства
Донбаський інститут техніки і менеджменту
МІЖНАРОДНОГО НАУКОВОО-ТЕХНІЧНОГО УНІВЕРСІТЕТУ ІМЕНІ Ю.БАКАЯ
ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ
Конспект лекцій
ЗАТВЕРДЖЕНО
на засіданні методич -
ної ради ДІТМ МНТУ
Протокол __________
від __________2010р.
м. Краматорськ, 2010
Конспект лекційздисципліни«Фінансовий аналіз» для студентів специальностей6.050103 «Міжнародна економіка»
6.050104 «Фінанси»
склав. Кадуріна Л.О..ДІТМ МНТУ
КРЕДИТ 1
ЗМІСТ
ТЕМА 1 - ЗНАЧЕННЯ І ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ФІНАНСОВОГО АНАЛІЗУ
1.1.Суть і значення фінансового аналізу
1.2 Фінансовий стан підприємства, як об’єкт фінансового аналізу
1.3 Об’єкт і суб’єкт фінансового аналізу, його мета та основні завдання.
1.4 Основні напрямки і види фінансового аналізу
1.5 Прийоми фінансового аналізу
1.6 Методи і моделі фінансового аналіз
ТЕМА 2 – ІНФОРМАЦІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ФІНАНСОВОГО АНАЛІЗУ
2.1 Фінансова звітність
2.2 Статистична звітність
2.3 Дані внутрішньогосподарського (управлінського) бухгалтерського обліку.
2.4 Дані з первинної облікової документації (вибіркові дані)
2.5 Експертні оцінки
ТЕМА 3 - АНАЛІЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТІ
3.1 Показники рентабельності
3.2 Факторний аналіз рентабельності реалізованої продукції
3.3 Аналіз рентабельності капіталу (активів)
ТЕМА 4 - АНАЛІЗ СКЛАДУ І ДЖЕРЕЛ УТВОРЕННЯ МАЙНА ПІДПРИЄМСТВА
ТЕМА 5 - АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
5.1 Фінансова стійкість за критерієм стабільності джерел покриття запасів
5.2 Оцінювання ринкової стійкості підприємства
5.3 Показники платоспроможності (ліквідності)
ТЕМА 6 - АНАЛІЗ ЛІКВІДНОСТІ БАЛАНСУ
6.1 Поняття ліквідності балансу
6.2 Класифікація активів за ознакою ліквідності і пасивів за ознакою терміновості погашення.
ТЕМА 1
ЗНАЧЕННЯ І ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ФІНАНСОВОГО АНАЛІЗУ
1.1.Суть і значення фінансового аналізу
1.2 Фінансовий стан підприємства, як об’єкт фінансового аналізу
1.3 Об’єкт і суб’єкт фінансового аналізу, його мета та основні завдання.
1.4 Основні напрямки і види фінансового аналізу
1.5 Прийоми фінансового аналізу
1.6 Методи і моделі фінансового аналіз
1.1.Суть і значення фінансового аналізу
Фінансовий аналіз — це процес дослідження фінансового стану і основних результатів фінансово-господарської діяльності підприємства з метою виявлення резервів підвищення його ринкової вартості та забезпечення ефективного розвитку, це засіб накопичення, трансформації й використання інформації фінансового характеру.
Фінансовий аналіз є частиною загального, повного аналізу господарської діяльності, який складається з двох взаємопов’язаних розділів фінансового і управлінського аналізу (рис. 1.1).
Систематичний аналіз фінансового стану підприємства, його платоспроможності, ліквідності та фінансової стійкості необхідний ще й тому, що дохідність будь-якого підприємства і розмір його прибутку багато в чому залежать від його платоспроможності. Враховують фінансовий стан підприємства також банки при визначенні кредитоспроможності позичальника
Рисунок 1.1 - Схема аналізу господарської діяльності підприємства
Фінансовий аналіз є основою для управління фінансами підприємства. В узагальненому вигляді він включає в себе три головні елементи:
1 Оцінка фінансових потреб підприємства;
2 Розподіл потоків грошових коштів залежно від конкретних планів підприємства, визначення додаткових обсягів залучення фінансових ресурсів та каналів їх одержання — кредити, пошук внутрішніх резервів, додатковий випуск акцій, облігацій;
3 Забезпечення системи фінансової звітності, яка б об’єктивно відображувала процеси та забезпечувала контроль за фінансовим станом підприємства.
Фінансовий аналіз сприяє вирішенню питання поточного руху фінансових ресурсів, їх формування й використання, поточного та довгострокового планування діяльності. Він є засобом поєднання фінансового та загального менеджменту в частині аналізу, а також фінансового забезпечення стратегії підприємства.
Отже, фінансовий аналіз має важливе значення в економічній діяльності підприємства, оскільки дає змогу:
-вишукувати резерви поліпшення фінансового стану підприємства;
-об’єктивно оцінювати раціональність використання усіх видів фінансових ресурсів;
-своєчасно вживати заходів, спрямованих на підвищення платоспроможності, ліквідності та фінансової стійкості підприємства;
-забезпечувати оптимальний виробничий та соціальний розвиток колективу за рахунок використання виявлених у результаті аналізу резервів;
-забезпечити розробку плану фінансового оздоровлення підприємства.