6.3. Правовой статус агентов валютного контроля.

Согласно ч. 3 ст. 22 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» агентами валютного контроля являются: 1. уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ; 2. профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг; 3. таможенные органы; 4. налоговые органы. Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции осуществляют контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями и валютными биржами. Уполномоченными банками являются кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте. Уполномоченные банки играют важную роль в механизме валютного контроля Российской Федерации. Они являются основными участниками внутреннего валютного рынка Российской Федерации, то есть основными участниками операций, связанных с валютными ценностями, осуществляемыми на территории Российской Федерации. Приоритет уполномоченных банков на внутреннем валютном рынке РФ нашел юридическое закрепление, в частности в ст. 11 «Внутренний валютный рынок Российской Федерации» ФЗ «ОВРиВК», предусматривающей возможность купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации исключительно через уполномоченные банки. Кроме того, при поставке товаров (работ, услуг) на экспорт или для осуществления импорта товаров (работ, услуг) субъекты внешнеэкономической деятельности нуждаются в банковском обслуживании своих валютных операций, так как при осуществлении экспортно-импортных операций расчеты производятся через обслуживающий его уполномоченный банк. Уполномоченные банки отличаются двойственностью правового статуса в области валютного контроля. С одной стороны, уполномоченные банки являются коммерческими организациями, осуществляющими свои взаимоотношения с клиентами на договорной основе в соответствии с принципом формального юридического равенства сторон. С другой стороны, уполномоченные банки обладают властными полномочиями в сфере контроля за соблюдением клиентами банка валютного законодательства. В соответствии с Федеральным законом "О рынке ценных бумаг" к профессиональным участникам рынка ценных бумаг относятся брокеры, дилеры, управляющие, клиринговые организации, регистраторы, депозитарии, организаторы торговли на рынке ценных бумаг. Брокерами являются юридические лица, осуществляющие деятельность по совершению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами от имени и за счет клиента (в том числе эмитента эмиссионных ценных бумаг при их размещении) или от своего имени и за счет клиента на основании возмездных договоров с клиентом. Дилерами являются юридические лица, совершающие сделки купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и (или) продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки и (или) продажи этих ценных бумаг по объявленным лицами, осуществляющим такую деятельность, ценам. Дилерами могут выступать только коммерческие юридические лица, включая коммерческие банки. Управляющими выступают юридические лица, осуществляющие от своего имени за вознаграждение в течение определенного срока доверительного управления переданными ему во владение и принадлежащими другому лицу в интересах этого лица или указанных этим лицом третьих лиц ценными бумагами; денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги; денежными средствами и ценными бумагами, получаемыми в процессе управления ценными бумагами. Клиринговыми организациями называются юридические лица, осуществляющие деятельность по определению взаимных обязательств (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам с ценными бумагами и подготовка бухгалтерских документов по ним) и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним. На основании ст. 6 Закона о рынке ценных бумаг клиринговая организация обязана формировать специальные фонды для снижения риска неисполнения сделок с ценными бумагами. Депозитарии – это юридические лица, оказывающие услуги по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету и переходу прав на ценные бумаги. Депозитарием может быть только коммерческое юридическое лицо. Контрагент депозитария называется депонентом. На основании поручений депонента, предусмотренных депозитарным договором, депозитарий осуществляет от имени депонента любые действия с ценными бумагами (управляет, распоряжается ими и т.д.), а также несет гражданско-правовую ответственность за надлежащее хранение депонированных у него сертификатов ценных бумаг. Держатели реестра (регистраторы) – это юридические лица, осуществляющие сбор, фиксацию, обработку, хранение и предоставление данных, составляющих систему ведения реестра владельцев ценных бумаг. При этом под системой ведения реестра владельцев ценных бумаг понимается совокупность данных, обеспечивающая идентификацию зарегистрированных в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг номинальных держателей и владельцев ценных бумаг и учет их прав в отношении ценных бумаг, зарегистрированных на их имя, позволяющая получать и направлять информацию указанным лицам и составлять реестр владельцев ценных бумаг. Основными задачами регистратора являются: хранение информации об эмитентах, инвесторах и номинальных держателях ценных бумаг; учет оборота ценных бумаг; выдача документов, удостоверяющих право собственности на ценные бумаги; ведение реестра владельцев ценных бумаг; информирование владельцев ценных бумаг о правах, удостоверенных ценными бумагами, о порядке и способах их осуществления; внесение в реестр инвесторов информации о залоге ценных бумаг; обеспечение доступа к информации реестра инвесторов лицам, имеющим право получать такую информацию. Организаторы торговли на рынке ценных бумаг представляют собой юридические лица, в том силе фондовые биржи, предоставляющие услуги, непосредственно способствующие заключению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами между участниками рынка ценных бумаг. В соответствии со ст. 40 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг является федеральным органом исполнительной власти по контролю за деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг через определение порядка их деятельности и по определению стандартов эмиссии ценных бумаг. Таможенные органы представляют собой единую федеральную централизованную систему, включающую федеральную службу, уполномоченную в области таможенного дела (Федеральная таможенная служба), региональные таможенные управления, таможни и таможенные посты. Правовой статус Федеральной таможенной службы определен Постановлением Правительства РФ от 21 августа 2004 г. № 429 (ред. от 10 июня 2005 г.) «О Федеральной таможенной службе». Она осуществляет в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, а также осуществляет производство по делам об административных правонарушениях и рассмотрение таких дел в соответствии с законодательством об административных правонарушениях. Вопросы распределения компетенции о валютному контролю между таможенными органами урегулированы Приказом ГТК РФ от 16 июля 2002 г. № 750 (в ред. Приказа ФТС РФ от 17 августа 2005 г. № 753) «Об утверждении Положения о распределении компетенции по валютному контролю и контролю за исполнением внешнеторговых бартерных сделок между таможенными органами различного уровня». Правовой статус региональных таможенных управлений и таможен определен Положением о региональном таможенном управлении и Положением о таможне, утв. Приказом Федеральной таможенной службы от 12 января 2005 г. № 7. Региональное таможенное управление и таможня обеспечивают реализацию задач и функций Федеральной таможенной службы в регионе деятельности таможенного органа в пределах его компетенции. Региональное таможенное управление осуществляет следующие полномочия в сфере валютных отношений: валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации; контроль исполнения внешнеторговых бартерных сделок; контроль валютных операций, связанных с перемещением валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг; координация и контроль деятельности по осуществлению валютного контроля в подчиненных таможенных органах; взаимодействие с агентами валютного контроля и территориальными учреждениями Банка России, а также обеспечение взаимодействия с ними подчиненных таможенных органов; производство по делам об административных правонарушениях и рассмотрение таких дел в валютной сфере. Таможня входит в единую систему таможенных органов и осуществляет руководство деятельностью подчиненных таможенных постов и является по отношению к ним вышестоящим таможенным органом. В своей деятельности таможня реализует полномочия в сфере валютных правоотношений, а именно: контроль за фактическим вывозом и подтверждением фактического вывоза товаров за пределы таможенной границы Российской Федерации; осуществление валютного контроля операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, и контроль за исполнением внешнеторговых бартерных сделок, валютных операций, связанных с перемещением валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг. Таможня для реализации задач и функций имеет право: проводить проверки соблюдения участниками внешнеэкономической деятельности актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; запрашивать документы и информацию, связанные с проведением валютных операций. Структурными подразделениями региональных таможенных управлений и таможен являются Подразделения валютного контроля. Подразделения валютного контроля регионального таможенного управления осуществляют организацию работы подчиненных ему таможенных органов по валютному контролю. Основными задачами Подразделения валютного контроля является обеспечение выполнения региональным таможенным управлением, подчиненными таможенными органами и участниками внешнеэкономической деятельности требований актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; организация и координация деятельности подразделений валютного контроля подчиненных таможенных органов. Подразделения валютного контроля таможни осуществляют валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ, а также организуют работу по этому направлению на подчиненных таможне таможенных постах. Основными задачами Подразделения валютного контроля таможни является: осуществление мероприятий по обеспечению выполнения таможней, подчиненными таможенными постами и участниками внешнеэкономической деятельности требований актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; организация и осуществление взаимодействия с органами и агентами валютного контроля, территориальными органами правоохранительных и иных государственных органов, обеспечение взаимодействия с ними подчиненных таможенных постов. Функциями Подразделений валютного контроля является: организация проверок соблюдения участниками внешнеэкономической деятельности валютного законодательства; возбуждение дел об административных правонарушениях и осуществление производства по делам об административных правонарушениях в соответствии с КоАП РФ; анализ деятельности подчиненных таможенных органов направленной на предупреждение, выявление и пресечение нарушений валютного законодательства; осуществление взаимодействия с органами и агентами валютного контроля. В целях обеспечения эффективности контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, создания системы противодействия нарушениям валютного законодательства Федеральная таможенная службы действует в тесном взаимодействии с Федеральной службой финансово- бюджетного надзора, как органом валютного контроля. В частности, ежеквартально (не позднее 25 числа месяца, следующего за последним месяцем соответствующего квартала) ФТС направляет в Росфиннадзор информацию о протоколах по делам об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.25 КоАП РФ, переданных таможенными органами территориальным органам Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, а Росфиннадзор направляет в ФТС информацию о результатах рассмотрения дел об административных правонарушениях, возбужденных таможенными органами. Налоговые органы являются агентами валютного контроля и реализуют контрольные полномочия в валютной сфере. Налоговые органы представляют собой единую централизованную систему, состоящую из федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области налогов и сборов и его территориальных органов. Федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в налоговой сфере является Федеральная налоговая служба, правовой статус которой урегулирован Положением о Федеральной налоговой службе, утв. Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 (ред. от 23 ноября 2005 г.). Федеральная налоговая служба осуществляет полномочия по контролю и надзору за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями. Федеральная налоговая служба взаимодействует с ФСФБН на основании Соглашения от 3 мая 2006 г. «О сотрудничестве и информационном взаимодействии Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной налоговой службы при осуществлении валютного контроля» Федеральная служба финансово-бюджетного надзора направляет в Федеральную налоговую службу. 1. Сведения о признаках нарушений, выявленных в результате мероприятий по валютному контролю, ответственность за которые применяется налоговыми органами – при выявлении в течение 20 дней. 2. Сведения о выявлении и привлечении к ответственности за нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования по делам об административных правонарушениях, возбужденных налоговыми органами и переданных для принятия решений в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора (ее территориальные органы) – ежеквартально, в течение 45 дней по истечении отчетного квартала. Федеральная налоговая служба в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора. 1. Сведения о возбужденных налоговыми органами делах об административных правонарушениях по выявленным нарушениям валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, направленных для рассмотрения в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора (ее территориальные органы) – ежеквартально, в течение 30 дней по истечении отчетного квартала. 2. Статистические сведения о количестве уведомлений об открытии (закрытии) резидентами счетов (вкладов) в банках в пределах территории РФ – ежеквартально, в течение 30 дней по истечении отчетного квартала.. 3. Статистические сведения о зарегистрированных налоговыми органами счетах (вкладах), открываемых резидентами в банках за пределами территории РФ – ежеквартально, в течение 30 дней по истечении отчетного квартала. Профессиональные участники рынка ценных бумаг, таможенные и налоговые органы в процессе реализации своих полномочий тесно взаимодействуют с Центральным банком РФ, как органом валютного контроля. Порядок взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации, а также порядок взаимодействия таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации предусматривают Правила по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации, утв. Постановлением Правительства РФ от 11 сентября 2006 г. № 560. Взаимодействие участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с Центральным банком РФ осуществляется путем представления участниками рынка ценных бумаг в Центральный банк РФ документов и информации, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций с внешними и внутренними ценными бумагами, осуществленных с использованием услуг, предоставленных соответствующим участником рынка ценных бумаг. Документы и информация представляются участником рынка ценных бумаг в Центральный банк РФ на основании запроса Центрального банка РФ, содержащего необходимые идентификационные сведения в отношении резидента или нерезидента. Документы, запрашиваемые Центральным банком РФ у участника рынка ценных бумаг, должны соответствовать перечню документов, установленному Фз "О валютном регулировании и валютном контроле". Под информацией понимаются сведения (сообщения, данные), связанные с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, а также с открытием и ведением счетов независимо от формы их представления. Запрос Центрального банка РФ направляется участнику рынка ценных бумаг заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Днем получения запроса Центрального банка РФ участником рынка ценных бумаг считается дата вручения почтового отправления, указанная в уведомлении о вручении. Участник рынка ценных бумаг в течение 7 рабочих дней со дня получения запроса Центрального банка РФ обязан представить в Центральный банк РФ запрошенные документы и информацию в случае наличия таких документов и информации у участника рынка ценных бумаг. В случае отсутствия у участника рынка ценных бумаг документов и информации, указанных в запросе Центрального банка РФ, участник рынка ценных бумаг обязан в течение 7 рабочих дней со дня получения запроса Центрального банка РФ запросить у резидента или нерезидента соответствующие документы и информацию и направить в Центральный банк РФ уведомление о запросе у резидента или нерезидента документов и информации с указанием срока их представления, установленного участником рынка ценных бумаг. Уведомление участника рынка ценных бумаг направляется в Центральный банк РФ заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или представляется непосредственно участником рынка ценных бумаг. Участник рынка ценных бумаг обязан в течение 7 рабочих дней со дня получения от резидента или нерезидента документов и информации, запрошенных в соответствии с пунктом 7 настоящих Правил, представить соответствующие документы и информацию в Центральный банк РФ. Представление документов и информации в Центральный банк РФ осуществляется участником рынка ценных бумаг путем направления заказного почтового отправления с уведомлением о вручении или непосредственно участником рынка ценных бумаг. Днем представления запрошенных документов и информации в Центральный банк РФ считается: а) для документов и информации, направленных заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления заказного почтового отправления с уведомлением о вручении; б) для документов и информации, представленных непосредственно участником рынка ценных бумаг, - дата, указанная в отметке Центрального банка РФ о принятии документов. Взаимодействие таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком РФ осуществляется на основе двусторонних соглашений об обмене документами и информацией, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, заключаемых Федеральной таможенной службой и Федеральной налоговой службой с Центральным банком РФ. Соглашения об обмене документами и информацией, заключаемые Федеральной таможенной службой и Федеральной налоговой службой с Центральным банком РФ, должны предусматривать порядок, периодичность и сроки представления: а) Федеральной таможенной службой и Федеральной налоговой службой в Центральный банк РФ - документов и информации, необходимых для составления платежного баланса Российской Федерации, осуществления валютного регулирования и валютного контроля; б) Центральным банком Российской Федерации: в Федеральную таможенную службу - документов и информации, необходимых для осуществления таможенными органами функций агентов валютного контроля в отношении валютных операций между резидентами и нерезидентами, связанных с осуществлением резидентами внешнеторговой деятельности и совершаемых в соответствии с договорами (соглашениями, контрактами), предусматривающими передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них; в Федеральную налоговую службу - информации, необходимой для осуществления налоговыми органами функций агентов валютного контроля и связанной с расчетами и переводами между резидентами и нерезидентами по договорам (соглашениям, контрактам), предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, а также получение или предоставление резидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) кредитов или займов.