- •Тема 1. Понятие и классификация внутренних стандартов
- •Тема 2. Принципы разработки внутренних стандартов
- •Тема 3. Стандарты, регламентирующие процесс подготовки к проведению аудита
- •Тема 4. Стандарты, регламентирующие процесс планирования аудита
- •Тема 5. Стандарты, регламентирующие процесс проведения аудита
- •Тема 6. Стандарты, регламентирующие оформление результатов аудита
- •Тема 7. Разработка внутренних (внутрифирменных) стандартов аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов
- •Тема 8. Стандарты, содержащие общие положения по аудиту
- •Тема 9. Стандарты, устанавливающие порядок проведения аудита
- •Тема 10. Стандарты, устанавливающие порядок формирования выводов и заключений аудиторов
- •Тема 11. Специализированные стандарты
- •Тема 12. Стандарты, устанавливающие порядок оказания сопутствующих аудиту услуг
- •Тема 13. Стандарты по образованию и подготовке кадров
Тема 11. Специализированные стандарты
1. В соответствии с законодательством РФ коммерческие банки:
подлежат обязательной ежегодной аудиторской проверке;
подлежат обязательной ежегодной аудиторской проверке при условии кредитования физических лиц;
не подлежат обязательной ежегодной аудиторской проверке
2. Инициативный аудит в банках осуществляется по инициативе:
руководства банка;
наиболее крупных клиентов или собственников;
контролирующих органов;
работников банка.
3. Первоначальный аудит в банках означает:
проведение проверки в данном банке впервые;
проведение проверки первичных документов в данном банке;
ознакомление с деятельностью банков аудиторской фирмой.
4. Аудит на соответствие определяет соблюдаются ли в банке:
конкретные правила, нормы, законы, инструкции, которые оказывают воздействие на результаты деятельности банка;
специфические требования, предписанные персоналу администрацией;
нормативы ликвидности.
5. Проведение аудита страховых организаций:
требует лицензии на осуществление аудита страховых организаций;
не требует лицензии; ?
требует лицензии на осуществление общего аудита.
6. Специализированные внутрифирменные стандарты включают стандарты в области методологии проведения аудиторских проверок:
по различным направлениям деятельности экономических субъектов;
для выражения мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности;
по различным целям проведения аудита.
7. Проверки кредитных организаций могут осуществляться:
без предварительного уведомления кредитной организации;
с предварительным уведомлением кредитной организации.
оба ответа верны.
8. Аудиторская организация создает специализированные внутрифирменные стандарты в следующих случаях:
когда оказывает сопутствующие аудиту услуги;
когда оказывает услуги по проведению аудита инвестиционных институтов, бирж, внебюджетных фондов;
когда оказывает аудиторские услуги организациям различных отраслей деятельности.
9. К специализированным стандартам относятся следующие внутрифирменные стандарты:
«Аудит готовой продукции»;
«Повышение квалификации аудитора»;
«Внутренний контроль качества аудитора»;
«Аудит строительных организаций»;
«Организация аудита в страховых компаниях».
10. Основное отличие специализированных стандартов от стандартов по оказанию сопутствующих аудиту услуг:
они отражают специфику проведения аудита в различных сферах деятельности экономического субъекта;
они отражают специфику проведения обязательного аудита;
они отражают особенности тематического аудита.
Тема 12. Стандарты, устанавливающие порядок оказания сопутствующих аудиту услуг
1.Для выполнения сопутствующих аудиту работ и оказания у слуг услуг аудиторская организация:
должна иметь лицензии на те виды деятельности, которые по законодательству подлежат лицензированию;
должна иметь лицензию на проведение аудита;
не должна иметь лицензии
2. В процессе оказания сопутствующих аудиту услуг аудиторская организация
вправе привлекать к оказанию таких услуг экспертов;
не вправе привлекать к оказанию таких услуг экспертов;
может привлекать к оказанию таких услуг экспертов, если на это согласен клиент
3. Аудиторская организация определяет и разрабатывает пакет внутрифирменных стандартов, регламентирующих порядок оказания сопутствующих аудиту услуг и выполнения специальных аудиторских заданий:
самостоятельно;
по согласованию с профессиональными аудиторскими объединениями, членом которой она является;
по согласованию с МФ РФ
4. Оказание услуг, сопутствующих аудиту требует от аудиторских организаций выполнения следующих положений:
действовать в соответствии с заданием, выполнения которого ждет от них заказчик, сформулированным в письменном виде;
документировать ход выполнения работ или оказания услуг
доводить информацию о выполнении работ до сведения вышестоящей организации заказчика
5. При выполнении части задания сторонними организациям или сотрудниками, не входящими в штат аудиторской организации она обязана:
четко разграничивать ответственность и функции исполнителей
взять ответственность за выполнение всего задания на себя и разграничивать функции исполнителей
четко разграничивать лишь ответственность исполнителей
6. По итогам выполнения сопутствующих аудиту услуг аудиторская организация _______ подготовить документ, отражающий результаты выполнения задания и выводы аудиторской организации
обязана
может
вправе
7. При разработке пакета внутрифирменных стандартов, регулирующих проведение сопутствующих аудиту услуг аудиторская фирма должна руководствоваться:
собственной клиентской базой;
сферой услуг;
рыночным спросом на определенные виды услуг;
рекомендациями законодательных органов
8. При оказании сопутствующих аудиторских услуг и специальных заданий аудиторская организация обязана соблюдать:
те же принципы, что и при проведении аудиторской проверки бухгалтерской финансовой отчетности;
принцип осмотрительности;
принцип временной определенности
9. Федеральное правило (стандарт) «Характеристика сопутствующих аудиту услуг и требования, предъявляемые к ним» определяет, что аудиторская организация:
может разрабатывать внутрифирменные стандарты на каждый вид услуг;
должна разрабатывать внутрифирменные стандарты на каждый вид услуг
10. В заключении по результатам обзорной проверки аудитор должен выразить _______________ о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности во всех существенных отношениях
негативную уверенность;
позитивную уверенность
11. Согласованные процедуры могут выполняться аудитором в отношении:
только отдельных показателей финансовой информации (например, дебиторской или кредиторской задолженности, покупок у аффилированных лиц, объема продаж и прибыли подразделений лица, заключившего договор оказания сопутствующих аудиту услуг); ?
только одного из элементов финансовой (бухгалтерской) отчетности (например, бухгалтерского баланса)
финансовой (бухгалтерской) отчетности в целом;
отдельных показателей финансовой информации, одного из элементов финансовой (бухгалтерской) отчетности или финансовой (бухгалтерской) отчетности в целом
12. Компиляция финансовой информации
гарантирует выявления ошибок и недобросовестных действий;
не гарантирует выявления ошибок и недобросовестных действий;
может гарантировать выявления ошибок и недобросовестных действий