3.2 Аналіз стану і динаміки показників виконання кошторису доходів і видатків

Проаналізуємо динаміку показників кошторису комунального закладу «Київський обласний центр профілактики та боротьби з ВІЛ-СНІДом» за 2007, 2008 та 2009 роки за загальним фондом. Даний аналіз наведений у таблиці 3.1.

З даних таблиці 3.1 ми бачимо, що видатки по загальному фонду кошторису доходів та видатків, у 2009 році порівняно з попереднім періодом, зросли на 605300 грн., або, якщо розглядати в процентному відношенні, то це сумарне збільшення становить 61,2%. Це збільшення загальної суми видатків відбулося за рахунок зміни суми поточних видатків на 525300 гривні або 53,4% та появи та стрімкого збільшення капітальних видатків на 80000 грн.

Щоб дослідити за рахунок чого відбулися зміни сум поточних та появи капітальних видатків, проаналізуємо їх зміну у структурі по основних кодах економічної класифікації видатків. З даних таблиці бачимо, що найбільшу питому вагу у загальній сумі видатків займають поточні видатки, тому мають найбільший вплив на зміну суми видатків по кошторису.

Сума поточних видатків змінилася за рахунок появи та збільшення поточної ваги видатків на товари та послуги у 2008 році на 53,4%, або у сумарному вигляді це становить 525300 грн. Збільшення, також, викликане ростом видатків на оплату праці в сумі 182200 грн., або 31,8% та відповідного збільшення нарахувань на неї на 69900 грн., що у відсотковому співвідношенні становить 34,1%. Порівняно з 2007 роком збільшилися видатки по коду 1131 на 131,7%, і склали у 2009 році 69500 нгрн., в зв’язку з відкриттям стаціонарного відділення добавилися такі коди як 1132,1133,1134 на суми відповідно 10000 грн., 99800 грн., 2700 грн., а також збільшення суми видатків по коду 1170 в процентному співвідношенні 45,8% до 2008 року.

Таблиця 3.1 – Аналіз кошторису видатків по загальному фонду в динаміці комунального закладу «Київський обласний центр профілактики та боротьби з ВІЛ-СНІДом» за 2007 – 2009 рр.

Показники	КЕКВ		2007 рік	2008 рік	2009 рік	Відхи-лення 2008 до 2007, грн.	Відхи-лення 2009 до 2008, грн.	Відхи-лення 2008 до 2007, %		Відхи-лення 2009 до 2008, %
1	2		3	4	5		6			7
ВИДАТКИ – усього	х		565815	989200	1594500	+423385	+605300	174,8		161,2
Поточні видатки	1000		565815	984200	1509500	+418385	+525300	174,8		153,4
Видатки на товари і послуги	1100		-	984200	1509500	+984200	+525300	100		153,4
Оплата праці працівників бюдж. установ	1110		347200	573600	755800	+226400	+182200	165,2		131,8
Заробітна плата	1111		347200	573600	755800	+226400	+182200	165,2		131,8
Нарахування на заробітну плату	1120		125615	205200	275100	+79585	+69900	163,4		134,1
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	1130		91237	195100	458900	+103863	+263800	213,8		235,2
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар	1131		30000	22300	69500	-7700	+47200	74,3		311,7
Медикаменти та перев’язувальні матеріали	1132		40000	45000	100000	+5000	+55000	112,5		222,2
Продукти харчування	1133		-	52500	99800	+52500	+47300	100		190,1
М'який інвентар та обмундирування	1134		1000	-	2700	-1000	+2700	-		100
Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів	1135		-	-	15000	-	+15000	-		100
Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель; технічне обслуговування обладнання	1137		5000	64560	70000	+59560	+5440	1921,2		108,4
Послуги зв'язку	1138		6700	7000	14400	+300	+7400	104,5		205,7
Оплата інших послуг та інші видатки	1139	8537		3740	87500	-4797	+83760	43,8		2339,6
Видатки на відрядження	1140	1763		5500	12700	+3737	+7200	312,0		230,9
Продовження табл. 3.1
Показники	КЕКВ	2007 рік		2008 рік	2009 рік	Відхи-лення 2008 до 2007, грн.	Відхи-лення 2009 до 2008, грн.		Відхи-лення 2008 до 2007, %	Відхи-лення 2009 до 2008, %
1	2	3		4	5	6	7		8	9
Дослідження і розробки	1170	-		4800	7000	+4800	+2200		100	145,8
Окремі заходи по реалізації державних програм, не віднесені до заходів розвитку	1172	-		4800	7000	+4800	+2200		100	145,8
Капітальні видатки	2000	-		5000	85000	+5000	+80000		100	1700
Придбання основного капіталу	2100	-		5000	85000	+5000	+80000		100	1700
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	2110	-		5000	85000	+5000	+80000		100	1700

Видатки на закупівлю предметів постачання і матеріалів та утримання бюджетних установ збільшилися через підготовку до відкриття та введення в дію стаціонарного відділення, а саме на закупівлю м’якого інвентарю та обмундирування – 2700 грн. В зв’язку з зі зміною приміщення обласним центром та його ремонту, було збільшено суму видатків по поточному ремонту на 5440 гривень.

Порівняно із 2007 роком, у 2008 році був введений код 2000 – капітальні видатки на загальну суму 5000 грн., значення якого у 2009 році склало 85000 грн. ріст у відсотковому співвідношення цього показника склав 1700% порівняно з 2008 роком. Цьому посприяло необхідність закупівлі обладнання в стаціонарне відділення та ремонт приміщення для його розташування.

Взагалі в цілому по всім кодам видатків економічної класифікації порівняно з 2007 роком відбулося збільшення запланованих коштів.

Тепер проаналізуємо стан виконання кошторису за 2007 та 2008 роки. Для цього використаємо дані таблиць 3.2 та 3.3.

Таблиця 3.2 – Звіт про виконання кошторису за загальним фондом за 2007 рік по комунальному закладу «Київський обласний центр профілактики та боротьби з ВІЛ-СНІДом»

Показники	КЕКВ	Затверд-жено кошто-рисом	Надійшло коштів за рік	План асиг-нувань на 2007 р	Касові видат- ки	Фак-тичні видат- ки
1	2	3	4	5	6	7
ВИДАТКИ – усього	х	565815	561752,28	485200	561752,28	575704,95
Поточні видатки	1000	565815	561752,28	485200	561752,28	575704,95
Видатки на товари і послуги	1100	-	-	-	-	-
Оплата праці працівників бюджетних установ	1110	347200	347159,64	295300	347159,64	347159,64
Заробітна плата	1111	347200	347159,64	295300	347159,64	347159,64
Нарахування на заробітну плату	1120	125615	121592,64	106900	121592,64	121592,64
Продовження табл. 3.2
Показники	КЕКВ	Затверд-жено кошто-рисом	Надійшло коштів за рік	План асиг-ну вань на 2007 р	Касові видат- ки	Фак-тичні видат- ки
1	2	3	4	5	6	7
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	1130	91237	91237	-	91237	105189,67
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар	1131	30000	30000	20000	30000	30151,59
Медикаменти та перев’язувальні матеріали	1132	40000	40000	40000	40000	53801,08
Продукти харчування	1133	-	-	-	-	-
М'який інвентар	1134	1000	1000	1000	1000	1000
Оплата транспортних послуг та утримання тр. засобів	1135	-	-	-	-	-
Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель; технічне обслуговування обладнання	1137	5000	5000	5000	5000	5000
Послуги зв'язку	1138	6700	6700	7000	6700	6700
Оплата інших послуг, ін. видатки	1139	8537	8537	9000	8537	8537
Видатки на відрядження	1140	1763	1763	1000	1763	1763
Дослідження і розробки	1170	-	-	-	-	-
Окремі заходи по реалізації державних програм, не віднесені до заходів розвитку	1172	-	-	-	-	-
Капітальні видатки	2000	-	-	-	-	-
Придбання основного капіталу	2100	-	-	-	-	-
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	2110	-	-	-	-	-

Як бачимо з даних таблиці залишок видатків на кінець року від’ємний. Ця ситуація виникла внаслідок недофінансування на суму 4062,72 грн. (згідно кошторису передбачено 565815 грн., а профінансували тільки в сумі 561752,28 грн. на що вказують просумовані касові видатки за рік). Фактичні видатки перевищують касові на суму 13952,67 грн., в зв’язку з тим що на кінець року придбані матеріали, сплачено послуги та списані в сумі більшій ніж придбання в поточному році. Отже, в результаті ми одержали недовиконання кошторису в сумі 4062,72 грн.

Аналіз звіту про виконання кошторису за загальним фондом за 2008 рік по комунальному закладу «Київський обласний центр профілактики та боротьби з ВІЛ-СНІДом» наведений у таблиці 3.3

Таблиця 3.3 – Звіт про виконання кошторису за загальним фондом за 2008 рік по комунальному закладу «Київський обласний центр профілактики та боротьби з ВІЛ-СНІДом»

Показники	КЕКВ	Затверд-жено кошто-рисом	Надійшло коштів за рік	План асигну- вань на 2008 р	Касові видат- ки	Фак-тичні видат- ки
1	2	3	4	5	6	7
ВИДАТКИ – усього	х	989200	987699,08	804600	987699,08	975888,26
Поточні видатки	1000	984200	982699,08	804600	982699,08	970888,26
Видатки на товари і послуги	1100	984200	982699,08	-	982699,08	970888,26
Оплата праці працівників бюджетних установ	1110	573600	573591,67	431600	573591,67	573591,67
Заробітна плата	1111	573600	573591,67	431600	573591,67	573591,67
Нарахування на зар. плату	1120	205200	204012,91	156200	204012,91	204012,91
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та ін. видатки	1130	195100	194794,64	-	194794,64	182983,82
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар	1131	22300	22300	22300	22300	22815,55
Медикаменти та перев’язувальні матеріали	1132	45000	45000	45000	45000	36931,88
Продукти харчування	1133	52500	52194,64	52500	52194,64	47936,39
М'який інвентар	1134	-	-	-	-	-
Оплата транспортних послуг та утримання тр. зас.	1135	-	-	12000	-	-
Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель	1137	64560	64560	65000	64560	64560
Продовження табл. 3.3
Показники	КЕКВ	Затверд-жено кошто-рисом	Надійшло коштів за рік	План асигну- вань на 2008 р	Касові видат- ки	Фак-тичні видат- ки
1	2	3	4	5	6	7
Послуги зв'язку	1138	7000	7000	7000	7000	7000
Оплата інших послуг, ін. вид.	1139	3740	3740	7000	3740	3740
Видатки на відрядження	1140	5500	5499,86	6000	5499,86	5499,86
Дослідження і розробки	1170	4800	4800	-	4800	4800
Окремі заходи по реалізації державних програм, не від-несені до заходів розвитку	1172	4800	4800	-	4800	4800
Капітальні видатки	2000	5000	5000	-	5000	5000
Придбання осн. капіталу	2100	5000	5000	-	5000	5000
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	2110	5000	5000	-	5000	5000

Як бачимо з даних таблиці залишок видатків на кінець року від’ємний. Ця ситуація виникла внаслідок недофінансування на суму 1500,92 грн. (згідно кошторису передбачено 989200 грн., а профінансували тільки в сумі 987699,08 грн., на що вказують просумовані касові видатки за рік) Касові видатки перевищують фактичні на суму 11810,82 грн., в зв’язку з тим що на кінець року є залишок товарів та отриманих послуг, які були придбані та не списані в поточному році. Отже, в результаті ми одержали невиконання кошторису в сумі 1500,92 грн. це було викликано наказом по установі та відповідно до розпорядження районної державної адміністрації Київської області від 21.11.2008 року №1291 «Про економію бюджетних коштів, передбачених на утримання управлінь, відділів інших структурних підрозділів», тобто були розроблені заходи, щодо економного та раціонального використання бюджетних коштів, а саме:.

1. обмежити придбання товарно-матеріальних цінностей, які не є першочерговими;

2. припинити проведення за рахунок коштів загального фонду ремонту та реконструкції приміщень

По капітальних видатках спостерігаємо таку ситуацію: по плану асигнувань не було передбачено фінансування на капітальний ремонт в сумі 5000 грн., та на протязі року було здійснене фінансування в сумі 5000грн. і повністю використано. Така ж сама ситуація спостерігається і з видатками на дослідження і розробки: по плану асигнувань не було передбачено фінансування на капітальний ремонт в сумі 4800 грн., та на протязі року було здійснене фінансування в сумі 4800 грн. і повністю використано.

Тепер проаналізуємо стан виконання кошторису за 2009 рік. Для цього використаємо дані нижче вказаної таблиці.

Таблиця 3.4 – Звіт про виконання кошторису за загальним фондом за 2009 рік по комунальному закладу «Київський обласний центр профілактики та боротьби з ВІЛ-СНІДом»

Показники	КЕКВ	Затверд-жено кошто-рисом	Надійшло коштів за рік	План асигну- вань на 2009 р	Касові видат- ки	Фак-тичні видат- ки
1	2	3	4	5	6	7
ВИДАТКИ – усього	х	1594500	1366355,68	1594800	1366355,68	1367808,49
Поточні видатки	1000	1509500	1341355,68	1594800	1341355,68	1342808,49
Видатки на товари і послуги	1100	1509500	1341355,68	-	1341355,68	1342808,49
Оплата праці працівників бюджетних установ	1110	755800	755373,36	755800	755737,36	755737,36
Заробітна плата	1111	755800	755737,36	755800	755737,36	755737,36
Нарахування на зар. плату	1120	275100	256198,91	273600	256198,91	256198,91
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та ін. видатки	1130	458900	322026,05	-	3220269,05	323478,86
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар	1131	69500	41000	69500	41000	40985,28
Медикаменти та перев’язувальні матеріали	1132	100000	91600	100000	91600	83804,85
Продукти харчування	1133	99800	71300	99800	71300	75558,25
М'який інвентар	1134	2700	400	4500	400	400
Продовження табл. 3.4
Показники	КЕКВ	Затверд-жено кошто-рисом	Надійшло коштів за рік	План асигну- вань на 2008 р	Касові видат- ки	Фак-тичні видат- ки
1	2	3	4	5	6	7
Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів	1135	15000	-	15000	-	-
Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель	1137	70000	54000	70000	54000	57363,1
Послуги зв'язку	1138	14400	9567,38	14400	9567,38	9567,38
Оплата інших послуг, ін. вид.	1139	87500	54158,67	87500	54158,67	55800
Видатки на відрядження	1140	12700	7393,36	12700	7393,36	7393,36
Дослідження і розробки	1170	7000	-	7000	-	-
Окремі заходи по реалізації державних програм, не від-несені до заходів розвитку	1172	7000	-	7000	-	-
Капітальні видатки	2000	85000	25000	85000	25000	25000
Придбання осн. капіталу	2100	85000	25000	85000	25000	25000
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	2110	85000	25000	85000	25000	25000

Як бачимо з даних таблиці залишок видатків на кінець року від’ємний. Ця ситуація виникла внаслідок недофінансування на суму 228144,32 грн. (згідно кошторису передбачено 1594500 грн., а профінансували тільки в сумі 1366355,68 грн. на що вказують просумовані касові видатки за рік). Фактичні видатки перевищують касові на суму 1452,81 грн., по кодам 1000, 1130, 1133, 1137, 1139, в зв’язку з тим що на кінець року виникла кредиторська заборгованість через отримання товарів, робіт, послуг без попередньої оплати. Отже, в результаті ми одержали невиконання кошторису в сумі 228144,32 гривень.

Проведений аналіз, а саме порівняння фактичних та касових видатків із сумами одержаного фінансування за відповідними кодами економічної класифікації видатків загального фонду створює можливість контролю з боку держави (в особі відповідних розпорядників коштів, фінансових органів та органів ДКУ) за станом виконання кошторису доходів та видатків, розрахунків з працівниками, постачальниками, різними кредиторами, за доцільністю використання виділених коштів згідно з цільовим призначенням. Також таке порівняння дає можливість виявити факти порушення фінансової дисципліни, безпідставного, нецільового використання бюджетних державних коштів.

Графічно динаміку касових та фактичних видатків загального фонду бюджету по комунальному закладу «Київський обласний центр профілактики та боротьби з ВІЛ-СНІДом» за 2007 – 2009 рр. представлено на рис. 3.2

Рис. 3.2 – Динаміка касових та фактичних видатків загального фонду комунального закладу «Київський обласний центр профілактики та боротьби з ВІЛ-СНІДом» за 2007 – 2009 рр.

Графічно динаміку надходження коштів з бюджету за загальним фондом по комунальному закладу «Київський обласний центр профілактики та боротьби з ВІЛ-СНІДом» за 2007 – 2009 рр. представлено на рис. 3.3

Рис. 3.3 – Динаміка запланованих та фактичних надходжень загального фонду на рахунки комунального закладу «Київський обласний центр профілактики та боротьби з ВІЛ-СНІДом» за 2007 – 2009 рр.

Вивчення виконання кошторису за спецфондом починається з аналізу джерел їхнього утворення. У процесі аналізу встановлюється склад коштів і виконання плану по надходженнях поточного року в цілому і по кожному їхньому виду. Аналіз утворення засобів за спецфондом кожного виду має особливості, обумовлені характером даних коштів, виробничих показників для визначення розміру надходжень. При цьому враховується, що дохідна частина кошторису і звіту містить зведення про надходження і джерела коштів.

Як уже зазначалося вище комунальний заклад «Київський обласний центр профілактики та боротьби з ВІЛ-СНІДом» має в Київському обласному відділі Державного казначейства відкритий рахунок по спеціальному фонду на який зараховуються кошти від отримання благодійних внесків і, гарантів, дарунків, що надаються бюджетним установам згідно з функціональними повноваженнями. Кошти, отримані таким способом, спочатку надходять в касу організації а потім протягом місяця здаються в банк для зарахування на відповідний рахунок. Ці кошти установа має право використовувати на свої потреби. Для використання цих коштів установа затверджує кошторис, за підписами головного лікаря та головного бухгалтера Центру, на підставі наказу, по установі.

Розглянемо в динаміці досліджуваних 2007 -2009 рр. надходження та використання коштів по спеціальному фонду та проведемо їх аналіз (див. табл.. 3.5 – 3.6). Залишку коштів спеціального фонду на початок та кінець року протягом 2007 та 2008 рр. не було.

За даними таблиці 3.5 можемо зробити висновок, що протягом 2008 року спостерігалась тенденція до скорочення фінансування установи в абсолютному вираженні на 272447,7 грн., або на 47,3% - у відносному.

У 2007 році кошторис був затверджений на 729821,7 грн. Фактичні видатки перевищили касові на 72845,44 грн. На ці кошти були придбані матеріальні активи, медикаменти, продукти харчування, предмети постачання, та інші активи, за які виникла кредиторська заборгованість установи.

У 2008 році кошторис був затверджений в сумі 457374 грн. Фактичні видатки також перевищили касові на 12287,61 грн. Кредиторська заборгованість, яка виникла внаслідок придбання матеріальних цінностей, була погашена у 2009 році.

Таблиця 3.5 – Звіт про надходження та використання спеціальних коштів по комунальному закладу «Київський обласний центр профілактики та боротьби з ВІЛ-СНІДом» за 2007 – 2008 рр.

Показники	КЕКВ або КККБ	2007 рік				2008 рік				Відхилення
		Затвер-джено кошто-рисом	Надій-шло коштів за рік	Касові видат-ки	Фак-тичні видат-ки	Затвер-джено кошто-рисом	Надій-шло коштів за рік	Касові видат-ки	Фак-тичні видат-ки	Абсо-лютне, грн. (гр.7-3)	Від-носне, % (гр.7/3)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
НАДХОДЖЕННЯ – усього	Х	729821,7	729821,7	Х	Х	457374	457372,6	Х	Х	-272447,7	62,7
Від отриманих благодій-них внесків, грантів та дарунків	Х	729821,7	729821,7	Х	Х	457374	457372,6	Х	Х	-272447,7	62,7
ВИДАТКИ – усього	Х	729821,7	Х	729821,7	802667,14	457374	Х	457372,6	469660,21	-272447,7	62,7
Поточні видатки	1000	554696,7	Х	554696,7	627542,14	457374	Х	457372,6	469660,21	-97322,7	82,5
Видатки на товари і послуги	1100	554696,7	Х	554696,7	Х	457374	Х	457372,6	469660,21	-97322,7	82,5
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	1130	554696,7	Х	554696,7	627542,14	457374	Х	457372,6	469660,21	-97322,7	82,5
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар	1131	578,63	Х	578,63	578,63	637	Х	635,63	649,88	+58,37	110,1
Медикаменти та пере-в’язувальні матеріали	1132	525045,07	Х	525045,07	587962,51	456737	Х	456736,97	469010,33	-68308,07	87,0
Продовження табл. 3.5
Показники	КЕКВ або КККБ	2007 рік				2008 рік				Відхилення
		Затвер-джено кошто-рисом	Надій-шло коштів за рік	Касові видат-ки	Фак-тичні видат-ки	Затвер-джено кошто-рисом	Надій-шло коштів за рік	Касові видат-ки	Фак-тичні видат-ки	Абсо-лютне, грн.	Від-носне, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Продукти харчування	1133	29073	Х	29073	39001	Х	Х	Х	Х	-29073	-
Капітальні видатки	2000	175125	Х	175125	175125	Х	Х	Х	Х	-175125	-
Придбання основного капіталу	2100	175125	Х	175125	175125	Х	Х	Х	Х	-175125	-
Придбання обладнання і предметів довгостро-кового користування	2110	175125	Х	175125	175125	Х	Х	Х	Х	-175125	-

Таким чином, можна зробити висновок, що протягом 2007 – 2008 років спостерігається тенденція до скорочення фінансування установи, як наслідок видаткова частина кошторису також скорочується. Таке скорочення спостерігається у статтях 1130, 1132, 1133, 2000.

Динаміка основних показників надходження та використання коштів по спеціальному фонду бюджетної установи у 2008 – 2009 рр. наведена у таблиці 3.6. Залишок коштів на кінець 2009 року склав 3298,65 грн., тобто це свідчить про те, що Центр не повністю засвоїв кошти, що надійшли йому в порядку фінансування.

Аналізуючи основні розрахункові та аналітичні показники даної таблиці, можна сказати, що загалом, у 2009 році спостерігається стійка тенденція до скорочення обсягів фінансування установи за спеціальним фондом, тобто скорочуються обсяги надходжень від благодійних внесків та дарунків. Кошторис на 2009 рік за спеціальним фондом був затверджений в сумі 267101,02 грн., фактичні видатки перевищують касові на 51408,11 грн. На ці кошти були придбані матеріальні активи, медикаменти, предмети постачання, та інші активи, за які виникла кредиторська заборгованість установи., а також був зроблений поточний ремонт обладнання, інвентарю, а також нараховано плату за послуги зв’язку.

Графічно динаміку касових та фактичних видатків спеціального фонду по комунальному закладу «Київський обласний центр профілактики та боротьби з ВІЛ-СНІДом» за 2007 – 2009 рр. представлено на рис. 3.4.

З представленої інформації на рис. 3.4 детально видно, що протягом досліджуваного періоду – 2007 – 2009 рр. невпинно скорочується обсяг фінансування установи за спеціальним фондом, а також розміри фактичних та касових видатків не збігаються. Впродовж досліджуваного періоду розміри фактичних видатків перевищували розмір касових, це говорить про те, що установа не вчасно розраховується за закуплені майнові цінності в постачальниками, тобто має непогашену кредиторську заборгованість.

Таблиця 3.6 – Звіт про надходження та використання спеціальних коштів по комунальному закладу «Київський обласний центр профілактики та боротьби з ВІЛ-СНІДом» за 2008 – 2009 рр.

Показники	КЕКВ або КККБ	2008 рік				2009 рік				Відхилення
		Затвер-джено кошто-рисом	Надій-шло коштів за рік	Касові видат-ки	Фак-тичні видат-ки	Затвер-джено кошто-рисом	Надій-шло коштів за рік	Касові видат-ки	Фак-тичні видат-ки	Абсо-лютне, грн. (гр.7-3)	Від-носне, % (гр.7/3)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
НАДХОДЖЕННЯ – усього	Х	457374	457372,6	Х	Х	267101,02	267099,02	Х	Х	- 190272,98	58,4
Від отриманих благодій-них внесків, грантів та дарунків	Х	457374	457372,6	Х	Х	232850,02	232848,02	Х	Х	- 220883,98	50,9
Отримані на виконання окремих доручень	Х	Х	Х	Х	Х	34251	34251	Х	Х	+34251	100
ВИДАТКИ – усього	Х	457374	Х	457372,6	469660,21	267101,02	Х	263800,37	315208,48	-190272,98	58,4
Поточні видатки	1000	457374	Х	457372,6	469660,21	245375,02	Х	242074,69	293482,8	-211998,98	53,6
Видатки на товари і послуги	1100	457374	Х	457372,6	469660,21	245375,02	Х	242074,69	293482,8	-211998,98	53,6
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	1130	457374	Х	457372,6	469660,21	245375,02	Х	242074,69	293482,8	-211998,98	53,6
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар	1131	637	Х	635,63	649,88	7865,00	Х	5526,67	6655,83	+7228	1234,7
Продовження табл. 3.6
Показники	КЕКВ або КККБ	2007 рік				2008 рік				Відхилення
		Затвер-джено кошто-рисом	Надій-шло коштів за рік	Касові видат-ки	Фак-тичні видат-ки	Затвер-джено кошто-рисом	Надій-шло коштів за рік	Касові видат-ки	Фак-тичні видат-ки	Абсо-лютне, грн.	Від-носне, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Медикаменти та пере-в’язувальні матеріали	1132	456737	Х	456736,97	469010,33	232795,02	Х	232648,02	282112,73	-223941,98	51,0
Продукти харчування	1133	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
Поточний ремонт облад-нання, інвентарю та буді-вель; технічне обслугову-вання обладнання	1137	Х	Х	Х	Х	3900	Х	3900	3900	+3900	100
Послуги зв’язку	1138	Х	Х	Х	Х	496,00	Х	-	495,89	+496	100
Оплата інших послуг та інші видатки	1139	Х	Х	Х	Х	319	Х	-	318,35	+319	100
Капітальні видатки	2000	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
Придбання основного капіталу	2100	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
Придбання обладнання і предметів довгостро-кового користування	2110	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х

Рис. 3.4 – Динаміка касових та фактичних видатків спеціального фонду комунального закладу «Київський обласний центр профілактики та боротьби з ВІЛ-СНІДом» за 2007 – 2009 рр.

Графічно динаміку грошових доходів по спеціальному фонду комунального закладу наведено на рис. 3.5.

Рис. 3. – Динаміка доходів по спеціальному фонду комунального закладу «Київський обласний центр профілактики та боротьби з ВІЛ-СНІДом» за 2007 – 2009 рр.