Пример.

Задание: сформируйте таблицу, дополнив её недостающими данными.

	А	В
3	Наименование показателя	Величина
4	Np - объем продаж, тыс. руб.	17741,25
5	R - сумма дебиторской задолженности от реализации, тыс. руб.	9337
6	Т отч. - число дней в отчетном периоде	30
7	Т - период погашения дебиторской задолженности по данному виду расчето, дней	90
8	СС - издержки производства, тыс. руб.	12180,42
9	в том числе: СV - переменные (справочно)	8120,28
10	Р - прибыль от реализации	5560,83
11	К сv - рентабельность переменных затрат, %
12	р - ставка предоставляемой скидки дебиторами за поступление средств без отсрочки, %	35
13	р м - ставка предоставляемой скидки дебиторам за каждый месяц ускорения расчетов от суммы, полученной досрочно, %
14	рдн. - ставка скидки за каждый день ускорения расчетов с дебиторами от суммы, полученной досрочно, %
15	Запас прочности для ускорения расчетов	56,81
16	S - сумма уменьшения долга (экономия) дебиторов от поступлений без отсрочки, тыс. руб.
17	S дн. - сумма уменьшения долга дебиторов за каждый день сокращения срока возврата платежей, тыс. руб.
18	Р доп. - дополнительная прибыль предприятия от суммы поступления без отсрочки, тыс. руб.
19	Р доп. дн. - дополнительная прибыль, полученная за каждый день сокращения сроков поступления средств на счета предприятия, тыс. руб.

Решение

1) Рентабельность переменных затрат,% = прибыль от реализации / переменные издержки производства;

Кcv = (5560,83 / 8120,28) * 100% = 68,48%;

2) Сумма уменьшения долга (экономия) дебиторов от поступлений без отсрочки, тыс. руб. = сумма дебиторской задолженности от реализации, тыс. руб. * Ставка предоставляемой скидки дебиторами за поступление средств без отсрочки, %;

S = (9337 * 35) / 100 = 3267, 95тыс.руб;

3) Дополнительная прибыль предприятия от суммы поступления без отсрочки, тыс. руб. = (Сумма дебиторской задолженности от реализации, тыс. руб. - Сумма уменьшения долга дебиторов от поступлений без отсрочки, тыс. руб.) * Рентабельность переменных затрат, % / 100 - Сумма уменьшения долга дебиторов от поступлений без отсрочки, тыс. руб;

Рдоп = (9337-3267,95) * (68,48 / 100) – 3267,95 = -3226, 39тыс.руб;

4) Сумма уменьшения долга дебиторов за каждый день сокращения срока возврата платежей, тыс. руб. = Сумма дебиторской задолженности от реализации, тыс. руб. * Ставка предоставляемой скидки дебиторами за поступление средств без отсрочки, % / (период погашения дебиторской задолженности по данному виду расчета, дней * 100);

S дн = (9337 * 35) / (90 / 100) = 36, 31 тыс.руб;

5) Дополнительная прибыль, полученная за каждый день сокращения сроков поступления средств на счета предприятия, тыс. руб. = (Сумма дебиторской задолженности от реализации, тыс. руб.- Сумма уменьшения долга (экономия) дебиторов от поступлений без отсрочки, тыс. руб.) * (Рентабельность переменных затрат, % / Период погашения дебиторской задолженности по данному виду расчета, дней * 100) - сумма уменьшения долга дебиторов за каждый день сокращения срока возврата платежей, тыс. руб;

Рдопдн =(9337 – 36,31) * (68,48 / 90 *100) – 36,31 = 7040, 56 тыс.руб;

6) Ставка предоставляемой скидки дебиторам за каждый месяц ускорения расчетов от суммы, полученной досрочно,% = Ставка предоставляемой скидки дебиторами за поступление средств без отсрочки * 30 / период погашения дебиторской задолженности по данному виду расчета, дней;

Рм= 35 * 30 / 90 = 11,67%;

7) Ставка скидки за каждый день ускорения расчетов с дебиторами от суммы, полученной досрочно,% = Ставка предоставляемой скидки дебиторами за поступление средств без отсрочки, % / Период погашения дебиторской задолженности по данному виду расчета, дней;

Рдн= (35 / 90) * 100% = 38,89%;

Задание 2 – определение ставки и суммы платы за факторинг.

Пример.

Определите ставку и сумму платы за факторинг, исходя из следующих данных:

1.Процентная ставка за кредит – 180% годовых.

2. Средний срок оборачиваемости средств в расчётах с покупателями – 14 дней.

3. Предъявленные продавцу счета-фактуры на сумму – 300 000 рублей.

Решение

1)Ставка за факторинг = (Процентная ставка за кредит * Средний срок оборачиваемости средств) / 360.

Ст_ф = (1,8 * 14) / 360 = 0,07, или 7%.

2) Сумма платы за факторинг = Сумма по предъявленным счетам-фактурам * Ставка за факторинг.

С_ф= 300 000 * 0,07 = 21 000 рублей.

Задание 3 – определение суммы кредита по операциям факторинга.

Пример.

Определите сумму кредита по операции факторинга, исходя из следующих данных:

1. Стоимость факторинговых услуг – 2 500 рублей.

2. Процентная ставка за кредит – 150% годовых.

3. Средний срок оборачиваемости средств в расчётах – 10 дней.

Решение.

1)Ставка за факторинг = (Процентная ставка за кредит * Средний срок оборачиваемости средств) / 360.

Ст_ф = (1,5 * 10) / 360 = 0,0417, или 4,17%.

2) Размер кредита = Стоимость факторинговых услуг / Ставка за факторинг.

Кр = 2 500 /0,0417 = 60 000 рублей.

Задание 4 – определение срока обращения средств в расчётах по операциям факторинга.

Пример.

Определите срок обращения средств в расчётах по операциям факторинга, исходя из следующих данных:

1. Размер кредита – 20 000 рублей.

2. Процентная ставка за кредит – 180% годовых.

3. Плата за кредит – 1 500 рублей.

Решение.

1) Ставка за факторинг = (Плата за кредит / Размер кредита).

Ст_ф = (1 500 / 20 000) = 0,075, или 7,5%.

2) Срок обращения средств в расчётах = (Ставка за факторинг / Процентная ставка за кредит) * 360.

Ср = (0,075 / 1,8) * 360 = 15 дней.

Задание 5–расчёты по операциям форфейтинга.

Пример.

Рассчитайте величину дисконта и сумму платежа форфейтера клиенту за приобретённые у него векселя, исходя из следующих данных:

1.Количество купленных форфейтером векселей – 4 векселя.

2. Номинал одного векселя – 750 000 рублей.

3. Платёж по векселям производится каждые – 180 дней.

4. Количество предоставляемых клиенту льготных дней для расчёта – 3 дня.

5. Учётная ставка по векселям – 10%.

Решение.

1) Расчёт дисконта = (Номинал одного векселя * (Номер векселя * Количество дней, за которые производится платёж по векселю + Количество льготных дней для расчёта) / 360) * Учётная ставка по векселям.

Дисконт 1 = (750 000 * (1 * 180 + 3) / 360) * 0,1 = 38 125 рублей.

Дисконт 2 = (750 000 * (2 * 180 + 3) / 360) * 0,1 = 75 625 рублей.

Дисконт 3 = (750 000 * (3 * 180 + 3) / 360) * 0,1 = 113 125 рублей.

Дисконт 4 = (750 000 * (4 * 180 + 3) / 360) * 0,1 = 150 625 рублей.

2) Расчёт общей суммы дисконта = ∑ Дисконт.

Д_общ = 38 125 + 75 625 + 113 125 + 150 625 = 377 500 рублей.

3) Расчёт суммы платежа клиенту = (Количество купленных векселей * Номинал одного векселя) – Общая сумма дисконта.

С_общ = (4 * 750 000) – 377 500 = 2 622 500 рублей.