- •Министерст образования и науки рф
- •Курсовая работа по дисциплине
- •Содержание
- •Глава 1. Методологические основы аудита материально-производственных запасов 5
- •Глава 3. Проекты форм рабочих документов при проведении аудита
- •Введение
- •Глава 1. Организационные основы аудита материально-производственных запасов
- •1.1Нормативное регулирование учета и аудита материально-производственных запасов
- •1.2.Цель, задачи и основные этапы аудита материально-производственных запасов
- •1.3. Методика аудита материально-производственных запасов
- •I. Предварительное планирование
- •Оценка риска необнаружения3
- •Глава 2. Проведение аудита материально-производственных запасов на предприятии ооо “УралРегионСтрой”
- •2.1 Производственная характеристика предприятия
- •2.2 Планирование и разработка программы аудита материально-производственных запасов ооо “УралРегионСтрой”
- •Расчет уровня существенности
- •На завершающей стадии необходимо определиться с общим планом аудиторской проверки учета материально-производственных запасов (см. Таблица 2.4):
- •Общий план аудиторской проверки учета производственных запасов
- •2.3. Проведение аудита
- •Процедура 5.1. Проверка правильности исчисления ндс по поступившим материалам и мпз.
- •3. Проекты форм рабочих документов при проведении аудита материально-производственных запасов
- •Заключение
- •Список литературы:
- •Директор
- •Приложение № 4 Письмо о проведении аудита мпз в ооо “УралРегиноСтрой” Устькачкинцеву Анатолию Феликсовичу, руководителю ооо “УралРегиноСтрой”.
- •Проверка соответствия учетной политики действующему законодательству
- •Тестирование системы внутреннего контроля учетам материальных запасов
- •Приложение №7 Программа проведения аудита производственных запасов
- •Аудиторский отчет по аудиту учета материально-производственных запасов за 2009 год ооо «УралРегионСтрой».
Процедура 5.1. Проверка правильности исчисления ндс по поступившим материалам и мпз.
Ставка налога на добавленную стоимость, установленная в организации в соответствии с п.3 ст.164 гл.21 НК РФ равна 18%. Результаты процедуры отражены в Таблице 2.11:
Таблица 2.11
Рабочий документ РД-5.1
№ |
Дата |
Наименование |
Бухучет |
Аудит |
|||||
Сумма с НДС |
НДС |
Сумма без НДС |
Сумма с НДС |
НДС |
Сумма без НДС |
||||
1 |
15.02.09 |
Поступление материалов на отделочные работы |
40000 |
6102 |
33898 |
40000 |
6102 |
33898 |
|
2 |
15.05.09 |
Поступление материалов на управленческие нужды |
50000 |
7628 |
42372 продолжение табл. 2.11 |
50000 |
7628 |
42372 |
|
3 |
16.05.09 |
Поступление материалов на монтажные работы |
40000 |
6102 |
33898 |
40000 |
6102 |
33898 |
|
4 |
17.06.09 |
Поступление материалов на монтажные работы |
12000 |
1830 |
10170 |
12000 |
1830 |
10170 |
|
5 |
18.06.09 |
Поступление материалов для установки системы аварийного освещения |
15000 |
2288 |
12712 |
15000 |
2288 |
12712 |
|
6 |
18.07.09 |
Поступление материалов на отделочные работы |
52000 |
7932 |
44068 |
52000 |
7932 |
44068 |
|
7 |
26.08.09 |
Поступление материалов на монтажные работы |
400000 |
61017 |
338983 |
400000 |
61017 |
338983 |
|
8 |
27.09.09 |
Поступление материалов на управленческие нужды |
300000 |
45763 |
254237 |
300000 |
45763 |
254237 |
|
9 |
28.11.09 |
Поступление материалов на строительно-монтажные работы |
100000 |
15254 |
84746 |
100000 |
15254 |
84746 |
|
10 |
30.11.09 |
Поступили МПЗ на ремонтные работы |
3000 |
458 |
2542 |
3000 |
458 |
2542 |
При проверке правильности исчисления НДС ошибок обнаружено не было. Замечаний нет.
В ходе аудиторской проверки правильности учета материально-производственных запасов в организации OOO “ УралРегионСтрой” нами быть подтверждено, что:
-
операции по учету материально-производственных запасов надлежащим образом санкционированы;
-
приемка и списание материалов осуществляется в соответствии с действующим законодательством;
-
списание материалов производится в соответствии с нормативами, установленными на предприятии;
-
результаты инвентаризации отражены в бухгалтерском учете без нарушений и соответствуют требованиям нормативно-правовых актов;
-
проведена проверка исчисления НДС, при которой нарушений так же не было выявлено
Грубых нарушений в ходе проведения аудита, которые бы сильно противоречили действующему законодательству по бухгалтерскому учету, выявлено не было.
Были выявлены некоторые недочеты, на которые так же необходимо обратить внимание.
По результатам аудита материалов аудитор предлагается произвести руководству ООО “УралРегионСтрой” следующие поправки:
1) во-первых, на предприятии существуют нормы на ГСМ и они утверждены руководителем (стоит подпись), но не оформлены приказом по Предприятию. Рекомендуем оформить приказ в соответствии с общепринятыми правилами делопроизводства.
2) во- вторых, в ходе проверки было выяснено, что не все учетные регистры заполняются в полном объеме. По результатам случайной выборки было выяснено, что на некоторых документах не проставлены подписи ответственных лиц (руководителя, главного бухгалтера).
Рекомендуем повысить контроль за оформлением документов.
3) в третьих, при проведении аудита была обнаружена арифметическая ошибка при подсчетах. Рекомендуем усилить контроль за правильностью оформления первичных документов.
Оформление результатов аудиторской проверки, а также аудиторский отчет находятся в Приложении №813.