Учет материалов переданных в переработку на условиях давальческого договора
Задача №8.
ООО передало ЗАО на переработку сырье для изготовления кирпича на сумму 200000 руб. Стоимость работ ЗАО – 60000 руб., в т.ч. НДС. Отразить в учете у давальца (ООО).
1. Передано сырье в переработку
Д-т 10-7 К-т 10-1 – 200000 руб.
2.Отражена задолженность ЗАО
Д-т 20 К-т 60 – 50847,46 руб.
3.Отражен НДС
Д-т 19 К-т 60 – 9152,54 руб.
4. Перечислили задолженность поставщику
Д-т 60 К-т 51 – 60000 руб.
5.К вычету НДС
Д-т 68 К-т 19 – 9152,54 руб.
6. Возврат сырья
Д-т 20 К-т 10-7 – 200000 руб.
7. Оприходована готовая продукция.
Д-т 43 К-т 20 – 250847,46 руб.
Задача №9.
ООО получило от ЗАО ткань на сумму 300000 руб. и сшила из неё одежду. За работу ООО получило 48000 руб., в т.ч. НДС. Для пошива ООО использовали собственные и пуговицы стоимостью 5000 руб. Прочие расходы составили 10000 руб. Отразить у ООО.
-
Получено сырье на переработку.
Д-т 003 – 300000 руб.
2.Расходы на переработку.
- отпущены на пошив пуговицы и нитки
Д-т 20 К-т 10 – 5000 руб.
-Прочие расходы
Д-т 20 К-т 02,69,70 – 10000 руб.
3. Отражена выручка от услуг по переработке ткани
Д-т 62 К-т 90-1 – 48000 руб.
4.Начислен НДС
Д-т 90-3 К-т 68 – 7322 руб.
5. Списана себестоимость
Д-т 90-20 К-т 20 – 15000 руб.
7. Отражен результат
Д-т 90-9 К-т 99 – 25678 руб.
8. Возвращена готовая продукция
К-т 003 – 300000 руб.
Финансовые результаты.
Задача №10.
Определить результат от продажи готовой продукции, если фактическая себестоимость составила 240000 руб. Коммерческие расходы составили 22000 руб. Были списаны управленческие расходы на сумму 14000 руб. Выручка от продажи составила 380000 руб., в т.ч. НДС.
Д-т 90-2 К-т 43 – 240000 руб.
Д-т 90-5 К-т 44 – 22000 руб.
Д-т 90-2 К-т 26 – 14000 руб.
Д62 К-т 90-1 – 380000 руб.
Д-т 90-2 К-т 68 – 57966 руб.
Д-т 90-9 К-т 90-2 – 240000 руб.
Д-т 90-9 К-т 90-5 – 22000 руб.
Д-т 90-9 К-т 90-2 – 14000 руб.
Д-т 90-1 К-т 90-9 – 380000 руб.
Д-т 90-9 К-т 90-2 – 57966 руб.
Д-т 90-9 К-т 99 – 46034 руб.
Задача №11.
Основной вид деятельности фирмы: оказание услуг. Фактическая себестоимость этих услуг составила 180000 руб. Рыночная стоимость – 245000 руб., в т.ч. НДС. Расходы связанные с оказанием услуг:
Начисление заработной платы работникам – 32000 руб.
Амортизация оборудования – 8400 руб.
30% таких расходов было списано в отчетном периоде.
Д-т 90-2 К-т 20 – 180000 руб.
Д-т 62 К-т 90-1 – 245000 руб.
Д-т 90-3 К-т 68 – 37372,88 руб.
Д-т 44 К-т 70 – 32000 руб.
Д-т 44 К-т 69 – 8320 руб.
Д-т 44 К-т 02 – 8400 руб.
Д-т 90-2 К-т 44 – 14616 руб.
Д-т 90-9 К-т 90-2 – 180000 руб.
Д-т 90-1 К-т 90-9 – 245000 руб.
Д-т 90-9 К-т 90-3 – 37372,88 руб.
Д-т 90-9 К-т 90-2 – 14616 руб.
Д-т 90-9 К-т 99 – 13011,12 руб.
Задача №12
Определить результат от демонтажа здания, если первоначальная стоимость его – 5000000 руб.
Начислена амортизация – 4500000 руб.
От демонтажа оприходованы годные строительные материалы – 630000 руб.
Затраты по демонтажу составили:
- з/п – 86000 руб.
- услуги транспорта – 18000 руб.
- амортизация – 4500.
1.Отражена первоначальная стоимость
Д-т 01-В К-т 07 – 5000000 руб.
2.Начислена амортизация
Д-т 02 К-т 01-В – 4500000 руб.
3.Отражена остаточная стоимость
Д-т 91 К-т 01-В – 500000 руб.
4.Оприходованы годные строительные материалы
Д-т 10 К-т 91 – 630000 руб.
5.Отражены затраты на з/п
Д-т 91 К-т 70 – 86000 руб.
6.ЕСН
Д-т 91 К-т 69 – 22360 руб.
7.Отражены транспортные услуги
Д-т 91 К-т 23 –18000 руб.
8.Амортизация
Д-т 91 К-т 02 – 4500 руб.
9.Отражен убыток
Д-т 99 К-т 91 – 860 руб.
Задача №13.
Определить чистую прибыль организации, если получена прибыль от продажи готовой продукции – 1600000 руб. От прочих видов деятельности прибыль – 780000 руб.
Прочие расходы составили 250000 руб. Организация уплатила штрафные санкции за просрочку уплаты НДС в бюджет в сумме 12500 руб.
1. Прибыль от продажи готовой продукции
Д-т 90-9 К-т 99-1 – 1600000 руб.
2.Прибыль от прочих видов деятельности
Д-т 91 К-т 99-9 – 780000 руб.
3.Расходы
Д-т 99 К-т 91 – 250000 руб.
4.Начислены штрафные санкции
Д-т 99 К-т 68 – 12500 руб.
5.Перечислены штрафные санкции
Д-т 68 К-т 51 – 12500 руб.
6.Начислен налог на прибыль
Д-т 99 К-т 68 – 508200 руб.
7.Чистая прибыль
Д-т 99 К-т 84 – 1609300 руб.
Задача №14.
Фирма получила чистую прибыль в размере 2300000 руб. Было принято решение за счет чистой прибыли оплатить путевку Директору – 30000 руб.
1.Отражена чистая прибыль
Д-т 99 К-т 84 – 2300000 руб.
2.Начислены деньги на путевку
Д-т 84 К-т 73 –30000 руб.
3.Выданы деньги
Д-т 73 К-т 50 – 30000 руб.
Задача №15.
Фирма получила за отчетный период убыток в сумме 320000 руб. В следующем отчетном периоде она направила на покрытие убытка полученную прибыль. А прибыль она получила 100000 руб.
1. Получен убыток
Д-т 84 К-т 99 –320000 руб.
2.Получена прибыль
Д-т 99 К-т 84 – 100000 руб.
3.Списываем убыток за счет полученной прибыли
Д-т 84пр.прошл.лет К-т 84убыт.прошл.лет – 100000 руб.
Списываем в течении 10 лет
Задача №16.
Фирма решила полученную прибыль в сумме 640000 руб. направить на создание фонда накопления в размере 300000 руб. и фонда потребления – 120000 руб.
1.Получили прибыль
Д-т 99 К-т 84 – 640000 руб.
Д-т 84 нерасп.пр.прошл.лет К-т 84фонд накопл.– 300000 руб.
Д-т 84 нерасп.пр.прошл.лет К-т 84фонд потреб.– 120000 руб.
Задача №17.
Фирма по итогам года получила прибыль – 1300000 руб. Решили в следующем году за счет нераспределенной прибыли приобрести грузовой автомобиль за 360000 руб. в т.ч. НДС.
1.Получена прибыль
Д-т 99 К-т 84 – 1300000 руб.
2.Создан фонд накопления
Д-т 84НП прошл.лет К-т 84накопл. – 360000 руб.
3.Приобретен автомобиль
Д-т 08 К-т 60 – 305084,75 руб.
4.Учтен НДС
Д-т 19 К-т 60 – 54915,25 руб.
5.Оплачен счет поставщику
Д-т 60 К-т 51 – 360000 руб.
6.Ввод в эксплуатацию
Д-т 01 К-т 08 – 305084,75 руб.
7.Предъявлен НДС к возмещению
Д-т 68 К-т 19 – 54915,25 руб.
Задача №18.
Организация создает резерв на гарантийное обслуживание товаров в размере 115000 руб., за месяц было истрачено 20% такого резерва, в т.ч. на оплату труда работников – 12%, накладные расходы – 4%, на материалы – 2%, прочие расходы – 2%.
1.Создан резерв
Д-т 20 К-т 96 – 115000 руб.
2.Списаны затраты
Д-т 96 К-т 70,69 – 13800 руб.
3.Накладные расходы
Д-т 96 К-т 26 – 4600 руб.
4.Материалы
Д-т 96 К-т 10 – 2300 руб.
5.Прочие расходы
Д-т 96 К-т 02,60,76 – 2300 руб.
Задача№19.
Согласно учетной политики бюджетные средства учитываются методом начисления. Фирма 15.09.06 заключила договор на получение субвенции для приобретения топлива на сумму 500000 руб. 30.09.06 бюджетные средства получены в размере 400000 руб., топливо приобретенные 1.10.06 – 590000 руб., в т.ч. НДС. А оплачено 4.10.06. Половина топлива передано в производство 10.10.06.
Д-т 76 К-т 86 – 500000 руб.
Д-т 51 К-т 86 – 400000 руб.
Д-т 10 К-т 60 – 500000 руб.
Д-т 19 К-т 60 – 90000 руб.
Д-т 86 К-т 98 – 400000 руб.
Д-т 60 К-т 51 – 590000 руб.
Д-т 20 К-т 70 – 250000 руб.
Д-т 98 К-т 91 – 250000 руб.
Задача №20.
Организация осуществляла производство и выпуск кондитерских изделий. Учет сырья ведется по учетным ценам и на начало месяца на складе было сырья на сумму 398500 руб., в т.ч. по видам:
- сахар песок – 286000 руб., его фактическая себестоимость – 325000 руб.;
- шоколад – 112500 руб., его фактическая себестоимость – 120000 руб.
За месяц поступил сахар от ООО в количестве 120000 кг по цене 24 руб. за кг, НДС – 10%.
От ОАО – 150000 кг по цене 20 руб., НДС – 10%. Внесли в качестве вклада в Уставный капитал шоколад – 5000 кг по цене 78 руб. за кг.
Приобрели за плату у ЗАО 60000 кг по цене 77 руб. за кг, НДС – 18%.
Транспортная организация предъявила счет за доставку сахара – 165200 руб.
В течение месяца отпущены на производство сахар по учетным ценам 230000 кг по цене 22 руб. за кг и шоколада 64000 кг по цене 75 руб. за кг.
Сальдо начальное = 398500 руб.
Д-т 15 К-т 60 – 2880000 руб.
Д-т 19 К-т 60 – 288000 руб.
Д-т 15 К-т 60 – 3000000 руб.
Д-т 19 К-т 60 – 300000 руб.
Д-т 15 К-т 75 – 390000 руб.
Д-т 15 К-т 60 – 4620000 руб.
Д-т 19 К-т 60 – 831600 руб.
Д-т 15 К-т 76 – 140000 руб.
Д-т 19 К-т 76 – 25200 руб.
Д-т 10 К-т 15 – 11030000 руб.
Д-т 16 К-т 15 – 140000 руб.
Д-т 20 К-т 10 – 5060000 руб. + 4800000 руб. = 9860000 р
Д-т 20 К-т 16 – 120785,75 руб.
Сальдо конечное =
Задача №21.
ОАО приобретает земельный участок у ЗАО по цене 223060000 руб., в т.ч. НДС, стоимость государственной регистрации права собственности – 7500 руб.
Расходы по внесению сведений в государственный земельный кадастр – 4000 руб.
Д-т 08 К-т 76 – 2000000 руб.
Д-т 19 К-т 76 – 360000 руб.
Д-т 08 К-т 76 – 7500 руб.
Д-т 08 К-т 76 – 4000 руб.
Д-т 01 К-т 08 – 2011500 руб.
Д-т 08 К-т 19 – 360000 руб.
Задача №22.
ЗАО приобрело водный объект – озеро. Стоимость 2124000, в т.ч. НДС. В соответствие с технологией планируется возвести дамбу для отдела рыбного молодняка. Стоимость строительства дамбы – 708000 руб., в т.ч. НДС.
Д-т 08-2 К-т 76 – 1800000 руб.
Д-т 19 К-т 76 – 324000 руб.
Д-т 08-3 К-т 60 – 600000 руб.
Д-т 19 К-т 60 – 108000 руб.
Д-т 01-2 К-т 08-2 – 1800000 руб.
Д-т 01-3 К-т 08-3 – 600000 руб.
Задача №23.
Фирма приобрела оборудование и установки на сумму 320000 руб. в т.ч. НДС, оборудование сдано в монтаж. Затраты по монтажу составили:
- израсходовано материалов – 8500 руб.
- начислена з/п – 48000 руб.
- амортизация – 12000 руб.
- услуги сторонних организаций – 10800 руб., в т.ч. НДС.
Объект принят в эксплуатацию.
Д-т 07 К-т 60 – 271186,44 руб.
Д-т 19 К-т 60 – 48813,56 руб.
Д-т 08 К-т 07 – 271186,44 руб.
Д-т 08 К-т 10 – 8500 руб.
Д-т 08 К-т 70 – 48000 руб.
Д-т 08 К-т 69 – 12480 руб.
Д-т 08 К-т 02 – 12000 руб.
Д-т 08 К-т 76 – 9152,54 руб.
Д-т 19 К-т 76 – 1647,46 руб.
Д-т 01 К-т 08 – 361318,98 руб.
Задача №24.
Отпущено оборудование в монтаж – 440000 руб. Подрядчик осуществил строительство объекта за эту работу предъявил счет-фактуру на сумму 92000 руб., в т.ч. НДС. Объект принят в эксплуатацию.
Д-т 08 К-т 07 – 440000 руб.
Д-т 08 К-т 60 – 77966,10 руб.
Д-т 19 К-т 60 – 14033,90 руб.
Д-т 005 – 440000 руб.
Д-т 62 К-т 90 – 92000 руб.
Д-т 90 К-т 68 – 14033,90 руб.
К-т 005 – 440000 руб.
Д-т 51 К-т 62 – 92000 руб.
3.
Д-т 19 К-т 60 – 14033,90 руб.
4.
Д-т 005 – 440000 руб.
5.
Д-т 62 К-т 90 – 92000 руб.
6.
Д-т 90 К-т 68 – 14033,90 руб.
7.