Завдання 1

За наведеними нижче даними (табл. 11.1) визначити розмір резерву незароблених премій та суму заробленої премії на кінець попереднього та звітного періодів. Зробити висновки щодо зміни відзначених показників у динаміці

Таблиця 11.1 - Надходження страхових премій

(тис. грн.)

Періоди	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Попередній	14000	19000	18500	32000
Звітний	22000	22500	19900	32600

Згідно договору, в перестрахування передано 35% страхових премій попереднього періоду і 38% - звітного.

Розмір резерву незароблених премій на початок попереднього періоду становить 38200 тис. грн. Частка перестраховиків у резерві незароблених премій на початок попереднього періоду становить 13370 тис. грн.

Рішення

1 Розмір резерву незароблених премій на кінець попереднього періоду:

19000 * 1 / 4 + 18500 * 1 / 2 + 32000 * 3 / 4 = 38000 (тис. грн.)

2. Частка перестраховиків у резерві незароблених премій на кінець попереднього періоду:

38000 * 35 / 100 = 13300 (тис. грн.)

3. Сума страхових премій, що надійшли в попередньому періоді:

14000 + 19000 + 18500 + 32000 = 83500 (тис. грн.)

4. Сума страхових премій, що передані в перестрахування в попередньому періоді:

83500 * 35 / 100 = 29225 (тис. грн.)

5. Сума заробленої премії на кінець попереднього періоду:

(38200 – 13370) + (83500 – 29225) – (38000 – 13300) = 54405 (тис. грн.)

6. Розмір резерву незароблених премій на кінець звітного періоду:

22500 * 1 / 4 + 19900 * 1 / 2 + 32600 * 3 / 4 = 40025 (тис. грн.)

7. Частка перестраховиків у резерві незароблених премій на кінець звітного періоду:

40025 * 38 / 100 = 15209,5 (тис. грн.)

8. Сума страхових премій, що надійшли в звітному періоді:

22000+22500+19900+32600=97000 (тис. грн.)

9. Сума страхових премій, що передані в перестрахування в звітному періоді:

97000 * 38 / 100 = 36860 (тис. грн.)

10. Сума заробленої премії на кінець звітного періоду:

(38000 – 13300) + (97000 – 36860) – (40025 – 15209,5) = 60024,5 (тис. грн.)

Таким чином, величина резерву незароблених премій у звітному періоді зросла на 2025 тис. грн. при збільшенні суми заробленої премії на 5619,5 тис. грн., що свідчить про зростанні у звітному періоді частки страхових премій, зароблених страховиком.

Завдання 2

За даними таблиці 11.2 визначити фінансові результати страховика та показник рентабельності страхових операцій. Зробити висновок щодо зміни зазначених показників у динаміці.

Таблиця 11.2 - Доході та витрати страховика

(тис. грн.)

Показники	Попередній період	Звітний період
1	2	3
Доходи
Страхові платежі (премії, внески)	83500	97000
Частки страхових платежів, які належать перестраховикам	29225	36860
Резерв незароблених премій на початок звітного періоду	38200	38000
Частки перестраховиків у резерві незароблених премій на початок звітного періоду	13370	13300
Резерв незароблених премій на кінець звітного періоду	38000	40025

Продовження табл. 11.2

1	2	3
Частка перестраховиків у резерві незароблених премій на кінець звітного періоду	13300	15209,5
Доход від реалізації послуг з страхування (зароблені страхові премії)	?	?
Суми, що повертаються з технічних резервів, інших ніж резерв незароблених премій	130	120
Частка страхових виплат і відшкодувань, що одержані від перестраховиків	6400	6800
Суми, що повертаються з централізованих страхових резервних фондів	90	95
Суми комісійних винагород за перестрахування	65	60
Доход від інвестиційної та фінансової діяльності	1700	1730
Інші доходи	800	930
Витрати
Страхові витрати та страхові відшкодування	39700	41150
Відрахування у технічні резерви інші, ніж резерви незароблених премій	9320	9410
Відрахування у централізовані страхові фонди	2100	2400
Витрати, пов`язані з укладанням договорів страхування (аквізаційні витрати)	860	880
Витрати, пов`язані з регулюванням страхових випадків (ліквідаційні витрати)	2330	2380
Адміністративні витрати	640	580
Витрати на збут	370	390
Витрати, пов`язані з інвестиційною та фінансовою діяльністю	1800	2050
Інші витрати	780	820

Рішення

1. Доход від реалізації послуг з страхування (зароблена премія):

1.1 Попереднього періоду:

(38200 - 13370) +(83500 - 29225) - (38000 - 13300) = 54405 (тис. грн.)

1.2 Звітного періоду:

(38000 - 13300) + (97000 - 36860) - (40025 – 15209,5) = 60024,5 (тис. грн.)

2. Доход від основної діяльності:

2.1 Попереднього періоду:

54405 + 130 + 6400 + 90 + 65 = 61090 (тис. грн.)

2.2 Звітного періоду:

60024,5 + 120 + 6800 + 95 + 60 = 67099,5 (тис. грн.)

3. Витрати, пов`язані з основною діяльністю:

3.1 Попереднього періоду:

39700 + 9320 + 2100 + 860 + 2330 + 640 + 370 = 55320 (тис. грн.)

3.2 Звітного періоду:

41150 + 9410 + 2400 + 880 + 2380 + 580 + 390 = 57190 (тис. грн.)

4. Фінансовий результат основної діяльності:

4.1. Попереднього періоду:

61090 – 55320 = 5770 (тис. грн.)

4.2 Звітного періоду:

67099,5 – 57190 = 9909,5 (тис. грн.)

5. Рентабельність страхових операцій:

5.1 Попереднього періоду:

5770 / 83500 * 100 = 6,91%

5.2 Звітного періоду:

9909,5 / 97000 * 100 = 10,22%

6. Фінансовий результат інвестиційної та фінансової діяльності:

6.1 Попереднього періоду:

1700 – 1800 = - 100 (тис. грн.) (збиток)

6.2 Звітного періоду:

1730 – 2050 = - 320 (тис. грн.) (збиток)

7. Фінансовий результат іншої діяльності:

7.1 Попереднього періоду:

800 – 780 = 20 (тис. грн.)

7.2 Звітного періоду:

930 – 820 = 110 (тис. грн.)

8. Підсумковий показник фінансового результату страховика:

8.1 Попередній період:

5770 – 100 + 20 = 5690 (тис. грн.)

8.2 Звітного періоду:

9909,5 – 320 + 110 = 9699,5 (тис. грн.)

Таким чином, у звітному періоді спостерігається зростання підсумкового фінансового результату страховика на 4009,5 тис. грн. (на 70,47%), що було обумовлено збільшенням прибутку від основної діяльності на 4139,5 тис. грн. (на 71,74%), а також рівня рентабельності страхових операцій на 3,31%, при незначному збільшенні збитку від інвестицій та фінансової діяльності на 220 тис. грн. та незначному зростанні прибутку від іншої діяльності (на 90 тис. грн.).

Динаміка зазначених показників свідчить про збільшення прибутковості основної діяльності страховика, що істотно впливає на його підсумковий фінансовий результат.