Планування виробничих витрат
Розрахунок постійних витрат на виробництво
підставивши дані у формулу, можемо розрахувати річний фонд заробітної плати допоміжних робітників:
ФЗПдоп.р = 1000 * 14 * 1,25 * 12 = 210000 грн.
підставивши дані у формулу, можемо розрахувати річний фонд заробітної плати керівників:
ФЗПкер = 3000 * 8 * 1,25 * 12 = 360000 грн.
підставивши дані у формулу, можемо розрахувати річний фонд заробітної плати спеціалістів:
ФЗПспец = 2000 * 10 * 1,25 * 12 = 300000 грн.
підставивши дані у формулу, можемо розрахувати річний фонд заробітної плати службовців:
ФЗПсл = 1500 * 9 * 1,25 * 12 = 202500 грн.
Крім того, підприємство за кожного працюючого сплачує комунальний податок, що дорівнює неоподатковуваному мінімуму доходів громадян (17грн.).
Фком.под = Чдоп.р.кер.сп.сл * 17
Фком.под – розмір комунального податку,
Чдоп.р.кер.сп.сл – загальна чисельність допоміжних робітників, керівників, спеціалістів та службовців.
Отже, розмір комунального податку дорівнює:
Фком.под = (14+8+10+9) * 17 = 697 грн.
Таблиця 2.1 – Витрати на заробітну плату промислово-виробничого персоналу
Категорії працюючих |
Сума, грн. |
Примітки: |
Допоміжні робітники Керівники Спеціалісти Службовці |
210000 360000 300000 202500 |
Формула 2.1 Формула 2.2 Формула 2.3 Формула 2.4 |
1. Разом |
1072500 |
|
2. Єдиний соціальний внесок (40%) |
1072500 * 0,4 = 429,0 |
п.1 * 0,4 |
Комунальний податок |
697 |
Формула 2.5 |
Сукупні витрати |
1072500 + 429 + 697 = 1073626 |
п.1+п.2+п.3 |
Амортизаційні відрахування
Таблиця 2.2 – Розрахунок амортизаційних відрахувань будівель та споруд
Квартал |
Первісна вартість |
Амортизація (ставка амортизації) |
Зміна вартості ( + / - ) |
Залишкова вартість |
1 |
623049,6 |
(623049,6/15)/4= =41536,6/4=10384,1 |
-180249,3 |
623049,6-10384,1-180249,3= =432416,2 |
2 |
432416,2 |
(432416,2/15)/4= =28827,7/4=7206,9 |
+118379,4 |
432416,2-7206,9+118379,4= =543588,7 |
3 |
543588,7 |
(543588,7/15)/4= =36239,2/4=9059 |
– |
543588,7-9059= =534529,7 |
4 |
534529,7 |
(543588,7/15)/4= =36239,2/4=9059 |
– |
534529,7-9059= =525470,7 |
Разом за рік |
2133584,2 |
35709 |
– 61869,9 |
– |
Таблиця 2.3 – Розрахунок амортизаційних відрахувань машин й устаткування
Квартал |
Первісна вартість |
Амортизація (ставка амортизації) |
Зміна вартості ( + / - ) |
Залишкова вартість |
1 |
1067000 |
(1067000/5)/4= =213400/4=53350 |
– |
1067000-53350= =1013650 |
2 |
1013650 |
(1067000/5)/4= =213400/4=53350 |
–160050 |
1013650-53350-160050= =800250 |
3 |
800250 |
(800250/5)/4= =160050/4=40012 |
– |
800250-40012= =760238 |
4 |
760238 |
(800250/5)/4= =160050/4=40012 |
– |
760238-40012= =720226 |
Разом за рік |
3641138 |
186724 |
–160050 |
– |
Таблиця 2.4 – Розрахунок амортизаційних відрахувань транспортних засобів
Квартал |
Первісна вартість |
Амортизація (ставка амортизації) |
Зміна вартості ( + / - ) |
Залишкова вартість |
1 |
120000 |
(120000/5)/4= =24000/4=6000 |
– |
120000-6000= =114000 |
2 |
114000 |
(120000/5)/4= =24000/4=6000 |
- |
114000-6000= =108000 |
3 |
108000 |
(120000/5)/4= =24000/4=6000 |
+21600 |
108000-6000+21600= =123600 |
4 |
123600 |
(123600/5)/4= =24720/4=6180 |
– |
123600-6180= =117420 |
Разом за рік |
455600 |
24180 |
+21600 |
– |
Таблиця 2.5 – Розрахунок амортизаційних відрахувань комп’ютерної техніки
Квартал |
Первісна вартість |
Амортизація (ставка амортизації) |
Зміна вартості ( + / - ) |
Залишкова вартість |
1 |
72000 |
(72000/2)/4= =36000/4=9000 |
– |
72000-9000= =63000 |
2 |
63000 |
(72000/2)/4= =36000/4=9000 |
– |
63000-9000= =54000 |
3 |
54000 |
(72000/2)/4= =36000/4=9000 |
+14400 |
54000-9000+14400= =59400 |
4 |
59400 |
(59400/2)/4= =29700/4=7425 |
– |
59400-7425= =51975 |
Разом за рік |
248400 |
34425 |
+14400 |
– |
Таблиця 2.6 – Розрахунок амортизаційних відрахувань інших основних засобів
Квартал |
Первісна вартість |
Амортизація (ставка амортизації) |
Зміна вартості ( + / - ) |
Залишкова вартість |
1 |
63000 |
(63000/12)/4= =5250/4=1312,5 |
-8820 |
63000-8820- -1312,5= =52867,5 |
2 |
52867,5 |
(52867,5/12)/4= =4405,6/4=1101,4 |
– |
52867,5-1101,4= =51766,4 |
3 |
51766,4 |
(52867,5/12)/4= =4405,6/4=1101,4 |
– |
51766,4-1101,4= =50665 |
4 |
50665 |
(52867,5/12)/4= =4405,6/4=1101,4 |
– |
50665-1101,4= =49563,6 |
Разом за рік |
218189,9 |
4616,7 |
-8820 |
– |
Сумарні значення амортизації за рік заношу до таблиці 2.8.
Таблиця 2.7 – Річні амортизаційні відрахування по групах основних засобів
Складові основних засобів |
Первісна вартість, грн. |
Зміна вартості ( + ) |
Сума амортизації, грн. |
Залишкова вартість, грн. |
Будівлі |
2133584 |
– 61869,9 |
35709 |
525470 |
Обладнання |
3641138 |
– 160050 |
186724 |
720226 |
Транспортні засоби |
455600 |
+ 21600 |
24180 |
117420 |
Обчислювальна |
248400 |
+ 14400 |
34425 |
51975 |
Інші основні засоби |
218189 |
– 8820 |
4616,7 |
49563,6 |
Разом |
6696911 |
– 194739,9 |
285654,7 |
1464654,6 |
Отже, маємо: вартість основних засобів по кожній групі після зміни наявних ОФ:
ОЗ(1) = 623049,6 – 61869,9 – 35709 = 561179,7 – 35709 = 525470,7;
ОЗ(2) = 1067000 – 160050 – 186724 = 906950 – 186724 = 720226;
ОЗ(3) = 120000 + 21600 – 24180 = 141600 – 24180 = 117420;
ОЗ(4) = 72000 + 14400 – 34425 = 86400 – 34425 = 51975;
ОЗ(5) = 63000 – 8820– 4616,7= 54180 – 4616,7 = 49563,3;
Оз.заг = 525470,7+ 720226 + 117420 +51975+ 49563,3= 1464655
Розрахунок змінних витрат
Розрахунок виконується на основі маршрутного технологічного процесу, наведеного у вихідних даних до курсової роботи.
Таблиця 2.8 – Маршрутний технологічний процес
№ п/п |
Наймену-вання операції |
Види обладнання |
Час виконання операцій, хвилин |
Розряд робіт |
Тарифний коефіцієнт, Ктар |
Розрахун-кова величина |
|
1 |
Відрізна |
Фрезерно-відрізний верстат 8А66 |
15 |
4 |
1,5 |
22,5 |
|
2 |
Кування |
Пневмомолот М-415А |
20 |
3 |
1,35 |
27 |
|
3 |
Свердлування |
Смерд Верстат 61962 ОФ-55 |
10 |
2 |
1,1 |
11 |
|
4 |
Токарна |
Токарний верстат 20045 |
15 |
2 |
1,1 |
16,5 |
|
5 |
Контроль |
Стіл контролера |
10 |
3 |
1,35 |
13,5 |
|
6 |
Протяжна |
Протяжний верстат Овербек 30303 |
15 |
2 |
1,1 |
16,5 |
|
7 |
Токарна |
Токарно багато різьбовий 1а47 |
15 |
2 |
1,1 |
16,5 |
|
|
Пресова |
Прес гідравлічни |
10 |
2 |
1,1 |
11 |
|
|
Зубофрізельне |
Зубофрез мод 5н87 |
15 |
2 |
1,1 |
16,5 |
|
|
Зубооброблювальна |
Зуб-закругляч О876н |
15 |
2 |
1,1 |
16,5 |
|
|
Слюсарна |
Верстат слюсарний Орг87 |
10 |
2 |
1,1 |
11 |
|
|
Промивання |
Машина мод.879 |
10 |
2 |
1,1 |
11 |
|
|
Термічна |
Піч шахта ц-105 |
10 |
4 |
1,5 |
15 |
|
|
Чистка дробеструйна |
Дробеструйна |
15 |
2 |
1,1 |
16,5 |
|
|
Шліфування |
Шліф-верстат 04ф |
10 |
2 |
1,1 |
11 |
|
|
Промивання |
Машина мод 56 |
10 |
2 |
1,1 |
11 |
|
|
Контроль |
Стіл контролера |
10 |
3 |
1,35 |
13,5 |
|
|
Консервування |
Ванна для консервування - но116 |
15 |
2 |
1,1 |
16,5 |
|
|
Упакування |
- |
10 |
2 |
1,1 |
11 |
|
|
Разом |
- |
255 |
|
|
284 |
|
15*1,5=22,5
20*1,35=27
10*1,1=11
15*1,1=16,5
10*1,35=13,5
15*1,1=16,5
15*1,1=16,5
10*1,1=11
15*1,1=16,5
15*1,1=16,5
10*1,1=11 15*1,1=16,5
10*1,1=11 10*1,35=
10*1,5=15 10*1,1=11
15*1,1=16,5 10*1,1=11
Використовуючи дані таблиці 2.8, визначаємо середній тарифний коефіцієнт:
Ктар = 284/ 255= 1,11
Розрахувавши Ктар, тепер ми можемо знайти середньозважену тарифну ставку робітників на відрядних роботах:
Тст.с = 5,77 * 1,11 = 6,40 грн.
Тепер розрахуємо фонд заробітної плати для основних робітників:
ФЗПвідр = 144000*6,40*1,25 * 1,12=1290240
Розрахуємо формули 2,8 та 2,9.
Отже, (2,8): 144000 * 6,40 * 1,25 = 1152000грн - фонд основної заробітної плати;
Тоді, (2,9): 1243872 – 1152000 = 91872грн. - фонд додаткової заробітної плати.
Єдиний соціальний внесок (Квідр) умовно приймаємо на рівні 40% (Квідр = 0,4) від фонду оплати праці підприємства:
Фвідрах = Квідр * ФЗПвідр , ( 2.10 )
Фвідрах = 0,4 * 144000 = 576000 грн.
Витрати виробництва на сировину і матеріали
Змат = N * ( ∑ Нмі * Цмі - ∑Ноj * Цоj ) = 36000 * (1 * 18 –
— 0,1 * 18) = 36000 * 16,2 = 583200 грн.
Результати визначення витрат на сировину і матеріали записую в таблицю 2.9
Таблиця 2.9 – Розрахунок витрат на сировину і матеріали (на одиницю продукції)
Найменування видів матеріалу |
Одиниця виміру |
Норма матеріалу на одиницю продукції Нмі, од. |
Ціна за одиницю матеріалу Цмі, грн |
Норма зворотніх відходів Ноj, од. |
Ціна продажу відходів Цоj, грн. |
Витарти матеріалів на одиницю продукції, грн. |
Сталь |
кг |
1 |
18 |
0,1 |
18 |
16,2 |
Разом: |
- |
- |
- |
- |
- |
583200 |
Перш ніж розрахувати витрати на електроенергію, необхідно знайти сумарнуа потужність встановлених електродвигунів, котра дорівнює:
Wвстан = 33 * 6 = 198 кВт.
Отже,
Сенерг = 198*0,8*0,9*1,08/0,7 *1996*1,000272= 439139,042 грн.
Таблицяя 2.10 - Змінні витрати на виробництво
№ п/п |
Склад витрат |
Сума витрат, грн. |
Питома вага, % |
1 2 3
4 5 |
Витрати на сировину і матеріали Енергія на технологічні цілі Оплата праці виробничих робітників, в тому числі: А) основна Б) додаткова Єдиний соціальний внесок Комунальний податок |
Формула 2.11 Формула 2.12
Формула 2.8 Формула 2.9 Формула 2.10 Формула 2.5 |
583200=20,5% 439139,042=15,4%
1152000=39,28% 91872=4,6% 576000=20,2% 697=0,02 |
|
Разом: |
П.1+п.2+п.3+п.4+п.5 |
2318028,042= = 100% |
