Журнал хозяйственных операций за 1 квартал 200__ г.
Таблица 3
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма (руб.) |
Корресп.счета |
Основа-ние |
|
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Операции по распределению прибыли На общем собрании учредителей принято решение о распределении прибыли за прошлый год |
|
|
|
|
1.1 |
Направить на выплату дивидендов учредителям |
50000 |
|
|
|
1.2 |
Направить на формирование резервного капитала |
18000 |
|
|
|
2 |
Операции по формированию уставного капитала |
|
|
|
|
2.1 |
На общем собрании учредителей принято решение об увеличении уставного капитала за счет дополнительных взносов |
100000 |
|
|
|
2.2 |
Поступили дополнительные взносы от учредителей: денежные средства на расчетный счет предприятия в сумме |
40000 |
|
|
|
2.3 |
В качестве взноса внесено основное средство – компьютер |
60000 |
|
|
|
3 |
Операции по капитальным вложениям, движению основных средств |
|
|
|
|
3.1 |
Произведено улучшение полученного компьютера компьютерной фирмой на сумму: - без НДС - НДС (18%) |
? 3500 |
|
|
|
3.2 |
Компьютер введен в эксплуатацию |
? |
|
|
|
3.3 |
Акцептован счет торгующей организации на покупку оборудования: - без НДС - НДС (18%) |
130000 23400 |
|
|
|
4 |
Операции по учету кредитов и займов |
|
|
|
|
4.1 |
Начисляется % по долгосрочному кредиту, взятому на покупку оборудования |
3500 |
|
|
|
4.2 |
С расчетного счета перечисляется задолженность по кредиту, в т.ч.: - основной долг - начисленный % |
10000 3500 |
|
|
|
4.3 |
Принято в эксплуатацию оборудование |
? |
|
|
|
5 |
Операции по выбытию основных средств |
|
|
|
|
5.1 |
Продано старое оборудование. Покупателю предъявлен счет-фактура. (согласно варианту) |
? |
|
|
|
5.2 |
Списывается с баланса старое оборудование: - по первоначальной стоимости - по начисленной амортизации - по остаточной стоимости |
10000 3000 ? |
|
|
|
5.3 |
Начисляется НДС от выручки (НДС в т.ч.) |
? |
|
|
|
6 |
Учет заготовления и приобретения материалов. В соответствии с учетной политикой предприятия все расходы по заготовлению и приобретению материалов учитывают на счете 10 |
|
|
|
|
6.1 |
Акцептованы счета-фактуры поставщиков материалов (без НДС) |
42800 |
|
|
|
6.2 |
Предъявлен счет-фактура транспортной организацией за перевозку: - без НДС - НДС |
1600 288 |
|
|
|
6.3 |
Заключен договор со страховой компанией на страхование материалов в пути |
2500 |
|
|
|
7 |
Учет затрат на основное производство |
|
|
|
|
7.1 |
Отпущены материалы на основное производство (согласно варианту) |
? |
|
|
|
7.2 |
Начислена заработная плата работникам, занятым изготовлением продукции (согласно варианту) |
? |
|
|
|
7.3 |
Отчисления ЕСН в органы социального страхования (26 % от ФОТ) |
? |
|
|
|
8 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
8.1 |
Начислена амортизация общепроизводственных объектов основных средств |
1970 |
|
|
|
8.2 |
Начислена заработная плата общепроизводственному персоналу |
3800 |
|
|
|
8.3 |
Начислены платежи на социальное страхование и обеспечение |
2430 |
|
|
|
8.4 |
Отпущены материалы на общепроизводственные нужды |
6200 |
|
|
|
8.5 |
Учтены расходы по тепло-энерго- и водоснабжению |
5600 |
|
|
|
8.6 |
Списываются общепроизводственные расходы |
? |
|
|
|
9 |
Общехозяйственные расходы По учетной политике предприятия общехозяйственные расходы списываются непосредственно на счет продаж |
|
|
|
|
9.1 |
Начисляется амортизация нематериальных активов |
450 |
|
|
|
9.2 |
Начисляется амортизация общехозяйственных объектов основных средств |
1200 |
|
|
|
9.3 |
Начислена заработная плата АУП (административно-управленческому персоналу) |
22000 |
|
|
|
9.4 |
Произведены отчисления с ФОТ органам социального страхования |
6360 |
|
|
|
9.5 |
Акцептованы счета за пользование средствами связи |
6800 |
|
|
|
9.6 |
Списываются общехозяйственные расходы |
? |
|
|
|
10 |
Учет готовой продукции и ее продажи В конце отчетного периода по данным инвентаризации незавершенное производство составило 7000 рублей. Произвести расчет списания фактической себестоимости |
|
|
|
|
10.1 |
Сдана на склад готовая продукция |
? |
|
|
|
10.2 |
Предъявлен счет покупателю по договору поставки продукции, в т.ч. НДС (согласно варианту) |
? |
|
|
|
10.3 |
Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции |
248200 |
|
|
|
10.4 |
Начисляется НДС с выручки |
? |
|
|
|
10.5 |
Определяется финансовый результат от продажи продукции |
? |
|
|
|
11 |
Операции по удержаниям из заработной платы |
|
|
|
|
11.1 |
Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц |
2900 |
|
|
|
11.2 |
Удержана недостача |
540 |
|
|
|
11.3 |
Удерживается задолженность по предоставленным займам |
3000 |
|
|
|
12 |
Учет операций с денежными средствами |
|
|
|
|
12.1 |
На расчетный счет поступила оплата за проданную продукцию |
350000 |
|
|
|
12.2 |
Получены с расчетного счета в банке наличные на выплату: - заработной платы - депонированной заработной платы - на командировочные расходы |
35200 9080 10000 |
|
|
|
12.3 |
С расчетного счета перечислен налог на доходы физических лиц |
4800 |
|
|
|
12.4 |
Перечисляются взносы в органы социального страхования |
11108 |
|
|
|
12.5 |
Начислен % банка за пользование денежными средствами |
1308 |
|
|
|
12.6 |
С расчетного счета снята банком плата за расчетно-кассовое обслуживание |
264 |
|
|
|
12.7 |
Выплачена заработная плата |
35200 |
|
|
|
12.8 |
Выплачена депонированная заработная плата |
9480 |
|
|
|
13 |
Выявление финансового результата |
|
|
|
|
13.1 |
Начислен налог на имущество |
3000 |
|
|
|
13.2 |
Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам |
? |
|
|
|
13.3 |
Выявлен финансовый результат за отчетный период |
? |
х |
х |
|
13.4 |
Начислен налог на прибыль (20% от прибыли) |
? |
|
|
|