- •Общая характеристика объекта налогообложения.
- •Понятия «товар», «работа», «услуга» для целей законодательства о налогах и сборах.
- •Реализация товаров, работ, услуг.
- •Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •Дивиденды и проценты.
- •Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора.
- •Исполнение обязанности по уплате налога и сбора.
- •Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа.
- •Порядок исчисления налога.
- •Налоговая база: общие вопросы исчисления налоговой базы. Налоговая ставка, размеры сборов.
- •Налоговый период.
- •Установление и использование льгот по налогам и сборам.
- •Порядок уплаты налогов и сборов.
- •Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа.
- •Требование об уплате налога и сбора, сроки направления требования об уплате налога и сбора.
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней и штрафа.
- •Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей.
- •Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •32. Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней и штрафа.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику.
Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика без начисления процентов на эту сумму.
Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа.
Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета (возврата) в течение 5 дней со дня принятия соответствующего решения.
Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей.
Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке принимается руководителем налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования. Это решение может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога.
Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке может также приниматься руководителем налогового органа в случае непредставления этим налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока предоставления такой декларации.
Банк обязан сообщить в налоговый оран в электронном виде сведения об остатках денежных средств налогоплательщика-организации на счетах в банке, операции по которым приостановлены, в течение трех дней после дня получения решения этого налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке.
Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке подлежит безусловному исполнению банком.
Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке отменяется решением налогового органа не позднее одного дня, следующего за днем получения налоговым органом документов, подтверждающих факт взыскания налога, пеней и штрафа.