Задача к теме № 8 «Составление бюджета прямых затрат труда»

Составить бюджет прямых затрат труда предприятия, используя исходные данные, приведенные в таблице 4

Исходные данные для проекта бюджета прямых затрат труда по плану производства предприятия

Продукт	Удельные трудозатраты на 1 шт.выпуска, нормочас/шт.	Объем выпуска, усл.шт.	Стоимость (расценка) 1 нормочаса, руб./нормочас
Продукт А	5	1375	10
Продукт Б	7	965	10
Продукт В	9	1306	10

Решение:

Продукт	Удельные трудозатраты на 1 шт.выпуска, нормочас/шт.	Объем выпуска, усл.шт.	Совокупные трудозатраты, нормочас	Стоимость (расценка) 1 нормочаса, руб./нормочас	Бюджет прямых затрат, руб.
1	2	3	4	5	6
Продукт А	5	1375	6875	10	68750
Продукт Б	7	965	6755	10	67550
Продукт В	9	1306	11754	10	117540
Всего:	-	-	25384	-	253840

Задача к теме № 9 «Определение общей потребности в материалах. Составление бюджета закупок»

Произвести расчет потребности во вспомогательных материалах на общепроизводственные нужды (база начисления и распределения); расчет потребности во вспомогательных материалах на общехозяйственные нужды; расчет потребности во вспомогательных материалах на сбытовые нужды; расчет общей потребности в материалах; составить бюджет закупок материалов предприятия на основании данных, приведенных в таблице 5.

Исходные данные по общепроизводственным нуждам для составления бюджета закупок материалов предприятия

Материал	База начисления	Величина базы начисления		Расход материала на общепроизводственные нужды в базисном периоде
		базисный период	плановый период
1	2	3	4	5
Материал ОМ2, кг	Число прямых трудочасов	180000	190000	2400
Материал ОМ5, кг	Используемая производственная площадь	1400	1940	800
Материал ВМ1,л	Количество единиц работающего оборудования	21	25	550
Материал ВМ2, м^2	Число прямых трудочасов	180000	190000	7500

Решение:

Расчет потребности во вспомогательных материалах на общепроизводственные нужды предприятия

Материал	База начисления	Величина базы начисления	Величина ставки начисления	Потребность в материале
1	2	3	4	5
Материал ОМ2, кг	Число прямых трудочасов	190000	2400/180000= 0,0133	2527
Материал ОМ5, кг	Используемая производственная площадь	1940	800/1400= 0,571	1108
Материал ВМ1,л	Количество единиц работающего оборудования	25	550/21= 26,19	655
Материал ВМ2, м^2	Число прямых трудочасов	190000	7500/180000= 0,042	7980

Расчет потребности во вспомогательных материалах на общехозяйственные нужды предприятия

Материал	Административно-хозяйственные службы			Всего
	Отдел 1	Отдел 2	Отдел 3
1	2	3	4	5
Материал ВМ 1, л	20	14	14	48
Материал ВМ 3, м	110	120	135	365

Расчет потребности во вспомогательных материалах на сбытовые нужды предприятия

Материал	База начисления	Величина базы начисления	Величина ставки начисления	Потребность в материале
1	2	3	4	5
Материал ВМ 1, л	Число работающих единиц оборудования на складе	5	100/5=20	100
Материал ВМ 4, шт	Физический объем отгрузки
Продукт А		5670	5470/5470=1	5670
Продукт Б		4600	4700/4700=1	4600
Продукт В		5600	5200/5200=1	5600
Материал ВМ 5,л	Километраж рейсов транспорта	4200	17000/3200=5,3	22260

Расчет общей потребности в материалах предприятия

Материал	В основное производство	На вспомогательные цели				Итого
		ОПР	ОХР	СР	Всего на ВЦ
1	2	3	4	5	6	7
Материал ОМ 1	4378,8	0	0	0	0	4378,8
Материал ОМ 2	2419,8	2527	0	0	2527	4946,8
Материал ОМ 3	2135	0	0	0	0	2135
Материал ОМ 4	2492,3	0	0	0	0	2492,3
Материал ОМ 5	4816	1108	0	0	1108	5924
Материал ВМ 1, л	0	655	48	100	803	803
Материал ВМ 2, м^20	0	7980	0	0	7980	7980
Материал ВМ 3, м	0	0	365	0	365	365
Материал ВМ 4, шт	0	0	0	15870	15870	15870
Материал ВМ 5, л	0	0	0	22260	22260	22260

Бюджет закупок материалов предприятия

Материал	Остаток на начало периода (факт)	Потребность на период (план)	Остаток на конец периода (план)	Закупки (план)	Прогнозная цена закупок, д.ед./ед.	Бюджет закупок, д.ед.
1	2	3	4	5	6	7
Материал ОМ 1	500	4378,8	650	4528,8	5	22644
Материал ОМ 2	5100	4946,8	500	346,8	1,5	520
Материал ОМ 3	500	2135	600	2235	2	4470
Материал ОМ 4	400	2492,3	700	2792,3	2,3	6422
Материал ОМ 5	5100	5924	3100	3924	1	3924
Материал ВМ 1, л	100	803	200	903	3	2709
Материал ВМ 2, м^20	800	7980	300	7480	2	14960
Материал ВМ 3, м	40	365	70	395	11	4345
Материал ВМ 4, шт	680	15870	600	15790	1,1	17369
Материал ВМ 5, л	320	22260	1400	23340	1,4	32676
Всего	-	-	-	-	-	110039

Расчет плановой себестоимости списания единицы материалов в хозяйственную деятельность предприятия

Материал	Остаток на начало периода (факт)		Закупки (план)		Себестоимость списания, д.ед./ед.
	Физический объем, ед.	Стоимость, д.ед.	Физический объем, ед.	Стоимость, д.ед.
1	2	3	4	5	6
Материал ОМ 1	500	2550	4528,8	22644	25194/5028,8= 5,00
Материал ОМ 2	5100	9435	346,8	520,2	9955,2/5446,8= 1,83
Материал ОМ 3	500	1000	2235	4470	5470/2735= 2,00
Материал ОМ 4	400	1000	2792,3	6422,3	7422,3/3192,3= 2,33
Материал ОМ 5	5100	15300	3924	3924	19224/9024= 2,133
Материал ВМ 1, л	100	180	903	2709	2889/1003= 2,88
Материал ВМ 2, м^20	800	3600	7480	14960	18560/8280= 2,24
Материал ВМ 3, м	40	460	395	4345	4805/435= 11,04
Материал ВМ 4, шт	680	1224	15790	17369	18593/16470= 1,13
Материал ВМ 5, л	320	384	23340	32676	33060/23660= 1,39
Всего	-	35133	-	110039,5	-

Бюджет прямых материальных затрат по плану производства предприятия

Материал	Потребность в основных материалах, кг				Себесто-имость списания, д.ед./ед.	Бюджет прямых материальных затрат, д.ед.
	Продукт А	Продукт Б	Продукт В	Всего		Продукт А	Продукт Б	Продукт В	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Материал ОМ 1	1375	0	3003,8	4378,8	5,00	6875	0	15019	21894
Материал ОМ 2	1375	0	1044,8	2419,8	1,83	2516,3	0	1911,9	4428,2
Материал ОМ 3	687,5	1447,5	0	2135	2,00	1375	2895	0	4270
Материал ОМ 4	0	1447,5	1044,8	2492,3	2,33	0	3372,7	2434,4	5807,1
Материал ОМ 5	2062,5	1447,5	1306	4816	2,133	4399,3	3087,5	2785,6	10272,5
Всего	-	-	-	-	-	15165,6	9355,2	8633,8	46671,8

Бюджет (полных) прямых затрат по плану производства предприятия

Продукт	Бюджет прямых затрат труда	Бюджет прямых материальных затрат, д.ед.	Бюджет (полных) прямых затрат
1	2	3	4
Продукт А	68750	15165,6	83915,6
Продукт Б	67550	9355,2	76905,2
Продукт В	117540	8633,8	126173,8
Всего	253840	46671,8	286994,6

Расчет затрат вспомогательных материалов на общепроизводственные нужды

Материал	Потребность в материале	Себестоимость списания, д.ед./ед.	Затраты вспомогательных материалов на ОПР, д.ед.
1	2	3	4
Материал ОМ 2, кг	2527	1,83	4624,4
Материал ОМ 5, кг	1108	2,133	2363,2
Материал ВМ 1, л	655	2,88	1886,4
Материал ВМ 2, м^2	7980	2,24	17875,2
Всего:	-	-	26749,2

Бюджет общепроизводственных расходов предприятия

Статья общепроизводственных расходов	Сумма, д. ед.
1	2
1. Вспомогательные материалы на общепроизводственные нужды (ОМ 2, ОМ 5, ВМ 1, ВМ 2)	26749,2
2. Фонд оплаты труда вспомогательных (общепроизводственных) рабочих	600000
3. Затраты на отопление и освещение производственных помещений	430000
4. Амортизация оборудования и производственных помещений	300000
Всего:	1356749

Бюджет производственных затрат предприятия

Продукт	Бюджет прямых затрат	Бюджет ОПР	Бюджет производственных затрат
1	2	3	4
Продукт А	83915,6	477595	561510,6
Продукт Б	76905,2	543860	620765,2
Продукт В	126173,8	335294	461467,8
Всего:	286994,6	1356749	1643743,6

Себестоимость выпуска (товарного) по плану производства предприятия

Продукт	Себестоимость выпуска, д.ед.	Физический объем выпуска, ед.	Удельная себестоимость выпуска, д.ед./ед.
1	2	3	4
1. Продукт А	158950	1125	141,3
1.1. Материалы	26423
1.2. Трудозатраты	68750
1.3. ОПР	63777
2. Продукт Б	435298	725	600,4
2.1. Материалы	64720
2.2. Трудозатраты	67550
2.3. ОПР	303028
3. Продукт В	1070261	1006	106,4
3.1. Материалы	339764
3.2. Трудозатраты	117540
3.3. ОПР	612957
Всего:	1664509

Бюджет переменных коммерческих расходов предприятия

Статья ПКР	База начисления	Величина базы начисления	Величина савки начисления	Величина расхода ПКР в физическом выражении, ед.	Стоимость 1 физ.ед. ПКР, д.ед./ед.	Бюджет ПКР, д.ед.
1	2	3	4	5	6	7
1. Расходы по хранению и отгрузке						15213
1.1. Материальные затраты (материал ВМ 1, л)	Число работающих единиц оборудования	5	20	100	6,9	690
1.2. Фонд оплаты труда складских рабочих, нормо-час/ед.	Физический объем отгрузки					14604
Продукт А		5600	0,1	560	6	3360
Продукт Б		4500	0,175	788	6	4728
Продукт В		5600	0,194	1086	6	6516
2. Расходы по упаковке и сортировке						58719
2.1.Материальные затраты (материал ВМ 4, шт)	Физический объем отгрузки					24399
Продукт А		5600	1,08	6048	1,48	8951
Продукт Б		4500	1,1	4950	1,48	7326
Продукт В		5600	0,98	5488	1,48	8122
2.2. Фонд оплаты труда цеха упаковки, нормо-час/ед.	Физический объем отгрузки					34320
Продукт А		5600	0,3	1680	6	10080
Продукт Б		4500	0,4	1800	6	10800
Продукт В		5600	0,4	2240	6	13440
3. Транспортные расходы						381890
3.1.Материальные затраты (материал ВМ 5, л)	Километраж рейсов транспорта	4100	56,7	232470	1,52	353354
3.2. Фонд оплаты труда водителей, нормо-час/ед.	Километраж рейсов транспорта	4100	0,58	2378	12	28536
4. Расходы на прямую рекламу, д.ед.	Стоимостной объем отгрузки (выручка от продаж)	5500000	0,09	495000	1	495000
Всего (1+2+3+4):	-	-	-	-	-	950822

Бюджет постоянных расходов предприятия

Статья расходов	Потребность в физическом выражении	Стоимость единицы расходов, д.ед./ед.	Бюджет постоянных расходов, д.ед.
1	2	3	4
1. Общехозяйственные расходы			893066
1.1. Материальные затраты
1.1.1. Материал ВМ 1,л	500	8,1	4050
1.1.2. Материал ВМ 2, м^2	5200	3,08	16016
1.2. Фонд оплаты труда аппарата управления, д.ед.	-	700000	700000
1.3. Коммунальные платежи
1.3.1. Электроэнергия, кВт-час	170000	0,6	102000
1.3.2. Телефон, д.ед.	-	12000	12000
1.4. Амортизация офисного здания	-	59000	59000
2. Общие коммерческие расходы			128000
2.1. Фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта, д.ед.	-	31000	31000
2.2. Расходы на общую рекламу, д.ед.	-	97000	97000
Всего:	-	-	1021066

16