- •Сущность ндс.
- •Плательщики ндс
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговые льготы
- •Вопросы для повторения темы
- •Ндс: ставки, порядок исчисления, налоговый период
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты.
- •Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения
- •Сущность налога на прибыль.
- •Плательщики налога на прибыль.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Сущность налога на прибыль.
- •Иными нормативно-правовыми актами.
- •Плательщики налога на прибыль.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Ставки, порядок исчисления, налоговый период по налогу на прибыль
- •Ставки по налогу на прибыль.
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Страховые взносы: плательщики, объект обложения, база для исчисления взносов
- •Иными нормативно-правовыми актами.
- •Плательщики взносов.
- •База для начисления страховых взносов.
- •Льготы.
- •Расчетный период.
- •Страховые взносы: ставки, порядок исчисленя
- •Порядок исчисления есн
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл): плательщики, объект налогообложения.
- •Общие сведения об ндфл
- •Иными нормативно-правовыми актами.
- •Плательщики ндфл
- •Объект налогообложения
- •Литература:
- •Ставки ндфл. Стандартные вычеты. Сроки и порядок уплаты ндфл.
- •Стандартные вычеты.
- •2. Основания и порядок предоставления стандартных налоговых вычетов
- •Налоговые ставки.
- •Порядок расчета налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Акцизы: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок исчисления
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налогоплательщики акцизов
- •Налоговые ставки.
- •Порядок исчисления налога.
- •Налоговый период.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Литература:
- •Налог на имущество организаций.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Иными нормативно-правовыми актами.
- •Налогоплательщики налога на имущество.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые ставки.
- •Налоговый период.
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Литература:
- •Транспортный налог
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые льготы
- •Иными нормативно-правовыми актами.
- •2. Налогоплательщики транспортного налога.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговый период.
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Налоговые льготы
- •Налог на имущество физических лиц
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые льготы.
- •Налогоплательщики налога на имущество физических лиц.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговый период.
- •Налоговые ставки.
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Налоговые льготы.
- •Земельный налог
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налогоплательщики земельного налога.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговый период.
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
Федеральное агентство по образованию
Федеральное государственное образовательное учреждение
среднего профессионального образования
«Димитровградский механико-технологический колледж молочной промышленности»
Курс лекций
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
для специальностей 080110 «Экономика и бухгалтерский учет» и 080501 «Менеджмент»
Составитель: Давыдова Т. Е.
Димитровград
2009
НДС: ПЛАТЕЛЬЩИКИ, ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, НАЛОГОВАЯ БАЗА
Сущность НДС.
Плательщики НДС
Объект налогообложения
Налоговая база
Налоговые льготы
Сущность ндс.
НДС – форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, где добавленная стоимость определяется в виде разницы между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, относимых на расходы.
НДС относится к федеральным налогам, косвенным.
Основная функция НДС – фискальная. НДС основной источник дохода федерального бюджета (36%).
Порядок налогообложения НДФЛ регламентируется:
НК РФ главой 21 «НДС»;
Постановлением правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС;
иными нормативно-правовыми актами.
Плательщики ндс
Налоговыми плательщиками НДС признаются:
организации;
индивидуальные предприниматели;
лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.
Объект налогообложения
Объектом налогообложения НДС признаются следующие операции:
Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в т. ч. реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказания услуг) по соглашению о представлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказания услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в т. ч. через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль.
Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
Ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Налоговая база
Налоговая база по НДС определяется по каждому объекту налогообложения отдельно.
Порядок определения налоговой базы по НДС.
Объект налогообложения |
Налоговая база |
Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ |
Стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, указанных сторонами при сделке (рыночных цен), с учетом акцизов и без включения в них НДС |
Операции по передаче на территории РФ товаров (выполнение работ, оказания услуг) для собственных нужд |
Стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен реализации идентичных (а при их отсутствии – однородных) товаров (работ, услуг), действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии – исходя из рыночных цен с учетом акцизов и без включения в них НДС |
Операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления |
Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя их всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение |
Ввоз товаров на таможенную территорию РФ. |
Сумма таможенной стоимости этих товаров, таможенной пошлины и акцизов |
Налоговые льготы
Вид налоговой льготы |
Содержание налоговой льготы |
Освобождение от обложения НДС реализации |
|
Освобождение от обложения НДС операций |
|
ЛИТЕРАТУРА: 1. Налоговый кодекс РФ, часть 1,2, изд. 2007г. гл. 21
2. В.В. Худолеев. Налоги и налогообложение, 2007 г. стр. 70-74,79-80