7. Бухгалтерская отчетность.

7.1 Банк формирует ежедневные формы отчетности в соответствии с требованиями Банка России:

• ежедневную оборотную ведомость по балансовым и внебалансовым счетам;

• ежедневный баланс.

Указанные формы хранятся в электронном виде.

7.2 Ежедневные балансы, сводный (консолидированный) баланс и отчетность, в целом по Банку составляются с использованием программного обеспечения собственной разработки. Балансы и оборотные ведомости подписываются после их рассмотрения руководителем, главным бухгалтером Банка (филиала) или по их поручению – заместителями.

7.3 Годовой бухгалтерский отчет составляется в порядке, определенном Указанием Банка России от 08.10.2008 г. №2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета» (далее – Указание №2089-У), и предоставляется в территориальные учреждения Банка России после его утверждения годовым общим собранием акционеров, проводимом в сроки, установленные законодательством, учредительными документами Банка и с учетом сроков проведения аудиторской проверки. При этом годовой бухгалтерский отчет составляется с учетом событий после отчетной даты (далее - СПОД), подтверждающих существовавшие на отчетную дату условия, в которых Банк вел свою деятельность. Порядок признания событий в качестве СПОД устанавливается Приказом Председателя Правления Банка.

7.4 Для целей признания ошибки в бухгалтерском учете, которая ведет к искажению бухгалтерской отчетности за отчетный период, в качестве корректирующего СПОД устанавливается следующий критерий существенности: сумма по отдельной операции должна составлять не менее 10% величины финансового результата Банка (прибыли или убытка) по итогам отчетного года без учета СПОД.

7.5 Корректирующие СПОД отражаются в период до даты составления годового отчета как в балансе головного банка, так и в балансах филиалов.

7.6 Годовой бухгалтерский отчет составляется в срок не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным, с проведением подготовительных мероприятий, предусмотренных Указанием №2089-У. Порядок и сроки проведения Банком таких мероприятий утверждаются настоящей Учетной политикой, ежегодным приказом по Банку, другими внутрибанковскими документами, принятыми в соответствии с указанным нормативным документом Банка России.

1.4 Бухгалтерская отчетность за отчетный год

Формы отчетности

Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации по состоянию на "__" ____________ ____ г.

Наименование кредитной организации _______________________

Почтовый адрес ___________________________________________

Код формы 0409110

Месячная тыс. руб.

Номер п/п	Код обозначения расшифровки	Сумма
1	2	3
Раздел I. Расшифровки, используемые для формирования бухгалтерского баланса (публикуемая форма)
1	A20321/3.1
2	A30126/3.1
3	A30226/3.1
4	A/14.1
5	A40109/5.1
6	A40109/9.1
7	A/14.2
8	A50505/6.1
9	A50507/6.2
10	A50319/17
11	A50719/17
12	A60206/6.3
13	A/3.2
14	A/5.2
15	A/6.4
16	A/9.2
17	A/12
Раздел II. Расшифровки, используемые для формирования отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)
18	S12406/1.2
19	S16203/1.2
20	S16305/4.1
21	S16305/4.2
22	S17101/1.1
23	S17201/1.1
24	S25302/4.1
25	S25302/4.2
26	S27101/2.1
27	S27201/2.1
Раздел III. Расшифровки для расчета показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций
28	5101
29	6101
30	6102

Руководитель (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель (Ф.И.О.)

Телефон:

"__" _______________ ____ г.

Порядок составления и представления отчетности по форме 0409110

"Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации"

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У,

от 07.12.2007 N 1948-У, от 26.08.2008 N 2055-У,

от 06.11.2008 N 2121-У)

1. Отчетность по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" (далее - Отчет) составляется в целом по кредитной организации (за исключением небанковских кредитных организаций) по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, и представляется в территориальное учреждение Банка России:

кредитными организациями, не имеющими филиалов (за исключением небанковских кредитных организаций), - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

кредитными организациями, имеющими филиалы (за исключением небанковских кредитных организаций и крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений), - не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 20-го рабочего дня после отчетной даты.

2. На внутриквартальные отчетные даты Отчет заполняется только по разделу I.

3. Расшифровки раздела II формируются в течение отчетного года нарастающим итогом.

4. При заполнении Отчета используются следующие группировки балансовых счетов:

Номер Код Определение расшифровки п/п обозначения расшифровки