Якісний аналіз показників фінансового стану підприємств

Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Бал
Перевищує 0,5	5
Від 0,25 до 0,5	4
Від 0,1 до 0,25	3
Від 0,05 до 0,1	2
Менший 0,05	1
Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття)	Бал
Перевищує 2,0	5
Від 1,5 до 2,0	4
Від 1,0 до 1,5	3
Від 0,5 до 1,0	2
Менший 0,5	1
Коефіцієнт фінансової стійкості	Бал
Перевищує 1,0	5
Від 0,75 до 1,0	4
Від 0,5 до 0,75	3
Від 0,2 до 0,5	2
Менший 0,2	1
Коефіцієнт проміжної ліквідності	Бал
Перевищує 0,8	5
Від 0,6 до 0,8	4
Від 0,4 до 0,6	3
Від 0,2 до 0,4	2
Менший 0,2	1
Коефіцієнт фінансової незалежності	Бал
Перевищує 0,5	5
Від 0.25 до 0,5	4
Від 0,1 до 0,25	3
Від 0.05 до 0.25	2
Менший 0,05	1
Рентабельність виробництва	Бал
Перевищує 0,1	5
Від 0,05 до 0,1	4
Від 0,0 до 0,05	3
Від-0,1 до 0,0	2
Менший -0,1	1
Рентабельність підприємства	Бал
Перевищує 0,1	5
Від 0,05 до 0,1	4
Від 0,0 до 0,05	3
Від - 0,1 до 0,0	2
Менший - 0,1	1

Таблиця 4

Визначення класу підприємства

Сумарний бал оцінки	Клас позичальника
Від 4,2 до 5,0	А
Від 3,4 до 4,2	Б
Від 2,6 до 3,4	В
Від 1,8 до 2,6	Г
Менший 1,8	Д

Клас «А» - фінансова діяльність дуже добра, що свідчить про можливість своєчасного виконання інвестиційних зобов'язань; економічні показники в межах встановлених значень; вище керівництво.

Клас «Б» - фінансова діяльність підприємства цієї категорії близька за характеристиками до класу «А», окремі економічні показники погіршились або мають незначні відхилення від мінімально прийнятних значень, але ймовірність підтримки її на цьому рівні протягом тривалого часу є низькою. Підприємства, які віднесені до цього класу, потребують більшої уваги через потенційні недоліки, що ставлять під загрозу достатність надходжень коштів для обслуговування зобов’язань та стабільність одержання позитивного фінансового результату їх діяльності.

Клас «В» - фінансова діяльність задовільна, деякі економічні показники не відповідають мінімально прийнятним значенням і потребує більшого контролю. Існує ймовірність несвоєчасного погашення зобов’язань.

Клас «Г» - фінансова діяльність незадовільна (економічні показники не відповідають встановленим значенням) і спостерігається її нестабільність протягом року; є високий ризик значних збитків; імовірність повного виконання інвестиційних зобов’язань є низькою..

Клас «Д» - фінансова діяльність незадовільна, є збитки; показники не відповідають встановленим значенням; імовірність виконання зобов'язань з боку підприємства практично відсутня.

ДОДАТОК А

Горизонтальний та вертикальний аналіз активу балансу

АКТИВ				Горизонтальний аналіз		Вертикальний аналіз
Стаття	КОД	Сума, тис. грн		Абсолютні зміни	Відносні зміни	Питома вага на початок періоду	Питома вага на кінець періоду	Зміни
Стаття	КОД	2009	2010	Абсолютні зміни	Відносні зміни	Питома вага на початок періоду	Питома вага на кінець періоду	Зміни
1	2	3	4	5	6	7	8	9
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010
первісна вартість	011
накопичена амортизація	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
залишкова вартість	030
первісна вартість	031
знос	032
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості	055
первісна вартість інвестиційної нерухомості	056
знос інвестиційної нерухомості	057
Відстрочені податкові активи	060
Залишкова вартість гудвілу	065
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом І	080
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
Виробничі запаси	100
Поточні біологічні активи	110
Незавершене виробництво	120
Готова продукція	130
Товари	140
Векселя одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	160
чиста реалізаційна вартість	161
первісна вартість	162
резерв сумнівних боргів
Дебіторська заборгованість за рахунками :	170
з бюджетом	180
за виданими авансами	190
з нарахованих доходів	200
із внутрішніх розрахунків	210
Інша поточна дебіторська заборгованість	220
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230
з рядка 230 у т.ч. в касі
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом ІІ	260
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270
ІV. Необоротні активи та групи вибуття	275
Б А Л А Н С	280

ДОДАТОК Б

Горизонтальний та вертикальний аналіз пасиву балансу

ПАССИВ				Горизонтальний аналіз		Вертикальний аналіз
Стаття	КОД	Сума, тис.грн.		Абсолютні зміни	Відносні зміни	Питома вага на початок періоду	Питома вага на початок періоду	Зміна
Стаття		2009	2010	Абсолютні зміни	Відносні зміни	Питома вага на початок періоду	Питома вага на початок періоду	Зміна
І. Власний капітал
Статутний капітал	300
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток ( непокритий збиток)	350
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом І	380
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього за розділом ІІ	430
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банку	440
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податкові зобов'язання	460
Інші довгострокові зобов'язання	470
Усього за розділом ІІІ	480
ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510
Векселя видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530
Поточні зобов'язання за рахунками:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570
з оплати праці	580
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
з утримань необоротних активів та груп вибуття для продажу	590
Інші поточні зобов'язання	610
Усього за розділом ІV	620
V. Доходи майбутніх періодів	630
Б А Л А Н С	640

ДОДАТОК В

Показники оцінки фінансового стану підприємства

	Показники	Формула	Алгоритм розрахунку	2008	2009
1	2	3	4	5
Показники фінансової стійкості
1	Коефіцієнт фінансової незалежності підприємства
2	Коефіцієнт фінансової залежності підприємства
3	Коефіцієнт фінансової стійкості (стабільності)
4	Коефіцієнт співвідношення дебіторської і кредиторської заборгованості
Показники ліквідності і платоспроможності
5	Коефіцієнт абсолютної (поточної) ліквідності
6	Коефіцієнт проміжної (поточної) ліквідності
7	Загальний коефіцієнт покриття
8	Частка оборотних коштів в активах підприємства

9	Середня величина оборотних активів
10	Оборотність оборотних коштів
11	Тривалість обороту оборотних коштів		Число днів у періоді/ К_об
12	Чистий прибуток	НП
13	Рентабельність виробництва
14	Рентабельність підприємства