Тема 9. Субъекты налогового права

Понятие субъектов налогового права. Налогоплательщики и плательщики сборов. Понятие и виды налогоплательщиков (пла­тельщиков сборов). Права налогоплательщиков (плательщиков сборов). Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сбо­ров). Налоговые агенты. Сборщики налогов и сборов. Налоговые органы Российской Федерации. Структура системы налоговых органов. Права налоговых органов. Обязанности налоговых орга­нов. Обязанности должностных лиц налоговых органов. Ответ­ственность налоговых органов и их должностных лиц. Финансо­вые органы Российской Федерации. Таможенные органы Российской Федерации. Органы государственных внебюджетных фондов. Органы налоговых расследований. Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям Министерства внутренних дел Российской Федерации — новый орган налого­вых расследований. Полномочия органов налоговых расследова­ний как участников налоговых правоотношений. Права органов налоговых расследований. Обязанности органов налоговых рас­следований. Ответственность органов налоговых расследований, а также их должностных лиц. Правовой статус иных участников налоговых правоотношений. Органы, регистрирующие (учиты­вающие) физических лиц, организации и индивидуальных пред­принимателей. Органы (учреждения), уполномоченные совер­шать нотариальные действия и нотариусы. Органы опеки и попечительства, социальные учреждения. Лица, обязанные ока­зывать содействие налоговым органам в проведении мероприя­тий налогового контроля (процессуальные лица). Кредитные ор­ганизации (банки).

Рекомендуемая литература:

Арбитражная практика по искам налогоплательщиков, уплативших налоги через проблемные банки (Т.Д. Гусева, «Бухгалтерский учет», № 15, август 2000 г.).

Балабин В.И. Налоговое право: теория, практика, споры. — М., 2000.

Винницкий Д.В. Российское налоговое право. — СПб, 2003.

Винницкий Д.В. Субъекты налогового права Российской Федерации: Автореф. дис. ... к. ю. н, — Екб., 1999.

Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщик и Гражданс­кий кодекс. — М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1995.

Воронова Л.К., Карасева М.В., Кудрявцева Л.Б. и др. Финансовое право Российской Федерации: Учебное пособие / Отв. ред. М.В. Карасева. — Воронеж: Издательство Воронежс­кого государственного университета, 1994.

Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предпринимательство, налогоплательщик, государство. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации: Учебное пособие. — М.: ИДФБК-ПРЕСС, 1998.

Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: Вопросы и ответы (Серия «Подготовка к экзамену»), — М.: Новый Юрист, 1998.

Григорьев В.Н., Кучеров И.И. Налоговая полиция: правовое регулирование деятельнос­ти. Учебно-практическое пособие. — М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 1998.

Гриценко В.В. Гражданин как субъект налогового права Российской Федерации: Авто­реф. дис. ... к. ю. н. — Саратов, 1995

Живихина И.Б. Совершенствование налогообложения коммерческих банков: Автореф. дис. ... к. э. н. —М., 1999.

Иванов А.В. Административная юрисдикция налоговых органов: Автореф. дис. ... к. ю. н. — Н. Новгород, 1999.

Иностранные юридические лица: налоговый статус (Н. Скачков, «Российская юсти­ция», №3,1997).

Кашин В.А. Налоговая справедливость. — М.: Политиздат, 1986.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (части первой и вто­рой)/ Под ред. проф. Р.Ф. Захаровой. — М.: Проспект, 2001.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. В 2-х книгах / Под ред. А.В. Брызгалина, А.Н. Головкина. — изд. 2-е перераб. и доп. — М.: «Аналитика-Пресс», 2001.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (поста­тейный) / Под ред. А.В. Брызгалина. — М.: Аналитика-Пресс 1998.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный) / Сост. и автор комментариев А.Б. Борисов. — М.: Книжный мир, 1999.

Концептуальные проблемы теории и практики правового регулирования налого­вых отношений (Г.В. Петрова, «Законодательство и экономика», № 7, июль 2002 г.).

Корниенко И.А. Представительство иностранного юридического лица: От регистрации до налогообложения. — М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.

Костикова Е.Г. Правовой статус налогоплательщика — организации: Автореф. дне. ... к. ю. н. — Саратов, 2001.

Критерии недобросовестности налогоплательщика (А.А. Костин, «Аудиторские ведо­мости», № 8, август 2002 г.).

Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право. Общая часть: Учебник. — М.: Юристь, 2001.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. — М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2001.

Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. — Харьков: Кон Сум, 1997.

Налоговая дееспособность некоммерческих организаций (Е.Е. Туник, «Гражданин и право», №№ 9, 10, сентябрь, октябрь 2001 г.).

Налоговая правосубъектность организации (Д.В. Винницкий, «Журнал российского права», № 10, октябрь 2001 г.).

Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. — М.: Издательство НОРМА, 2003.

Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. — М.: ФБК-ПРЕСС, 2000.

Налоговые агенты по НК РФ и их ответственность за нарушение налогового зако­нодательства в части налогообложения иностранных юридических лиц (А А. Петрыкин, «Новое в бухгалтерском учете и отчетности», № 2, январь 2000 г.).

Налоговые обязанности несовершеннолетних детей (В.Ю. Бакшинскас, «Главбух», От­раслевое приложение «Учет в сфере образования», №1,1 квартал 2001 г.).

Налоговые органы и изменения, внесенные в Налоговый кодекс (А.И Иванеев, «Рос­сийский налоговый курьер», № 9, сентябрь 1999 г.).

Налоговый агент: права, обязанности, ответственность (Г. Костина, «Бухгалтерский учет», №10, май 2001 г.).

Налоговый кодекс Российской Федерации — правовая основа для исполнения обя­занностей налогоплательщиков (В.Н. Воробьева, «Налоговый вестник», № 8, август 2001 г.).

Налогообложение американской компании с ограниченной ответственностью (LLC) (С.В. Загребнев, «Законодательство», № 3, март 2001 г.).

Налогообложение доходов частнопрактикующих нотариусов (Т. Левадная, «Финан­совая газета. Региональный выпуск», № 51, декабрь 2001 г.).

Налогообложение иностранных физических лиц (Е. Воронина, И. Давыдова, «Финан­совая газета», № 40, октябрь 2002 г.).

Налогоплательщики-физические лица недееспособные и ограниченно дееспособ­ные (Л. Панина, «Финансовая газета», № 35-36, август-сентябрь 2000 г.).

Некоторые проблемы российского законодательства о налогах и сборах (М.Н. Кара-сев, «Журнал российского права», № 7, июль 2001 г.).

О своевременной уплате налоговых платежей коммерческими банками (Л.Л. Теймуразова, А.Т. Володина, «Налоговый вестник», № 7, июль 2001 г.).

Определение зависимости (взаимозависимости) юридических лиц в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации (М.Д. Иванов, «Налоговый вестник», № 6, июнь 2002 г.).

Организация и ее обособленное подразделение (Н.А Орлова, «Главбух», №4, февраль 2000 г.).

Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей (Т.Ю. Левадная, «Российский налоговый курьер», № 5 май 2001 г.).

Особенности предоставления нотариусами сведений в налоговый орган о стоимос­ти имущества при наследовании или дарении (О.В. Никулин, «Аудиторские ведомости», №5, май 2000 г.).

Особые обязанности налогоплательщиков-организаций и индивидуальных предп­ринимателей, установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации (с учетом изменений и дополнений, внесенных Федеральным законом от 9.07.99 г. № 154-ФЗ) (Д.Омельчак, «финансовая газета. Региональный выпуск», № 1, январь 2000 г.).

Пепеляев С.Г. Гражданин как субъект финансово — правовых отношений. Дис. ... к. ю. н. — М.: Издательство МГУ, 1991.

Пепеляев С.Г. Правовое положение органов Государственной налоговой службы Рос­сийской Федерации. — М., 1995.

Перепелица М.А. Правовое регулирование статуса плательщика налогов и сборов в Укра­ине: Автореф. дис. ... к. ю. н. — Киев, 2001.

Перечисления кредитными организациями налогов и иных обязательных платежей (Гузнов А.Г., Курмашева Н.Н., Фатеев Н.А., «Законодательство», № 5, 1999 г.).

Петрова Г.В. Налоговое право. — М.: ИНФРА-М — Норма, 1997.

Поляк А.А. Налогообложение кредитных организаций (практические вопросы): Автореф. дис. ... к. ю. н. — М., 1998.

Порядок представления нотариусами сведений в налоговый орган о стоимости имущества (О.В. Никулин, «Российский налоговый курьер» № 2, февраль 1999 г.).

Представительство в налоговых отношениях (А.В.Смирнов, О.А.Смирнова, «Российс­кий налоговый курьер» № 7, июль 1999 г.).

Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (М.И. Балакирева, «Финансовая газета. Региональный, выпуск», №52, декабрь 1999г.).

Представление интересов налогоплательщика в налоговой инспекции (А. Борисов, «Финансовая газета. Региональный выпуск», № 39, сентябрь 2000 г.).

Ровинский К.И. Податные инспекции в России (1885-1910). — СПб, 1910.

С какого возраста гражданин может быть субъектом налогового правоотношения? (М. Карасева, «Российская юстиция», №6, 1996}.

Семенова М.В. Налоги с иностранных юридических и физических лиц: исчисление и отра­жение в бухгалтерском учете. — М.: Финансы и статистика, 1999.

Староверова О.В. Налоговое право: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. М.М. Рассолова, проф. Н.М. Коршунова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2001.

Строительная организация как налоговый агент (С.А Воронцова, «Главбух», Отрасле­вое приложение «Учет в строительстве», № 3, III квартал 2001 г.).

Субъекты налогообложения: дети, граждане недееспособные и ограниченно деес­пособные и их представители (Л.А. Панина, «Налоговый вестник», № 4, апрель 2001 г.).

Судебная практика: некоторые аспекты возмещения в результате действий (без­действия) налоговых органов и органов налоговой полиции (Л.А. Короткова, Д.Е. Кова­левская, «Налоговый вестник», № 8, 9, август, сентябрь 2001 г.).

Участие третьих лиц в налоговых отношениях (Л.А Голомазова, «Бухгалтерский учет», № 17, сентябрь 2002 г.).

Финансовое право. Учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко. — М.: ООО «ТКВелби»,2003.

Финансовое право: Теоретический курс. — М 1992

Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева, 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юристь, 1999.

Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. — М.: Издательство БЕК, 1995. Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. — М.: Юристь, 1996.