- •I. Расчет трудовых и материальных затрат, в том числе и капитальных вложений
- •1. Расчет трудоемкости изготовления одной детали.
- •2. Расчет трудоемкости всей производственной программы.
- •3. Расчет баланса рабочего времени.
- •Номинальный фонд рабочего времени:
- •4. Расчет потребности оборудования.
- •5. Расчет площадей, занимаемых оборудованием
- •6. Капитальные затраты и амортизационные отчисления.
- •7. Расчет потребности в материалах.
- •8. Стоимость расходов электроэнергии, освещения, отопления, воды.
- •II. Расчет численности персонала и фонда заработной платы.
- •1. Расчет основных рабочих
- •2. Расчет вспомогательных рабочих Численность вспомогательных рабочих составляет 50% от числа основных рабочих по участкам:
- •3. Расчет итр, служащих и моп
- •III. Смета расходов на содержание и
- •IV. Смета цеховых расходов
- •V. Калькуляция себестоимости одной детали
- •VI. Технико-экономические показатели
III. Смета расходов на содержание и
эксплуатацию оборудования
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования включает следующие статьи затрат:
Амортизация оборудования: 279,27 тыс.руб;
Энергия на работу оборудования: 19450,77 тыс.руб.;
Заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование:
- Наладчики - 803,93 тыс.руб.
- Слесари - 1042,32 тыс.руб.
- Электромонтеры - 606,04 тыс.руб.
- ΣГФЗП: 2452,29 тыс.руб.
4. Текущий ремонт оборудования, из расчета 13000 руб. на 1 станок:
195 тыс.руб.
5. ИТОГО: 22377,33
IV. Смета цеховых расходов
Цеховые расходы представляют собой расходы по организации и обслуживанию производства:
1. Годовой фонд заработной платы ИТР,
служащих, МОП: 721,48 тыс. руб.
2. Годовой фонд заработной платы вспомогательных
рабочих: 2626,99 тыс. руб.
3. Отчисления на социальное страхование – 26,2% от фонда заработной платы всех категорий работников: 4511,16 тыс. руб.
4. Амортизация здания: 61,22 тыс. руб.
5. Содержание здания: 134,15 тыс. руб.
освещение 53,11 тыс. руб.
отопление 34,92 тыс. руб.
водоснабжение 46,12 тыс. руб.
6. Ремонтный фонд: 15,75 тыс. руб.
7. Охрана труда: 344,36 тыс. руб.
ИТОГО: 8415,11 тыс. руб.
V. Калькуляция себестоимости одной детали
Себестоимость одной детали рассчитывается как сумма статей затрат. Сумма калькуляционных статей затрат есть производственная себестоимость одной детали. Кроме того, рассчитывают общезаводские (затраты по управлению производством) и внепроизводственные (затраты по реализации и уплате налогов и сборов) расходы. Общезаводские расходы определяются как 14% от производственной себестоимости; внепроизводственные расходы – как 18% от производственной себестоимости.
Таблица 10
Калькуляция себестоимости детали
Наименование статей затрат |
Всего, тыс. руб. |
Затраты на одну деталь |
|
Руб., коп. |
% |
||
|
4607,34 |
170,64 |
7,46 |
|
-2,16 |
-0,08 |
0,00 |
|
- |
- |
- |
|
- |
- |
- |
|
11417,42 |
422,87 |
18,48 |
|
- |
- |
- |
|
22377,33 |
828,79 |
36,21 |
|
8415,11 |
311,67 |
13,62 |
|
46815,04 |
1733,89 |
75,76 |
10. Общезаводские расходы |
6554,11 |
242,74 |
10,60 |
11. Внепроизводственные расходы |
8426,71 |
312,1 |
13,64 |
12. Полная себестоимость |
61795,86 |
2288,74 |
100 |
Проверка правильности осуществленных расчетов производится по элементам затрат. Полная себестоимость, рассчитанная по двум вариантам должна быть одинаковой - таблица 11.
Таблица 11
Проверочная таблица калькуляции себестоимости производственной программы по элементам затрат
Элементы затрат |
Всего, тыс.руб. |
1.Амортизация, всего |
340,49 |
В т.ч. здания |
61,22 |
Оборудования |
279,27 |
2.Материальные затраты, всего |
24192,26 |
В т.ч. основные материалы |
4607,34 |
Вспомогательные материалы |
- |
Энергия на технологические цели |
19450,77 |
Энергия на освещение |
53,11 |
Отопление |
34,92 |
Водоснабжение |
46,12 |
Износ инвентаря |
- |
3.Годовой ФЗП, всего |
17218,18 |
В т.ч. основных рабочих |
11417,42 |
Вспомогательных рабочих |
5079,28 |
ИТР, служащих, МОП |
721,48 |
4.Отчисления органам социального страхования и обеспечения |
4511,16 |
5.Ремонтный фонд, всего |
210,75 |
В т.ч. оборудования |
195 |
здания |
15,75 |
6.Затраты на охрану труда |
344,36 |
7.Возврат на отходы |
-2,16 |
8.Общезаводские расходы |
6554,11 |
9.Внепроизводственные расходы |
8426,71 |
10. Итого затрат |
61795,86 |