Счет № 90.9 «Прибыль/убыток от продаж»

№ операции	№ корреспондирующего счета	Сумма
		Dt	Kt
	Сальдо начальное	62095	-
49	99	14233	-
	Итого оборотов:	14233	-
	Сальдо конечное	76328	-

Счет № 91.2 «Прочие расходы»

№ операции	№ корреспондирующего счета	Сумма
		Dt	Kt
	Сальдо начальное	6000	-
7 47	51 51	176 3000	-
	Итого оборотов:	3176	-
	Сальдо конечное	9176	-

Счет № 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

№ операции	№ корреспондирующего счета	Сумма
		Dt	Kt
	Сальдо начальное	-	6000
48	99	-	3176
	Итого оборотов:	-	3176
	Сальдо конечное	-	9176

Счет № 97 «Расходы будущих периодов»

№ операции	№ корреспондирующего счета	Сумма
		Dt	Kt
	Сальдо начальное	3900	-
1 22	26 60.1	- 4200	1300 -
	Итого оборотов:	4200	1300
	Сальдо конечное	6800

Счет № 99 «Прибыли и убытки»

№ операции	№ корреспондирующего счета	Сумма
		Dt	Kt
	Сальдо начальное	-	56095
48 49	91.9 90.9	3176 -	- 14233
	Итого оборотов:	3176	14233
	Сальдо конечное	-	67152

Таблица №13. Оборотно – сальдовая ведомость за ноябрь месяц 2010 г.

№ п.п.	Сн		Об		Ск
	Dt	Kt	Dt	Kt	Dt	Kt
01	33000	-	32000	-	65000	-
02	-	-	-	1980	-	1980
08	-	-	32000	32000	-	-
10	4000	-	5000	5000	4000	-
19	468	-	7416	6894	990	-
20	-	-	55343	55343	-	-
26	-	-	55343	55343	-	-
50	-	-	22681	22681	-	-
51	130378	-	158647	99749	189276	-
60	-	5900	54516	48616	-	-
62	11180	-	82100	155080	-	61800
68	-	20673	10326	26163	-	36510
69	-	9490	9490	11863	-	11863
70	-	24768	28980	35200	-	30988
71	-	-	800	-	800	-
76	-	-	12994	3567	9427	-
80	-	66000	-	-	-	66000
90.1	-	125180	-	82100	-	207280
90.2	43990	-	55343	-	99333	-
90.3	19095	-	12524	-	31619	-
90.9	62095	-	14233	-	76328	-
91.2	6000	-	3176	-	9176	-
91.9	-	6000	-	3176	-	9176
97	3900	-	4200	1300	6800	-
99	-	56095	3176	14233	-	67152
Итог:	314106	314106	660288	660288	492749	492749

Таблица №14. Расчет заработной платы и сопутствующих налогов и сборов за ноябрь месяц 2010 г.

№ п/п	Наименование показателя	Штатные сотрудники	Совместители	По договорам подряда	ИТОГО
1.	Количество сотрудников/детей	2(2)	1	2	5
2.а б	Объект налогообложения – заработная плата нарастающим итогом с начала года,* в т.ч. за отчетный месяц	40000 20000	- 6000	17400 9200	35200
3.	Стандартные налоговые вычеты, в т.ч.:	2800	**	**
	400 рублей на каждого сотрудника (не облагаемая зарплата) 1000 рублей на каждого ребенка	800 2000
4 . а б 5. 6.	Налоговая база за отчетный месяц: -для расчета налога на доходы физических лиц (п. 2.б.-п.3) - для расчета страховых взносов (п. 2.б)	0,13	0,13	0,13
	Н алог на доходы физических лиц за отчетный месяц с округлением до целых рублей (%  п.4а)	2236	780	1196	4212
	Заработная плата к выдаче на руки (перечислению) за отчетный месяц (п. 2.б - п.5)	17764	5220	8004	30988
7.	Страховые взносы за отчетный месяц:
	-в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (%п. 4.б)	580	174	**	754
.	-в ФФОМС (%п. 4.б)	620	186	285,2	1091,2
	-в ТФ ОМС (%п. 4.б)	400	120	184	704
	- в ПФ на обязательное пенсионное страхование, из них: на страховую часть трудовой пенсии (%п.4.б) на накопительную часть трудовой пенсии (% п.4.б)	4000 1200	1200 360	1840 552	7040 2112
9	-в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (%п.4.б).	140	42	**	162

Таблица №15. Определение себестоимости и финансовых результатов по отдельным работам за ноябрь

Показатели	Итого	№ 4
Выручка от реализации (без НДС) - в рублях - в процентах	69576 100	69576 100
Сумма косвенных затрат всего, руб. в том числе: - материалы для офиса - аренда - заработная плата - страховые взносы - амортизация	5000 1300 35200 11863 1980	5000 1300 35200 11863 1980
Полная производственная себестоимость, руб.	55343	55343
Финансовый результат от реализации, руб.	14233	14233

Декабрь месяц 2010 г.

Таблица №16. Журнал хозяйственных операций за декабрь

№ п.п.	Дата	Документ	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Dt	Kt
1.	01.12	Бухгалтерская справка	Учтены расходы по аренде за ноябрь	1300	26	97
2.		Бухгалтерская справка	Предъявлен к налоговым вычетам бюджету НДС по аренде за декабрь	234	68.3	19.3
3.	02.12	Выписка банка с расчетного счета	Произведена оплата с расчетного счета периодической подписки на журнал «Главбух» на 1–ое полугодие следующего года	2210 (201)	60.2	51
4.	02.12	Авансовый отчет	Представлен в бухгалтерию утвержденный авансовый отчет работника Антонова А. П. со всеми подтверждающими документами	610	26	71
6.		Кассовый ордер №1	Неизрасходованная сумма по авансовому отчету внесена сотрудником Антоновым А.П. в кассу	190	50	71
7.	05.12	Выписка банка с расчетного счета	Перечислена заработная плата на карточные счета сотрудников за ноябрь с расчетного счета	17764	70	51
8.		Выписка банка с расчётного счёта. Платёжное поручение №1	Списаны банком комиссионные за обслуживание карточного счета сотрудника (1%)	178	91.2	51
9.		Приходный кассовый ордер №1	Получены деньги в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы за ноябрь совместителям и работникам по договорам подряда	13224	50	51
10.		Расходный кассовый ордер №1	Выдана заработная плата из кассы за ноябрь совместителям и работникам по договорам подряда	13224	70	50
11.		Выписка банка с расчётного счёта	Перечислен бюджету удержанный НДФЛ с заработной платы работников за ноябрь	4212	68.1	51
12.		Выписка банка с расчётного счёта	Перечислены страховые взносы с доходов сотрудников в ФСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством.	754	69.1.1	51
13.		Выписка банка с расчётного счёта	Перечислены страховые взносы с доходов сотрудников в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.	162	69.1.2	51
14.		Выписка банка с расчётного счёта	Перечислены страховые взносы в ПФ на страховую часть трудовой пенсии.	7040	69.2.1	51
15.		Выписка банка с расчётного счёта	Перечислены страховые взносы в ПФ на накопительную часть трудовой пенсии.	2112	69.2.2	51
16.		Выписка банка с расчётного счёта	Перечислены страховые взносы в ФФОМС.	1091	69.3.1	51
17.		Выписка банка с расчётного счёта	Перечислены страховые взносы в ТФОМС.	704	69.3.2	51
18.	10.12		Отпущены материалы в производство для выполнения работы №3 для покупателя ОАО «Аврора» в проценте от стоимости материалов на складе (50%)	2500 (450)	20.1	10.1
19.	16.12	Акт выполненных работ	Выставлен счет за выполненную работу №3	82600 (12600)	62.1	90.1
20.		Счет – фактура	Начислен НДС в бюджет за работу №3	12600	90.3	68.3
21.			Авансовый НДС предъявлен к налоговым вычетам в бюджет	9427	68.3	76.5
22.			Списан аванс в уменьшение дебиторской задолженности покупателя	61800	62.2	62.1
23.	20.12	Выписка банка с расчётного счёта	Получена на расчетный счет оплата от покупателя ОАО «Аврора» за выполненную работу №3	20800	51	62.1
24.	25.12	Акт выполненных работ	Выставлен счет покупателю ООО «Витязь» за выполненную работу №5	63100 (9625)	62.1	90.1
25.		Счет – фактура	Начислен НДС в бюджет за работу №5	9625	90.3	68.3
26.	30.12	Расчетно -платежная ведомость	Начислена заработная плата за декабрь: - штатному сотруднику (2)	20000	26	70
27.		Расчётно-платёжная ведомость	Удержан НДФЛ из заработной платы за ноябрь	2236	70	68.1
28.		Расчётно-платёжная ведомость	Начислены страховые взносы с доходов сотрудников в ФСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством.	580	26	69.1.1
29.		Расчётно-платёжная ведомость	Начислены страховые взносы с доходов сотрудников в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.	140	26	69.1.2
30.		Расчётно-платёжная ведомость	Начислены страховые взносы в ПФ на страховую часть трудовой пенсии.	4000	26	69.2.1
31.		Расчётно-платёжная ведомость	Начислены страховые взносы в ПФ на накопительную часть трудовой пенсии.	1200	26	69.2.2
32.		Расчётно-платёжная ведомость	Начислены страховые взносы в ФФОМС.	620	26	69.3.1
33.		Расчётно-платёжная ведомость	Начислены страховые взносы в ТФОМС.	400	26	69.3.2
34.			Учтены расходы по программе для ЭВМ за декабрь	350	26	97
35.			Начислен НДС по программе для ЭВМ в бюджет за декабрь	63	68.3	19.3
36.		Расчётно-платёжная ведомость	Начислена амортизация по компьютерам за декабрь	3781	26	02
37.			Начислен налог на имущество за налоговый период	622	91.2	68.4
38.		Ведомость группировки и распределения расходов	Списаны косвенные затраты	32981	20.2	26
39.		Ведомость калькулирования себестоимости	Списана полная себестоимость работ	35481	90.2	20
40.		Счёт-фактура №2,выставленный. Выписка банка с расчётного счёта	Списаны с расчетного счета комиссионные банку за услуги	3000	91.2	51
41.		Бухгалтерская справка	Списан убыток от прочих расходов	3800	99	91.9
42.		Бухгалтерская справка	Списана прибыль от общих видов деятельности	87994	90.9	99
43.		Бухгалтерская справка	Начислен налог на прибыль	30270	99	68.2
		Итого		554979

Счета из главной книги за декабрь месяц 2010 г.

Счет № 01 «Основные средства»

№ операции	№ корреспондирующего счета	Сумма
		Dt	Kt
	Сальдо начальное	65000	-
		-	-
	Итого оборотов:	-	-
	Сальдо конечное	65000	-