- •Налоговая база
- •Налоговый и отчетные периоды
- •Ставки налога
- •Порядок расчета налога и авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты налога, предоставление отчетности
- •Налог на имущество организаций
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения -
- •Налоговая база
- •Налоговый и отчетные периоды
- •Ставки налога
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок и сроки уплаты налога, предоставление отчетности
- •Налог на игорный бизнес (гл. 29 нк рф)
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговый период
- •Ставки налога
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок уплаты и предоставления отчетности
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Транспортный налог
Общие принципы уплаты транспортного налога установлены гл. 28 НК РФ, а в пределах нашего региона руководствуются Законом Кировской области "О транспортном налоге в Кировской области" №114-ЗО от 28.11.2002.
Налогоплательщики
Фирмы и ИП, физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.
Объект налогообложения
транспортные средства, которые можно объединить в три группы:
автотранспортные;
водные;
воздушные.
Все транспортные средства должны быть зарегистрированы в установленном порядке.
Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
5) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
6) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом и т.д.
Налоговая база
По транспортным средствам, имеющим двигатель, налоговой базой является мощность двигателя в лошадиных силах; у несамоходных судов - вместимость в тоннах, по остальным видам водного и воздушного транспорта, не имеющим двигателя – с единицы транспортного средства.
Налоговый и отчетные периоды
Налоговый период - год;
отчетные периоды для фирм - первый квартал, второй квартал, третий квартал.
Ставки налога
Базовые савки налога установлены в ст. 361 НК РФ, но конкретные ставки устанавливают региональные власти. Налоговые ставки, указанные в данной статье, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.
Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка в руб. |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 45 л. с. (до 33,1 кВт) включительно |
15 |
свыше 45 л. с. до 85 л. с. (свыше 33,1 кВт до 62,5 кВт) включительно |
18 |
свыше 85 л. с. до 110 л. с. (свыше 62,5 кВт до 80,91 кВт) включительно |
20 |
свыше 110 л. с. до 150 л. с. (свыше 80,91 кВт до 110,33 кВт) включительно |
30 |
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
44 |
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
60 |
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) включительно |
120 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно |
6 |
свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно |
12 |
свыше 35 л. с. до 45 л. с. (свыше 25,74 кВт до 33,1 кВт) включительно |
15 |
свыше 45 л. с. до 100 л. с. (свыше 33,1 кВт до 73,55 кВт) включительно |
20 |
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) |
25 |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно |
50 |
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) |
100 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
25 |
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
40 |
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
50 |
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
65 |
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) |
85 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
25 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно |
25 |
свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) |
50 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
50 |
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) |
100 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
100 |
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) |
200 |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
125 |
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) |
250 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) |
100 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
125 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) |
100 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
1000 |
Налоговые льготы
От уплаты налога освобождаются:
герои Советского Союза, РФ, соц. труда и полные кавалеры ордена славы и др., имеющие легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. и мотоциклы (в отношении одного автомобиля);
инвалиды 1 группы, имеющие легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. и мотоциклы (в отношении одного автомобиля);
сельскохозяйственные товаропроизводители;
организации, имеющие мобилизационные задания, в части транспортных средств, являющихся мобилизационным ресурсом, не используемым в производственном процессе и находящемся на хранении;
физические лица в отношении тракторов и самоходных комбайнов, ведущие личное подсобное хозяйство в соответствии с ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» нав земельных участках, предоставленных в аренду.
Уплачивают налог в размере 30 процентов от установленной ставки:
- категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, (в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно в течение налогового периода).
инвалиды 2 и 3 групп, инвалиды боевых действий, имеющие легковые автомобили (в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно в течение налогового периода) и мотоциклы.
Уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки:
мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет, не пользующиеся льготами по другим предусмотренным настоящим Законом основаниям, в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно в течение налогового периода.
физические лица в отношении одного катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно в течение налогового периода;
организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог федерального, регионального или межмуниципального значения, у которых удельный вес выручки от осуществления этой деятельности составляет 70 процентов и более от общей суммы их выручки.
физические лица - один из родителей (усыновителей) многодетной семьи, имеющей на конец налогового периода в своем составе 3 и более детей в возрасте до 18 лет и среднедушевой доход ниже величины прожиточного минимума на душу населения, установленной в Кировской области, не пользующийся льготами по другим предусмотренным настоящим Законом основаниям, в отношении одного из следующих транспортных средств:
- легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно;
- грузового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно;
- автобуса с мощностью двигателя до 200 л. с. включительно;
- мотоцикла с мощностью двигателя до 35 л. с. включительно.
- организации, исполняющие военно-транспортную обязанность и др.