- •Дніпропетровська державна фінансова академія
- •Розділ 2 Аналітична частина
- •4 Семестр
- •Загальні економічні показники роботи підприємства
- •Склад, чисельність та заробіток персоналу підприємства
- •Вихідні дані для обчислення потужності на початок року
- •Вихідні дані для обчислення середньорічної потужності
- •Вихідні дані для розрахунку чисельності, заробітної плати основних робочих
- •Вихідні дані для розрахунку фонду заробітної плати
- •Вихідні дані для розрахунку матеріальних витрат
- •Вихідні дані для розрахунку матеріальних витрат
- •Вихідні дані для розрахунку річної суми умовно-постійних витрат, тис. Грн.
- •Вихідні дані для розрахунку амортизаційних відрахувань
- •Вихідні дані для розрахунку змін економічних показників
Склад, чисельність та заробіток персоналу підприємства
Групи та професії працівників |
Наявна чисельність, люд. |
Усереднений заробіток, грн. |
Річний фонд зарплати, грн. (3 х 5) |
||
На зміну |
На добу |
За місяць |
За рік |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1.Робітники 1.1. Головні робітники ‑ Разом |
|
|
|
|
|
1.2. Допоміжні та чергові робітники ‑ Разом |
|
|
|
|
|
1.3. Молодший обслуговуючий персонал ‑ Разом Всього робітників |
|
|
|
|
|
2. Спеціалісти та керівники - спеціалісти - керівники Разом |
|
|
|
|
|
3. Службовці ‑ Разом |
|
|
|
|
|
УСЬОГО |
|
|
|
|
ФЗПф= |
2.3. Розрахунки собівартості 1т і всієї продукції виконуються у табл. 2.3 на основі інформації, що міститься у додатках Е, Ж, К, Л.
Таблиця 2.3.
Калькуляція собівартості продукції (фактична)
Найменування продукції – (згідно з асортименту що виробляє підприємство)
Обсяг виробництва за рік (фактичний)
Калькуляційна одиниця – 1 (T, м3, м, шт. або інш. натур. од.)
№ з/п |
Калькуляційні статті |
Ціна за одиницю ресурсів, грн. |
Витрати |
|||
На одиницю продукції |
На річний обсяг виробництва |
|||||
у нату-ральному вимірю-ванні |
сума, грн. |
у нату-ральному вимірю-ванні |
сума, тис. грн. |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Сировина |
|
|
|
|
|
|
Основні матеріали |
|
|
|
|
|
|
Допоміжні матеріали |
|
|
|
|
|
|
Напівфабрикат та комплектуючи |
|
|
|
|
|
|
Зворотні відходи (відраховуються) |
|
|
|
|
|
|
Разом за відрахуванням відходів (статті 1÷5) |
|
|
|
|
|
|
Паливо |
|
|
|
|
|
|
Електроенергія |
|
|
|
|
|
|
Пара |
|
|
|
|
|
|
Вода |
|
|
|
|
|
|
Стисле повітря |
|
|
|
|
|
|
Разом (статті 6÷10) |
|
|
|
|
|
|
Основна заробітна плата виробничих робітників |
|
|
|
|
|
|
Додаткова заробітна плата виробничих робітників, 10% |
|
|
|
|
|
|
Відрахування із заробітної плати до фондів |
|
|
|
|
|
|
Витрати на розвиток виробництва |
|
|
|
|
|
15. |
Витрати на утримання та експлуатацію устаткування (без амортизації) |
|
|
|
|
|
16. |
Амортизація виробничого устаткування |
|
|
|
|
|
Продовження табл. 2.3.
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
17. |
Знос пристосувань цільового призначення та інші спеціальні витрати |
|
|
|
|
|
18. |
Цехові витрати |
|
|
|
|
|
|
Разом цехова собівартість |
|
|
|
|
|
19. |
Загальногосподарські витрати |
|
|
|
|
|
20. |
Попутна продукція (відраховується) |
|
|
|
|
|
|
Усього: виробнича собівартість |
|
|
|
|
|
21. |
Довідково: ціна за одиницю продукції (визначається за методом “середні витрати + прибуток)” |
|
|
|
|
|
На кожну гривню витрат планується прибутковість згідно номеру першої літери абетки призвища.
На підставі наведеної в таблицях 2.1; 2.2; і 2.3. інформації виконуються аналітичні розрахунки головних показників фактичної роботи цеху:
а) надається перелік та обчислюється сума змінних витрат у собівартості продукції
|
(2.7) |
де ВЗi – витрати i-ої статті змінних витрат на виробництво продукції.
б) надається перелік та обчислюється сума постійних витрат у собівартості продукції з амортизацією:
|
(2.8) |
де ВПj – витрати j-ої статті постійних витрат у собівартості продукції.
Загальна сума річних відрахувань на амортизацію (напівпостійні витрати)
|
(2.9) |
де ОФп, ОФл – відповідно первісна та ліквідаційна вартість основних фондів;
Тн – нормативний строк служби основних фондів.
Виробнича собівартість продукції (С) визначається за формулою:
|
(2.10) |
2.4. На підставі одержаної калькуляції розраховується критичний обсяг продаж (Вкр) для умов діючого цеху:
|
(2.11) |
де Упост – сума умовно-постійних витрат на виробництво річного обсягу продукції, тис.грн.
Уодзмін – сума умовно-змінних витрат, що припадає на одиницю продукції (грн./1т, грн./1м3 та ін.);
Цод – ціна одиниці продукції.
За підсумками розрахунків виконується рисунок 2.1.
ТБ
Рис. 2.1. Визначення точки беззбитковості.
2.5. Розрахунок ефективності виробництва продукції та використання основних фондів:
а) фактична рентабельність продукції обчислюється за допомогою формули
, |
(2.12) |
де Ц – ціна даного виду продукції;
С – собівартість цієї продукції.
б) обчислюється фактична сума прибутку на весь річний обсяг:
; |
(2.13) |
в) обчислюється фактична ефективність капіталу (норма прибутку на капітал):
, |
(2.14) |
де ОФзаг – загальна вартість усіх груп основних виробничих фондів (табл. 2.1).
Надається загальна оцінка одержаних рівнів показників з позиції необхідності підвищення ефективності виробництва у даному цеху.
Додаток А