1. Глава 46 гк рф – Расчеты.

2. ФЗ № 86-ФЗ от 10.02.02 «О Центральном банке».

3. Положение 2-П от 3.10.02 «О формах безналичных расчетах»

4. Положение 222-П от 1.04.02 «О порядке осуществления…»

5. Положение 283-П от 20.03.06 «О формировании кредитными организациями резервов на возможные потери».

6. Положение 302-П

Исправления, помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

Расчетные документы действительный к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней со дня, следующего после даты, поставленной на документе.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников. Все экземпляры расчетных документов должны быть заполнены идентично.

…

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Расчеты платежными поручениями.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку оформленное расчетным документом перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Оплата платежным поручением будет сопровождаться списанием средств со счета плательщика и зачислением этих средств на счет получателя. Плательщик и получатель могут быть клиентами как одного, так и разных банков.

В зависимости от этого будут различия в отражении в бух.учете.

1) если получатель и плательщик являются клиентами одного банка:

Д 405 – 408 (счета плательщика)

К 405 – 408 (счета получателя)

Например: 40702 – 40802

2) если получатель и плательщик обслуживаются в разных банках:

В банке-плательщике:

Д 405 – 408 (П)

К 30102 (А)

В банке-получателе:

Д 30102 (А)

К 405 – 408 (П)

3) если банк работает не по схеме день-в-день, т.е. оплата производится на следующий день:

В день получения платежного поручения:

Д 405 – 408 (П)

К 30223 (П)

На следующий день:

Д 30223

К 30102

Расчетные документы принимаются в обслуживающий банк вне зависимости от наличия денежных средств на расчетном счете плательщика.

Платежные поручения могут быть оплачены не полностью. В таком случае используется платежный ордер. На оставшуюся сумму следует запись:

Д 90902

К 99999

Через счет незавершенных расчетов может работать не только банк плательщика, но и банк получателя:

Д 30102

К 30223

Д 30223

К 408 – 408

По физическим лицам расчеты осуществляются через открытие счета 40817 (П), но могут быть использованы 42301 (П) – счета до востребования, 40901 (07, 08, 09, 10) (П) – счета для перевода внутри РФ, 40911 (П).

Д 20202

К 40911

Д 40911

К 405 – 408

Расчеты чеками.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодатель является юридическое лицо, имеющий денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем является юридическое лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком является банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Бланки строгой отчетности учитываются в банке на внебалансовых счетах 91207 (А).

Выдача чеков:

Д 99999

К 91207

Депонирование выданных средств:

Д 405 – 408

К 40903

Передача чека от банка получателя банку плательщику:

В банке-плательщике:

Д 40903

К 30101

В банке-получателе:

Д 30102

К 405 – 408

Расчеты по аккредитивам.

При расчете по аккредитиву банк, действующий обязуется перевести деньги на счет получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива либо предоставить полномочия другому банку (далее – исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним лицом. банком могут открываться следующие аккредитивы:

Условиями аккредитива могут быть

При расчетах по покрытому (депонированному) аккредитиву в нем указывается номер счета, открытого исполняющим банком для исполнения расчетов по аккредитиву. Указанный счет открывается по запросу банка-эмитента, составленному в произвольной форме на основе заявления об открытии аккредитива. Номер указанно счета доводится исполняющим банком до сведения банка-эмитента, а банком-эмитентом до сведения плательщика.