7. Расчеты наличными с юридическими лицами

При любых расчетах наличными деньгами с представителями юридических лиц обязательно выполнение определенных условий.

Первое условие: необходимо соблюдать предельный размер расчетов по одному платежу – 100 000 руб. (установленный указанием ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами»).

Под одним наличным платежом понимается платеж между одними и теми же юридическими лицами по одной сделке, совершенный в течение одного банковского дня, по одному или нескольким документам в сумме до 100 000 рублей. Платеж и сделка – понятия разные, поэтому в рамках одной сделки может быть произведено множество платежей, но в пределах 100 000 рублей каждый. Если сделка между юридическими лицами заключена на 360 000 рублей, а расчеты ведутся наличными деньгами в течение 4 дней по 100000 рублей первые три дня и 60 000 рублей в 4-й день, то нарушением это не является. В договоре должна быть указана форма оплаты – «наличные». Документом, подтверждающим обращение наличных денег, является расходный кассовый ордер. Рассчитываться наличными деньгами можно только через кассу.

Согласно действующим положениям выручка предприятий может использоваться только на выплату зарплаты, социальные выплаты, командировки, покупку канцтоваров, ГСМ и оплату срочных ремонтных работ. Закупка товара за наличный расчет может производиться только в том случае, если на эти цели деньги получены в банке.

Вторым условием при любых расчетах наличными с представителями юридических лиц является предоставление доверенности.

Для подтверждения факта наличных расчетов с уполномоченным представителем юридического лица необходимо оставлять доверенность, выданную юридическим лицом своему представителю на получение им денег за реализованные товары.

8. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Ревизия кассы проводится в сроки, установленные руководителем аптеки, но не реже 1 раза в квартал, а также при смене кассира.

Ревизия производится с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указываются их сумма и обстоятельства возникновения.

Контроль за соблюдением правил использования контрольно-кассовых машин и полнотой учета выручки денежных средств на предприятиях осуществляют налоговые органы. Они вправе иметь беспрепятственный доступ к контрольно-кассовым машинам, проверять документы, связанные с применением ККМ, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим в процессе проверки.

При проведении проверки налоговые органы используют документы:

1. Паспорт ККМ, в который заносятся сведения о вводе машины в эксплуатацию, и ее ремонтах.

2. Журнал кассира-операциониста.

3. Использование контрольной ленты за отчетный период.

4. Кассовую книгу.

5. Расчетные документы по учету выручки и дохода.

При выявлении нарушений налоговые органы вправе применить штрафные санкции.

Учредители предприятий, вышестоящие организации (в случае их наличия), а также аудиторы (аудиторские фирмы) в соответствии с заключенными договорами при производстве документальных ревизий и проверок на предприятиях производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.

Банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований «Порядка ведения кассовых операций». При этом они используют бухгалтерские документы, служащие основой для совершения кассовых операций.

Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укреплённость касс и кассовых пунктов, обеспечение сохранности денег и ценностей на предприятиях.