- •1. Состав федеральных налогов и сборов.
- •2. Роль федеральных налогов в формировании бюджетов различных уровней.
- •3. Ндс: объект налогообложения, место реализации товаров, работ, услуг.
- •4. Операции, не подлежащие обложению ндс.
- •5. Общий порядок определения налоговой базы по ндс.
- •6. Налогообложение ндс операций по передаче товаров, работ, услуг для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления.
- •7. Ндс: налоговый период, налоговая ставка, налоговая декларация.
- •8. Порядок подтверждения права организаций на получение возмещения по ндс при налогообложении по 0 ставке.
- •9. Момент определения налоговой базы по ндс при реализации товаров, работ, услуг.
- •10. Ндс: суммы налога, предъявляемые продавцом покупателю, счет - фактуры.
- •11. Порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг.
- •12. Налоговые вычеты по ндс и порядок их применения.
- •13. Порядок, сроки уплаты ндс в бюджет и порядок возмещения налога из бюджета.
- •14. Акцизы: объект налогообложения, перечень подакцизных товаров.
- •15. Акцизы: свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами.
- •16. Операции не подлежащие налогообложению акцизам, особенности освобождения от обложения акцизами при реализации товаров на экспорт.
- •17. Налоговая база по акцизам: общие положения, особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных ставок.
7. Ндс: налоговый период, налоговая ставка, налоговая декларация.
Налоговый период – квартал.
Налоговая ставка:
- НДС 18%. Налоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%.
- НДС 10%. Продовольственные товары (хлеб, мука, крупа, зерно, мясо, рыба, молоко, мороженое, овощи, детское питание). Товары детского ассортимента. Периодические издания, книжная продукция в сфере культуры, образования, искусства, кроме рекламного и эротического характера, лекарственные средства и изделия медицинского назначения, по перечню, утвержденному правительством;
- НДС 0%. Установлена при экспорте и реализации товаров (работ, услуг: по международной перевозке товаров, в области космической деятельности, драгоценных металлов, построенных судов, а также ряда транспортных услуг (по списку).
Налоговая декларация: Налоговая декларация по НДС представляется организациями и индивидуальными предпринимателями, на которых в соответствии с НКРФ возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость, в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика (налогового агента) в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
8. Порядок подтверждения права организаций на получение возмещения по ндс при налогообложении по 0 ставке.
При реализации товаров для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов в налоговые органы необходимо представить следующие документы:
1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы единой таможенной территории Таможенного союза и (или) припасов за пределы РФ. Если контракты содержат сведения, составляющие государственную тайну, вместо копии представляется выписка из контракта, содержащая информацию, необходимую для проведения налогового контроля.
2) таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории РФ иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией
3) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией.
4) в случае, если товары помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, представляются:
контракт (копия контракта), заключенный с резидентом особой экономической зоны;
копия свидетельства о регистрации лица в качестве резидента особой экономической зоны;
таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа
При реализации товаров через комиссионера, поверенного или агента по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору в налоговые органы также представляются:
1) договор комиссии, договор поручения либо агентский договор (копии договоров) налогоплательщика с комиссионером, поверенным или агентом;
2) контракт (копия контракта) лица, осуществляющего поставку товаров на экспорт или поставку припасов по поручению налогоплательщика, с иностранным лицом на поставку товаров (припасов) за пределы таможенной территории Таможенного союза и (или) припасов за пределы РФ;
Документы (их копии) представляются налогоплательщиками в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, свободной таможенной зоны, перемещения припасов.
Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), то операции по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг) подлежат налогообложению по ставкам 10 или 18%.
Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0%, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику.