- •1. Основные понятия системы налогообложения
- •2. Классификация налогов
- •3. Налоговая система рф
- •4. Права и обязанности налогоплательщиков
- •5. Права и обязанности налоговых органов
- •6. Налоговые правонарушения
- •7. Частные налоги
- •Характеристика ндфл
- •Характеристика енвд
- •Характеристика упрощенной системы налогообложения (усно)
- •Характеристика налога на прибыль
- •Характеристика налога на добавленную стоимость (ндс)
- •Характеристика акцизов
2. Классификация налогов
По механизму формирования:
- прямые,
- косвенные.
Прямые – налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов (заработная плата, прибыль, имущество и др.). В РФ к числу прямых налогов, удерживаемых с юридических лиц, относят налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог; с физических лиц – НДФЛ, налог на имущество, налог на имущество, перешедшее в порядке наследования и дарения, налог на транспортные средства.
Косвенные – налоги на товары или услуги, которые фиксируются в виде надбавки к цене или тарифу. При прямом налогообложении сумма налога вносится непосредственно в казну, косвенном – перечисляется государству.
По объектам налогообложения:
- налоги с оборота,
- налоги на прибыль (доход),
- налоги на имущество,
- налоги на фонд оплаты труда.
К налогам с оборота относятся налог на пользователей автодорог, налог на содержание жилья и объектов социально-культурной сферы, налог на добавленную стоимость. К налогам на прибыль относятся налог на прибыль предприятий (организаций), налог на доходы, удерживаемый у источника, налог на игорный бизнес. Налог на имущество предприятий, земельный налог, налог на имущество физических лиц - налоги на имущество, а налоги на фонд оплаты труда - страховые взносы в Пенсионный фонд, страховые взносы в Фонд государственного социального страхования, страховые взносы в Государственный фонд занятости населения, страховые взносы в фонды обязательного медицинского страхования, сбор на нужды образования.
3. По отношению к бюджету:
- закрепленные,
- регулирующие.
Закрепленные налоги на длительный период закрепляются за каким-то конкретным бюджетом (бюджетами); регулирующие - ежегодно перераспределяются между бюджетами с целью покрыть.
4. По отношению к потребностям расхода и возможности оплаты:
- раскладочные,
- количественные.
Раскладочные (репартиционные) налоги исходят из потребности покрыть конкретный расход (например, целевой сбор на содержание милиции, благоустройство территории и другие цели), количественные (долевые, квотативные) налоги устанавливаются из возможности налогоплательщика заплатить налог.
По уровням налогообложения:
- государственные,
- региональные,
- местные.
По целевому назначению:
- общие,
- целевые.
3. Налоговая система рф
Налоговая система РФ - совокупность налогов и сборов, взимаемых в законодательном порядке.
Структура налоговой системы РФ:
1) федеральные – налоги и сборы, взимаемые Правительством РФ направляемые в государственный бюджет:
- НДС,
- акцизы,
- НДФЛ,
- ЕСН,
- налог на прибыль,
- налог на добычу полезных ископаемых,
- водный налог,
- государственная пошлина,
- налог на наследование и дарение,
- сбор за право пользования объектами животного мира.
2) региональные – налоги и сборы, взимаемые органами управления субъектов РФ и направляемые в их бюджеты:
- налог на имущество организаций,
- налог на игорный бизнес,
- транспортный налог.
3) местные налоги – налоги и сборы, взимаемые органами местного самоуправления и поступающие в их бюджет:
- земельный налог,
- налог на имущество физических лиц.