- •1 Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней
- •15.Определение налога и сбора.
- •16.Элементы налога,их краткая характеристика.
- •17. Федеральные налоги и сборы в рф : перечень и порядок установления.
- •1. Федеральные налоги и сборы:
- •18.Региональные налоги:
- •2. Региональные налоги:
- •19.Местные налоги:
- •3. Местные налоги:
- •20. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •21. Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты
- •22. Объект налогообложения.
- •23.Налоговые агенты. Их роль и место в налоговых отношениях. Ст.24 нк рф
- •24. Налоговая база. Примеры расчета налоговой базы. Ст.53 нк рф
- •25. Налоговый и отчетный периоды. Ст.55 нк рф
- •26. Налоговые ставки и их классификация. Ст.53 нк рф
- •27. Налоговые льготы. Ст.56 нк рф
- •28. Порядок и сроки уплаты налога. Ст. 57. 58 нк рф
- •29 Классификация налогов
- •30 Прямые налоги в рф, их характеристика
- •31 Косвенные налоги в рф, их характеристика
- •32 Участники налоговых отношений, их краткая характеристика
- •33 Основные права и обязанности налоговых органов
- •34 Налоговая тайна
- •35 Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет, присвоение инн
- •36. Налоговая декларация.
- •37. Пеня. Определение. Порядок начисления.
- •38. Порядок взыскания налога за счет налогоплатлеьщика.
- •39. Исполнение обязанности по уплате налога
- •40. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •41. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога
- •42. Принцип определение цены на работы товары услуги для налогообложения
- •Сделки между взаимозависимыми лицами
- •43. Права и обязанности налогоплательщиков (ст 21,23 нк рф)
- •44. Основные формы налогового контроля (Гл 14 ст 82 нк рф)
- •45 Налоговые правонарушения, виды и ответственность за них ( Гл 16, ст 116-129.2 нк рф)
- •46 Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения. (ст 88 нк рф)
- •47 Выездная проверка, ст 89 – аналогично предыдущему.
- •48 Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц. (ст 28, 30, 31,32) Рассмотрение жалоб и принятие решений по ней. (ст 137-142)
- •49 Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций (ст 114, 115).
- •50. Специальные налоговые режимы: виды и характеристика
- •1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •2. Упрощённая система налогообложения
- •3. Единый налог на вменённый доход
- •4. Упрощенная система налогообложения на основе патента (патент)
- •51. Отсрочка и рассрочка по уплате налогов
- •52. Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления
- •Основания для предоставления кредита
- •Предоставление
- •Условия предоставления
- •53. Срок давности по налоговым правонарушениям
- •55. Ндс ( Налог на добавленную стоимость)
- •Налоговые ставки (статья 164 нк рф):
- •Вопрос 58
- •Вопрос 59.
- •Вопрос 60
- •Вопрос 61
- •Вопрос 62
- •Вопрос 63
- •70. Глава 25.3 нк рф "Государственная пошлина"
21. Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты
Субъект налогообложения – это лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств.Понятию «субъект налогообложения» близко другое понятие – «носитель налога». Это понятие существует в связи с экономической возможностью переложения тяжестиналога с субъекта налогообложения, т.е. лица, уплачивающего налог в бюджет, на другое лицо. экономические отношения налогоплательщика и государства определяются посредством принципа постоянного местопребывания (резидентства), согласно которому налогоплательщиков подразделяют на лиц:
• имеющих постоянное местопребывание в определенном государстве (резиденты);
• не имеющих в нем постоянного местопребывания (нерезиденты)
Отнесение налогоплательщика к той или иной категории устанавливает его налоговый статус, определяет налоговую обязанность (полную или неполную соответственно), а также иные различия в налогообложении (порядок декларирования и уплаты налога и др.). Для налогоплательщиков - юридических и физических лиц существуют различные правила определения резидентства. Резиденты - это физические лица, имеющие постоянное местожительство в РФ (включая иностранцев и лиц без гражданства), проживающие на ее территории не менее 183 дней в году (в течение одного или нескольких периодов). Физические лица, не имеющие постоянного местожительства в РФ (нерезиденты), - лица, проживающие на ее территории менее 183 дней в календарном году (тест физического присутствия). В РФ резидентство устанавливается ежегодно. В некоторых странах периодом для определении резидентства служит не календарный, а налоговый год, которые могут не совпадать. Если временного критерия недостаточно для определения резидентства физического лица (например двойное резидентство), используются дополнительные признаки: место расположения постоянного (привычного) жилища; центр жизненных интересов (личные и экономические связи); место обычного проживания; гражданство. Если в результате последовательного применения перечисленных критериев, установленного национальными законодательствами и международными соглашениями, все-таки невозможно определить государство, где человек имеет постоянное место жительства, вопрос решается посредством переговоров налоговых или финансовых органов заинтересованных государств. Основой для определения резидентства юридических лиц являются следующие тесты или их комбинации: тест инкорпорации - лицо признается резидентом в стране, если оно в ней основано (зарегистрировано); тест юридического адреса - лицо признается резидентом в стране, если оно зарегистрировало в ней свой юридический адрес; тест места осуществления центрального управления и контроля - лицо признается резидентом в стране, если с территории этой страны осуществляется центральное (общее) руководство компанией и контроль за ее деятельностью; тест места осуществления текущего управления компанией - лицо признается резидентом в стране, если на ее территории находятся органы, осуществляющие текущее управление деятельностью (исполнительная дирекция); тест деловой цели - лицо признается резидентом в стране, если основной объем его деловых операций совершается на территории этой страны (см. Налоговый статус).