1.Определятеся наличие приказа на выдачу денег под отчет или наличие списка работников предприятия, которым могут выдаваться наличные деньги под отчет.

2.Сверяются остатки по счету 71 в ж/о 7, гл. Книге, балансе.

3.Проверяется соблюдение правил выдачи аванса.

3.1Соблюдение предельных размеров аванса по выданным под отчет суммам на расходы производимые в месте нахождения предприятия, вне места расположения предприятия.

3.2Соблюдение размеров авансов на командировочные расходы.

3.3 Устанавливается не выдавались ли деньги под отчет лицам которые имели задолженности по ранее полученным суммам.

3.4 Проверяется наличие письменного отчета по командировке утвержденной руководителем организации.

4.Устанавливается соблюдение подотчетными лицами расчетной дисциплины.

4.1 Своевременное предоставление авансовых отчетов.

4.2 Соблюдение сроков командировки по командировочному удостоверению и приходу.

4.3 Расходование подотчетных сумм по целевому назначению.

4.4 Проверка наличия дебетовой задолженности за уволенным работником.

5.Проверка своевременности оприходования неиспользованных подотчетных сумм и выдачи перерасхода.

6.Проверка достоверности данных в регистрах аналитического и синтетического учета.

7.Систематизация материала и составление акта ревизии.

№12.Изложите сущность ревизии операций с ОС.

Целью ревизии является контроль за поступлением, сохранностью, использованием, выбытием ОС, начислением амортизации.

Задачи:

Проверка достоверности учетных данных о наличии и движении ОС, их ремонте, переоценка, начислении амортизации и включение ее в издержки производства, эффективности использования ОС, правильности документального оформления операций по движению ОС и отражение их на счетах бух. учета

Информационное обеспечение: инвентарные карточки, опись инвентарных карточек, инвентарные описи, ж/о 3, гл. книга, документация по инвентаризации ОС и по переоценке ОС.

Этапы ревизии ОС:

1.Ревизия сохранности ос.

1.1 Проведение инвентаризации ОС

1.2 Осмотр условий хранения, эксплуатации ОС, наличие инвентарных номеров.

1.3 Изучение организации аналитического учета

1.4 Проверка внутреннего, предварительного, текущего контроля за соблюдением установленного порядка хранения и обеспечения сохранности ОС.

2.Контроль операций по поступлению и выбытию ос.

2.1 Сверяется сальдо по счету 01 гл. книги в балансе с данными инвентарной описи.

2.2 Изучается полнота и своевременность оприходования ОС по дате оприходования на счете 01 и указаны в актах о приемке – передаче и актах ввода в эксплуатацию.

2.3 Устанавливается соответствие характеристик каждого возводимого объекта проектно – сметной документации и соответствие фактической стоимости объекта его сметной стоимости.

2.4 Изучается правильность определения первоначальной стоимость ОС, восстановительной после переоценке ОС.

2.5 Изучается операции по списанию и выбытию ОС.

2.6 Изучается операции по реализации не нужных ОС.

2.7 Проверяются операции по безвозмездной передачи ОС в аренду, лизинг.

2.8 Проверка операции по выявлению и списанию финансового результата (91,92,94)

2.9 Изучается списание ОС по причине стихийных бедствий и не связано ли это с нарушением правил сохранности и без хозяйственностью.

3.Проверка расчета Ннед.

4.Проверка операций по ремонту ОС.

5.Проверка расчета амортизации ОС.

6.Систематизация материалов, составление акта ревизии.

№13.Изложите сущность ревизии операций с НМА.

Целью ревизии НМА является: контроль за правильностью, своевременностью совершенных операций по движению НМА, исчислением амортизации и достоверностью данных в регистрах бух. учета и отчетности.

Информационное обеспечение: приказ об учетной политике предприятия, акты инвентаризации НМА, договор об уступки прав, лицензионные договора, карточки учета НМА, опись карточек, акты приемки – передачи НМА, акты о ликвидации НМА, гл. книга, бух. баланс, акты предыдущих ревизий.

Этапы ревизий НМА:

1.Проведение сохранности НМА.

1.1 Проведение инвентаризации объектов НМА путем проверки наличием и состоянием карточек учета, инвентарных книг, описи карточек.

1.2 Проверка временных прав на использование НМА по лицензионным договорам.

2.Контроль операций по отражению НМА в учете.

2.1 Проверка действительности, законности совершенных операций по приобретению НМА путем сопоставления по договору об уступке и по банковским документам.

2.2 Проверка своевременности оприходования объектов НМА.

3.Проверка начисления амортизации.

3.1 Проверка отражения в учетной политике способа начисления амортизации и его соответствия к фактическому использованию.

3.2 Проверка начисления и отражения амортизации арифметическим методом, и сопоставление сумм по корреспондирующим счетам учета затрат (20,23,25,26,05)

4.Проверка учета списания НМА.

5.Проверка права использования НМА по лицензионным договорам.

5.1 Проверка своевременности отражения в учете прав на использование отражения в учете прав на использование объектов НМА путем сопоставления даты отражения прав в бух. учете на сч. 04 и на за балансовом 012, и даты подписания лицензионного договора.

5.2 Проверка полноты и своевременности исчисления и уплату лицензиару платежей за право использование объектов НМА (ж/о 6).

6.Проверка исчисления и уплаты налога (НДС, налог на доходы).

7.Систематизация материала и составления акта ревизии.

№14.Изложите сущность ревизии операций с ТМЦ.

Задачи:

1.Контроль

1.1 за правильностью и законностью совершенных операций по движению ТМЦ

1.2 за рациональным использованием ресурсов и не допущению не производственных расходов.

Цели:

1.Проверка соблюдения дисциплины цен, сохранности ТМА.

2.Применение действующих норм и нормативов по расходу ТМЦ.

3.Состояние учета и отчетности.

Информационное обеспечение: карточки, книги складского учета материала, опись карточек складского учета материала, ТТН1, ТН2, ж/о6, гл. книга, бух. баланс, ж/о2,7, ведомость 2, документация по инвентаризации ОС, акты предыдущих ревизий.

Этапы проведения ТМЦ: