1) Внеоборотные активы:

-Основные средства (01, 02) -Нематериальные активы (04, 05) -Долгосрочные финансовые вложения (58)  -Доходные вложения в материальные ценности(03) -Незавершенное строительство (07,08 и др.)  -Обложенные налоговые активы (09)

 

2)  Оборотные активы: а) Производственные фонды -Запасы (10) -Незавершенное производство б) Фонды обращения -Готовая продукция (43) -Товары отгруженные (45) -Касса (50) -Расчетный счет (51(руб.) 52(валюта)) -Дебиторская задолженность (62, 71, 75, 76(в случае наличия дебиторов)) -Краткосрочные финансовые вложения

 

 

Основные средства - средства труда сроком действия более года, участвующие в процессе производства, многократно, постепенно погашающие свою стоимость в сумме амортизационных отчислений и не изменяющие свою физическую форму. К основным средствам относят: вычислительная техника, транспортные средства, земельные участки, находящиеся в собственности субъекта и т.д. и т.п. 02 счет- начисление амортизации (денежного исчисления износа).

 

Нематериальные активы - средства, не имеющие физической формы, но, в силу своей ценности приносящие доход владельцу. К нематериальным активам относят программное обеспечение, деловая репутация, интеллектуальная собственность, патенты и т.д.

 

Долгосрочные финансовые вложения - инвестирование со стороны.

 

Производственные запасы – предметы труда, используемые и потребляемые в производственном цикле полностью и сразу, в полной сумме переносящие свою стоимость на изготавливаемый продукт и изменяющие свою физическую форму. К запасам относим: материалы, сырье, топливо, стройматериалы и т.д. (На 10 счете)

 

Готовой считается продукция прошедшая все стадии технологического цикла принятая ОТК , отвечающая гостам, стандартам и особенно требованиям заказчика и оприходована на склад (сдана на склад)

 

К незавершенному производству относятся:

 (незавершенное производство отображается на 20 счета, 23 и т.д.)

1. Сырье, материалы не прошедшие все стадии обработки в предыдущем отчетном периоде (сальдо на начало конец отчетного периода)

2. Готовая продукция, которая отвечает всем требованиям,  но не сдана на склад из цехов.

 

Данная классификация имущества лежит в основе построения актива баланса.

 

4. КЛАССИФИКАЦИЯ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ ПО ИСТОЧНИКАМ ОБРАЗОВАНИЯ И ЦЕЛЕВОМУ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ.

 

Данная классификация предполагает два вида источников образования имущества и группирует эти источники в три раздела:

 

3) Капитал и резервы (собственные источники)

-уставный капитал (80)

-резервный капитал (82)

-добавочный капитал (83)

-нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)

 

4) Долгосрочные обязательства (заемные источники)

-кредиты, займы (67)

-отложенные налоговые обязательства (77)

 

5) Краткосрочные обязательства (заемные источники)

-кредиты, займы (сроком до года) (66)

- кредиторская задолженность:

Поставщикам и подрядчикам(60)

Бюджету по налогам (68)

Органам социального страхования и обеспечения (69/ 1-3)

Персоналу по заработной плате (70)

Прочим кредиторам (76)(в случае наличия кредиторов)

 

Уставный капитал – это денежное выражение собственности субъекта в части основных и оборотных средств.

 

Резервный капитал – он может быть создан 2 путями:

1) обязательно по законодательству РФ.

2) по решению собрания учредителей.

Создается путем отчисления от прибыли, полученной в результате деятельности.

 

Добавочный капитал – создается из 3 источников:

1) эмиссионный доход субъекта.

2) прирост стоимости вашего имущества от переоценки.

3) отчисления от прибыли.

 

Нераспределенная прибыль

Валовая прибыль – налоги и аналогичные затраты = чистая прибыль – резервный капитал - добавочный капитал и др. = нераспределенная прибыль. (84)

Дебит (99) кредит (84) (31 декабря реформация)

 

Кредит – это денежный займ, который выдается под определенный процент на принципе возвратности и срочности.

 

Кредиторская задолженность – это займ материальными ценностями возникающий в связи с несовпадением времени приобретения и их оплаты.

 

Дебиторская задолженность – это средства вашего субъекта находящееся во временном пользовании у других субъектов или лиц и по истечении определенного срока подлежащее возврату или оплате.

 

Данная классификация лежит в основе построения пассива баланса.