Тема 9. Налоговый механизм

Налоговый механизм как средство реализации налоговой политики государства, его инструменты. Элементы налогового механизма: налоговое регулирование, планирование и прогнозирование налоговых поступлений, налоговый контроль.

Эффективность использования налогового механизма и инструменты гармонизации налоговых отношений. Гармонизация построения налоговой системы. Уровень правосознания как фактор эффективного регулирования налоговых отношений. Обеспечение равенства прав, обязанностей и ответственности налогоплательщиков и государства. Сочетание налоговых интересов всех уровней власти. Межстрановая гармонизация налоговых отношений.

Общегосударственное планирование и прогнозирование налоговых поступлений: характеристика, этапы и механизм реализации. Налоговое планирование в деятельности хозяйствующего субъекта: необходимость, виды и методы. Международное налоговое планирование: понятие, основные направления и стадии.

Налоговый контроль: понятие, сферы и цели. Организация налогового контроля. Причины уклонения от налогов. Налоговый аудит.

Содержание налогового регулирования. Методы, принципы и формы налогового регулирования. Налоговые рычаги и стимулы в системе налогового регулирования экономики: при проведении протекционистских мероприятий (налоговые льготы, пониженные ставки налогов), при проведении ограничительных мероприятий (санкции, повышенные ставки налогов). Налоговые платежи, ориентированные на воздействие на экономические процессы: налог на недвижимость, экологические налоги и др.

Тема 10. Управление налоговой системой Российской Федерации

Управление налоговой системой Российской Федерации: цель и задачи. Общее и оперативное управление налоговой системой России.

Полномочия органов законодательной и исполнительной власти различных уровней в области налогообложения. Бюджетно-налоговый федерализм как основа для распределения налоговых поступлений между звеньями бюджетной системы. Разграничение компетенции в области налогов между федеральными, региональными органами власти, представительными органами муниципальных образований: соотношение прав по установлению налогов и сборов, изменению их элементов.

Налоговый кодекс Российской Федерации в системе управления налогами. Упорядочение состава и структуры налоговой системы. Налоговый кодекс Российской Федерации (первая часть) об основах построения налоговой системы.

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые органы, таможенные органы.

Становление и развитие органов оперативного управления налоговой системой Российской Федерации.

Государственные налоговые инспекции при Министерстве финансов РСФСР, Государственная налоговая служба РФ, Министерство РФ по налогам и сборам, Федеральная налоговая служба РФ: история развития.

Главное управление налоговых расследований при Государственной налоговой службе РФ, Департамент налоговой полиции РФ, Федеральная служба налоговой полиции РФ, органы внутренних дел РФ: история развития.