Тема 1. Учет денежных средств

Задание2 . Учет кассовых операций.

Составь отчеты кассира по операциям кассы за 4-11 января и за 14-21 января. Заполнить ж/ордер №1 и ведомость №1 за текущий месяц.

Содержание операций по кассовым ордерам:

за 4 января

№1 получено с р/счета по чеку № 128301 на хоз.расходы 200 руб.

№2 – выдано начальнику цеха №1 Дудину Д.Н. под отчет на хоз.расходы 200 руб.

за 5 января

№3 – получено по чеку № 128302 на з/плату 56800 руб.

за 6 января

№4 – выдана по ведомостям 49-56 з/плата 56800 руб.

за 7 января

№5 – получен от начальника цеха Дудина Д.Н. остаток неизрасходованных подотчетных сумм (см. данные своего варианта).

За 11 января

№6- получено с р/счета по чеку 128303 на хоз.расходы 500 руб.

№7 – выдано завхозу Андрееву А.В. под отчет на хоз.расходы 100 руб.

№8 – выдано начальнику цеха Дудину Д.Н. под отчет на хоз.расходы 440 руб.

за 14 января

№9 – выдан начальнику цеха Дудину Д.Н. перерасход по авансовому отчету №3 – 22 руб.

за 19 января

№10 – получено по чеку № 129304 на з/плату 124550 руб.

за 21 января

№11 – выдана по ведомостям 1-6 з/плата 124550 руб.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ: отчеты кассира фиксируются в кассовой книге, имеющей следующую приблизительную форму (либо см. Типовой бланк кассовой книги):

1. Таблица 2

№ документа	От кого получено или кому выдано	Номер счета	Приход	Расход

Открывается кассовая книга остатками по счету 50 предыдущего периода. Заполняется на основании приходных и расходных ордеров. Записи в нее производятся сразу после получения или выдачи денег, ведутся ежедневно. Кассовые отчеты могут составляться один раз за 3-7 дней. Кассовые операции отражаются в ж/о №1 (см.Приложение №1) по кредиту счета 50 «касса». Обороты по дебету этого счета фиксируются в разных ж/ордерах, кроме того, контролируются особой ведомостью №1 по дебету счета 50 «касса» (см.Приложение №2). Основанием для их заполнения служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка, независимо от периода, за который кассовый отчет был составлен. Количество занятых строк в ж/ордере и в ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов. Итоги ж/ордера заносятся в главную книгу или оборотную ведомость.

Задание 3. В ж/ордере №7 записать остатки по незаконченным расчетам с подотчетными лицами на 01.01. и операции за январь (на основании сводки условных авансовых отчетов).

Таблица 3.1.

Выписка остатков по сч.71

Ф.И.О.	Должность	Сумма, руб.
		Дт.	Кт.
Дудин Д.Н.	Начальник цеха №1	*
И т.д.

* Данные для таблицы №3.1. смотри согласно варианту на счете №71

Сводка авансовых отчетов:

№1 – Дудина Д.Н. на расходы по выполнению заказа по изделию – 183 руб.

№2 – Андреева А.В. на расходы по отгрузке готовых изделий – 80 руб.

№3 –Дудина Д.Н. на расходы по выполнению заказа по изделию – 462 руб.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ: регистром для учета операций по движению подотчетных суммы служит ж/о №7 (см.приложение №6). Это комбинированный регистр, сочетающий синтетический и аналитический учет с линейной формой записи. Это значит, что каждый выданный под отчет сумме отводится в ж/ордере одна строка, и погашение подотчетных сумм ведется по этой же строке. Заполняется он на основании проверенных и обработанных отчетов кассира и авансовых отчетов. Суммы записываются с указанием даты и корреспондирующего счета в оборотную ведомость. Итоги ж/ордера переносятся в Главную книгу или в оборотную ведомость. Таблица №3.1 помогает заполнить ж/о 7.

Задание 4. Отразить операции по расчетному счету организации за январь месяц. (С учетом ситуации возможного отражения некоторых сумм по заданию 2).

Таблица 3.2.

Дата	Содержание операций, отраженных в выписке с р/счета № 3.4	Сумма, руб.		Дт.	Кт.
		Дт.	Кт.
04.01 04.01 04.01 04.01	Остаток на 01.01 Зачислено на реализованную продукцию Списана задолженность за взятый кредит Выдано наличными по чеку №128301 Оплачено пл.требованием №217 автоколонны №5	* 280 000	31 000 200 *
	ИТОГО по выписке
05.01 05.01 05.01	Получен кредит банка Выдано наличными по чеку №128302 Оплачено пл.требованием № 1260 Энергосбыта за энергию	18 000	56 800 15 010
	ИТОГО по выписке
11.01 11.01 11.01 11.01	Зачислено за реализованную продукцию Получен кредит в банке Оплачено пл.требование фирмы «Электролит» за материалы Выдано наличными по чеку №128303	160 000 16 000	125 320 500
	ИТОГО по выписке
19.01 19.01 19.01 19.01 19.01	Зачислено за реализованную продукцию Оплачено пл.требование автоколонны №5 за перевозки Погашена часть кредита банка Выдано наличными по чеку № 128304 Оплачено пл.требование АО «Темп» за материалы	470 000	530 12 400 124 550 38 720
	ИТОГО по выписке
28.01	Оплачено пл.требование №52 автоколонны №5 за перевозки		720
	ИТОГО по выписке		720
	ОБОРОТ		720
	ОСТАТОК на 1 февраля

* Данные для таблицы №3.2. смотри согласно варианту на счете №51

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ: Выписка – это второй экземпляр лицевого счета фирмы, открытого ей банком, она занимает регистр аналитического учета. Для отражения оборотов по кредиту сч.51 «р/счет»

Служит ж/ордер №2. Обороты по дебету сч.51 записываются в разных ж/ордерах и, кроме того, контролируются особой ведомостью №2 (по дебету сч.51). Основанием для заполнения этих регистров являются обработанные выписки из расчетного счета. Суммы с дополнительными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в ж/ордер и ведомость итогами. Для каждой выписки используется одна строка, независимо от того, за какой период она составлена (1, 2, 3, 5 дней). Количество занятых строк ж/ордера №2 и ведомости №2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных из банка выписок.