2 Этап проведения аудиторских процедур в режиме работы с программой "1с-бухгалтерия"

В этом режиме студенты знакомятся с возможностями используемой в организации автоматизированной системы бухгалтерского учета. Аудируемая организация ООО «Ромашка». Аудируемый период – 1 января по 30 июня 2007 года, с составом регистров бухгалтерского учета, которые можно сформировать в режиме "Отчетность" и возможностями их использования при проведении аудиторских процедур.

Задание 2.1. Проверка правильности начисления и отражения в бухгалтерском учете налога на имущество за первый и второй квартал 2007 года.

1. Сформируйте регистры бухгалтерского учета, которые необходимы для расчета квартальных авансовых платежей по налогу на имущество за 1-ый и 2-ой кварталы 2007 г., по данным бухгалтерского учета рассчитайте суммы авансовых платежей по налогу на имущество, и определите суммы начисленных авансовых платежей за 1-ый и 2-ой кварталы 2007 г.

Сформируйте и заполните табл.5.

Таблица 5

Анализ начисления авансовых платежей налога на имущество

Показатель	Начислено по бухгалтерскому учета	Данные аудитора	Расхождения
1	2	3	4
Налог на имущество (аванс за 1 квартал)
Налог на имущество (аванс за 2 квартал)

Рассчитайте сумму корректировок расчета налога на имущество, учитывая результаты документальной проверки учета основных средств. Данные документальной проверки приведены в ПРИЛОЖЕНИИ 2.

Дайте рекомендации по внесению исправлений в бухгалтерский и налоговый учет.

Задание 2.2. Проверка правильности начисления и отражения в бухгалтерском учете прибыли до налогообложения и чистой прибыли, налога на прибыль за первое полугодие 2007 года.

Определите по данным бухгалтерского учета отдельно за 1-ый и 2-ой кварталы 2007 г. :

• балансовую прибыль до налогообложения (БП),

• сумму условного расхода по налогу на прибыль (УРНП)

• сумму постоянных разниц и постоянного налогового обязательства (ПНО)

• суммы временных разниц и отложенных налоговых активов и обязательств (ОНА и ОНО)

• сумму текущего налога на прибыль (ТНП).

Для каждого периода сформируйте и заполните таблицу (табл.6)

Используя данные формы 2, представленной в ПРИЛОЖЕНИИ 7, выполненные расчеты и данные регистров бухгалтерского учета, сформируйте табл.6 и заполните графу 2.

Таблица 6

Анализ расчета и начисления налога на прибыль за период 1-ый квартал

(2-ой квартал) 2007 г.

Показатель	Данные		Расхождения
	бухгалтерского учета	аудитора
1	2	3	4
БП
УРНП
ПНО
ОНА
ОНО
ТНП

Рассчитайте эти же показатели по итогам полугодия, исходя из данных бухгалтерского учета и фактов, выявленных в результате документальной проверки. Исходные данные для расчета необходимых корректировок приведены в ПРИЛОЖЕНИИ 3.

В соответствии с расчетом рассчитайте необходимые корректировки и дайте рекомендации по исправлению обнаруженных ошибок.

Заполните графы 3, 4. табл. 6 по итогам первого полугодия 2007 г., при наличии расхождений дайте рекомендации по исправлениям бухгалтерского и налогового учета.

Задание 2.3. Проверка правильности учета расчетов с подотчетными лицами

Проанализируйте, как ведется учет расчетов с подотчетными лицами.

Ответьте на следующие вопросы.

1) Определите состав лиц, получавших и расходовавших наличные деньги за аудируемый период.

2) Отмечены ли случаи, когда авансовые отчеты оформляются более, чем через 3 дня после получения суммы из кассы?

3) Отмечены ли случаи, когда в подотчет выдавалась сумма из кассы лицу, не отчитавшемуся за ранее полученную сумму?

Задание 2.4. Проверка правильности учета кассовых операций.

Проанализируйте ведение учета кассовых операций и ответьте на следующие вопросы.

1. Отмечены ли случаи превышения остатков, по кассе установленного банком лимита 20000 руб.?

2. Отмечены ли случаи расчетов с юридическими лицами, когда сумма расчета превышает установленный норматив?