- •«Оренбургский государственный университет»
- •Бухгалтерская (финансовая) отчетность
- •Введение
- •1 Организационно-методический раздел
- •1.1 Цель и задачи изучения дисциплины
- •1.2 Методические указания по проведению практических занятий
- •Выполнение практических работ
- •Тема 1 Значение и функции бухгалтерской (финансовой) отчетности в рыночной экономике
- •Тема 2 Концепция и задачи бухгалтерской (финансовой) отчетности в рф и международной практике
- •Тема 3 Состав и содержание информации формируемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •Тема 4 Сущность бухгалтерского баланса
- •Тема 5 Отчет о прибылях и убытках
- •Тема 6 Отчет об изменении капитала
- •Тема 7 Отчет о движении денежных средств
- •Тема 8 Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Тема 9 Пояснительная записка
- •Тема 10 Консолидированная бухгалтерская отчетность
- •Тема 11 Статистическая отчетность
- •2 Задания для практических занятий
- •2.1 Тема 1 Значение и функции бухгалтерской (финансовой) отчетности в рыночной экономике
- •2.2 Тема 2 Концепция и задачи бухгалтерской (финансовой) отчетности в рф и международной практике
- •2.3 Тема 3 Состав и содержание информации формируемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •2.4 Тема 4 Сущность бухгалтерского баланса
- •Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01.200_ года в ооо «Радуга» приведены в таблице 6. Хозяйственные операции ооо «Радуга» за январь 200_ года представлены в таблице 7
- •2.5 Тема 5 Отчет о прибылях и убытках
- •2.5.2 Задачи
- •2.5.3 Контрольные вопросы
- •2.6 Тема 6 Отчет об изменениях капитала
- •2.6.1 Задания в тестовой форме
- •2.6.2 Задачи
- •2.6.3 Контрольные вопросы
- •2.7 Тема 7 Отчет о движении денежных средств
- •2.7.1 Задания в тестовой форме
- •2.8 Тема 8 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
- •2.8.2 Задачи
- •2.9 Тема 9 «Пояснительная записка»
- •2.9.2 Задачи
- •2.9.3 Контрольные вопросы
- •2.10 Тема 10 Консолидированная отчетность
- •2.10.1 Задания в тестовой форме
- •2.10.2 Задачи
- •2.11 Тема 11 Статистическая отчетность
- •3 Сквозная задача для практических занятий
- •4 Литература, рекомендуемая для изучения дисциплины
- •Приложение а (обязательное)
- •Приложение б (обязательное)
- •Приложение в (обязательное)
- •Приложение г (обязательное)
- •Приложение д (обязательное)
- •Приложение е (обязательное)
- •Приложение ж (обязательное)
- •Приложение и (обязательное)
- •Приложение к (обязательное)
- •Приложение л (обязательное)
- •Приложение м (обязательное)
- •Приложение н (обязательное)
- •Приложение п (обязательное)
- •Приложение р (обязательное)
- •Приложение с (обязательное)
- •Приложение т (обязательное)
- •Приложение у (обязательное)
- •Приложение ф (обязательное)
- •Приложение х (обязательное)
- •Приложение ц (обязательное)
- •Приложение ш (обязательное)
- •Приложение щ (обязательное)
- •Приложение э (обязательное)
- •Приложение ю (обязательное)
- •Приложение я (обязательное)
- •Приложение а1 (обязательное)
- •Приложение а2 (обязательное)
- •Приложение а3 (обязательное)
- •Журнал-ордер n 1 по кредиту счета 50 - Касса
- •Приложение а5 (обязательное)
- •Приложение а6 (обязательное)
- •Журнал-ордер n 4 по кредиту счетов 90 - Краткосрочные кредиты, 92 - Долгосрочные кредиты банков,
- •И аналитические данные по этим счетам
- •Приложение а7 (обязательное)
- •Журнал-ордер n 6 по кредиту счета 60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками и аналитические данные по этому счету
- •Приложение а8
- •Расходы на служебные командировки
- •Приложение а9 (обязательное)
- •Приложение а10 (обязательное) Ведомость № 12 за декабрь 200_г.
- •Ведомость № 12 за декабрь 200_г.
- •Ведомость № 12 за декабрь 200_г. Затраты по ремонтному цеху (вспомогательные производства)
- •Приложение а11 (обязательное)
- •Ведомость n 15
- •Общезаводские расходы, расходы будущих периодов и коммерческие расходы
- •Расчет и обоснование сумм, подлежащих отражению в журнале-ордере n 10/1 либо в соответствующих ведомостях*
- •Приложение а12 (обязательное)
- •Приложение а13 (обязательное)
- •Приложение а14 (обязательное) Журнал-ордер № 11
- •Приложение а15
- •Приложение а16 (обязательное)
- •Приложение а17 (обязательное)
- •Журнал-ордер n 15 по кредиту счетов 80 – Прибыль и убытки, 81 – Использование прибыли,
- •Аналитические данные к счету 80
- •Аналитические данные к счетам 81 и 83
- •Приложение а18 (обязательное)
- •Ведомость n 18* учета затрат по капитальным вложениям
- •Приложение а19 (обязательное)
- •Приложение а20 (обязательное)
- •Ведомость n 17 учета нематериальных активов и износа
- •Приложение а21 (обязательное)
- •Приложение а22 (обязательное)
- •Приложение а23 (обязательное)
- •Ι. Изменения капитала
- •Ιι. Резервы
- •#M12293 0 809000725 24260 958224688 4294967294 3685783145 3137 487113239 1994224210 996174788Справки#s
- •Приложение а24 (обязательное)
- •Приложение а25 (обязательное)
- •Нематериальные активы
- •Основные средства
- •Доходные вложения в материальные ценности
- •Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
- •Расходы на освоение природных ресурсов
- •#M12293 0 809000727 24262 4294967262 1295394155 1572978031 1085292175 3142738797 3744335574 3045816547Финансовые вложения#s
- •#M12293 0 809000727 78 4294967262 1295394155 78 2224054163 4 3025363603 831683608 Дебиторская и кредиторская задолженность#s
- •#M12293 0 809000727 24263 4294967262 1295394155 2255137399 3464 2959381898 2156329376 2428756068Расходы по обычным видам деятельности#s (по элементам затрат)
- •Обеспечения
- •Государственная помощь
Приложение а13 (обязательное)
|
|
Типовая форма N Ж-10/1 |
|||||||||||
предприятие, организация |
|
Утверждена Министерством финансов |
|||||||||||
|
|
Российской Федерации |
|||||||||||
ЖУРНАЛ ОРДЕР N Ж-10/1 по кредиту счетов:
|
|||||||||||||
02 – Износ основных средств 05 –Износ нематериальных активов 10 – Материалы 12 – Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 13 – Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов 20 – Основное производство 21 – Полуфабрикаты собственного производства 23 – Вспомогательные производства 25 – Общепроизводственные расходы |
26 – Общехозяйственные расходы 28 – Брак в производстве 29 – Обслуживающие производства и хозяйства 31 – Расходы будущих периодов 65 – Расчеты по имущественному и личному страхованию 69 – Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 – Расчеты с персоналом по оплате труда 84 – Недостачи и потери от порчи ценностей |
||||||||||||
за ________________ 19____ г. |
|||||||||||||
Справки. 1. Расход на счета (кроме счетов 20, 23, 25, 26, 28, 31) сырья и материалов, учитываемых на счете 10, по учетным группам, и расчет отклонений фактической себестоимости этих ценностей от их стоимости по учетным ценам (отклонения от стоимости по плановым ценам или транспортно-заготовительные расходы).
|
|||||||||||||
Наименование показателей |
Сырье и материалы по учетным группам |
Итого к отражению |
Средний процент отклонений |
Итого отражено в данном журнале-ордере (без итога по журналу-ордеру N 10) |
|||||||||
сырье и основные материалы |
|
вспомогательные материалы |
|
|
|||||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||||
Расход по учетным ценам согласно документам |
|
|
|
|
|
|
Х |
|
|||||
Процент отклонения фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам согласно ведомости N 10 |
|
+ |
|
|
|
|
|
Х |
Х |
Х |
|||
- |
|
|
|
|
|
Х |
Х |
Х |
|||||
Сумма отклонений |
|
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
То же - уточнено, исходя из общей суммы по журналу-ордеру (без итога по журналу-ордеру N 10) |
|
+ |
|
|
|
|
|
Х |
Х |
Х |
|||
- |
|
|
|
|
|
Х |
Х |
Х |
|||||
2. Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов, подлежащая списанию в дебет счета 13 (согласно документам):
|
|||||||||||||
|
без специнструментов и спецприспособлений __________ руб. ________коп.; |
||||||||||||
|
специнструментов и спецприспособлений __________ руб. ________коп. |
||||||||||||
3. Процент отклонений от стоимости по учетным ценам (согласно ведомости N 10): по топливу (+) _____%, (-) _____%; по запасным частям (+) _____%, (-) _____%; по малоценным и быстроизнашивающимся предметам без специнструментов и спецприспособлений (+) _____%, (-) _____%. |
Обороты по корреспондирующим |
|
счетам |
Эта часть листа отрезается |
|||||||||||||
С кредита счетов |
02 Износ основных средств |
05 Износ нематериальных активов |
10 Материалы |
|
В дебет счетов, N |
12 Малоценные и быстроиз- нашивающиеся предметы |
13 Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов |
21 Полуфабрикаты собственного производства |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
||||||
В дебет счетов |
на складах |
в переработке |
|
|||||||||||||
N |
Наименование |
по учетным ценам |
отклонения (+, -) или транспортно-заготовит. расходы |
|
по учетным ценам |
отклонения (+, -) или транспортно-заготовит. расходы |
||||||||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
А |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
||
08 |
Капитальные вложения (согласно ведомости N 18) |
|
|
|
|
|
|
08 |
|
|
|
|
|
|
||
10 |
Материалы: |
|
10 |
|
|
|
||||||||||
|
|
на складах |
|
|
||||||||||||
|
|
в переработке |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||
12 |
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
||
13 |
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов |
|
|
13 |
|
|
|
|||||||||
14 |
Переоценка материальных ценностей |
|
14 |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|||||||||||||
40 |
Готовая продукция |
|
40 |
|||||||||||||
43 |
Коммерческие расходы (согласно ведомости N 15) |
|
43 |
|||||||||||||
45 |
Товары отгруженные |
|
|
|
45 |
|
|
|
|
|
||||||
50 |
Касса (согласно ведомости N 1) |
|
|
|
50 |
|
|
|
|
|||||||
51 |
Расчетный счет (согласно ведомости N 2) |
|
51 |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
|
|
|
|
69 |
|
|
|
|
|
|
||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
70 |
|
||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||
80 |
Прибыли и убытки |
|
|
|
|
|
|
80 |
|
|
|
|
|
|
||
84 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
|
|
|
84 |
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
||
|
По журналу-ордеру N 10 |
|
|
|
|
|
|
По ж/о N 10 |
|
|
|
|
|
|
||
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
Обороты по корреспондирующим |
|
счетам |
(продолжение) |
|||||||||||||||
Эта часть листа отрезается |
В дебет счетов, N |
N ___ |
23 Вспомогательные производства |
29 Обслуживающие производства и хозяйства |
31 Расходы будущих периодов |
N ___ |
20 Основное производство |
28 Брак в производстве |
84 Недостачи и потери от порчи ценностей |
|
В дебет счетов, N |
Разные суммы, отраженные в других журналах-ордерах |
25 Общепроизводственные расходы |
N ___ |
Итого по ведомостям |
26 Общехозяйственные расходы |
65 Расчеты по имущественному и личному страхованию |
N __ |
А |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
|
А |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|
08 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
||
13 |
|
|
|
|
|
13 |
|
|
||||||||||
14 |
|
14 |
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||||||||||||||
40 |
|
|
40 |
|
||||||||||||||
43 |
|
|
43 |
|
||||||||||||||
45 |
|
|
|
|
|
45 |
|
|
||||||||||
50 |
|
|
|
50 |
|
|||||||||||||
51 |
|
51 |
||||||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||||
69 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69 |
|
|
|
|
|
|
||
70 |
|
70 |
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
80 |
|
|
|
|
|
|
||
84 |
|
|
|
|
|
|
84 |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
По ж/о N 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По ж/о N 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Справка. В общей сумме, отраженной в графе 17 по строке "В дебет счета 40", стоимость выпущенной готовой продукции по учетным ценам составляет _________ руб. |
|
|
Справочные и контрольные данные к журналу-ордеру 1. Сводные данные по расходам по охране труда и на содержание аппарата управления |
|
3. Суммы, списанные на производственные счета Согласно данным журнала-ордера N 10/1 и документам к нему - суммы, обращенные в уменьшение издержек производства или не относящиеся к себестоимости валовой и товарной продукции, кроме сумм уже показанных в разделе 2 журнала-ордера N 10 как внутризаводской оборот |
|
||||||||||||||||||||||||
N строки |
|
Согласно ведомости |
Итого |
|
|
||||||||||||||||||||||
N 12 |
N 13 |
N 15 |
|
за месяц |
с начала года |
|
С кредита счетов |
20 Основное производство |
23 Вспомогательные производства |
28 Брак в производстве |
|
25 Общепроизводственные расходы |
26 Общехозяйственные расходы |
|
Итого |
|
|||||||||||
В дебет счетов |
|
||||||||||||||||||||||||||
|
N |
краткий текст |
за месяц |
с начала квартала |
|
||||||||||||||||||||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|||||||
1 |
Расходы по охране труда: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
5 |
Расходы на содержание аппарата управления: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
2. Фактическая себестоимость товарной продукции согласно данному журналу-ордеру |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
N строки |
|
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
А |
Б |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
По кредиту счета 20 "Основное производство": |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
1 |
|
в дебет счета 40 "Готовая продукция" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
2 |
|
в дебет счета 45 "Товары отгруженные" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
3 |
|
в дебет счета |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
По кредиту счета 23 "Вспомогательные производства": |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
4 |
|
в дебет счета 45 "Товары отгруженные" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
5 |
|
в дебет счета |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
8 |
Итого |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
Исключаются: |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
9 |
|
стоимость готовых изделий, списанных на производственные счета |
|
|
Журнал-ордер закончен "_____" _____________ 20______ г. |
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
10 |
|
|
|
В Главной книге суммы оборотов отражены "_____" _____________ 20____ г. |
|
||||||||||||||||||||||
11 |
Окончательная себестоимость товарной продукции согласно данному журналу-ордеру |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
Исполнители |
Главный бухгалтер |
|